深化国库财政管理的整理方案.docx

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1、财政国库深化管理方案为深入深化我县财政国库管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金使用效益，按照政府办公厅转发省财政厅等部门有关浙江省财政国库管理制度改革方案的告知精神及省财政厅有关财政国库管理制度改革的指导意见，结合我县实际，制定本试点方案。一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则我县财政国库管理制度改革的指导思想是：深入加强财政收支监督,提高预算执行水平，根据国家有关法规政策，按照社会主义市场经济体制下公共财政日勺发展规定，结合我县实际，逐渐建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为重要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用

2、。根据上述指导思想，我县财政国库管理体制改革应遵照如下原则：（一）监督管理原则。实行“财政资金三不变”原则，即财政国库集中支付后，不变化预算单位资金使用权限、财务管理权限和会计核算权限。通过变化财政资金的账户设置及收缴和拨付方式，实现对财政资金活动全过程的有效监管，增强财政收支活动的透明度。（二）规范操作原则。合理确定财政部门、征收机关、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政资金的收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，做到预算有根据、执行有监督、管理有制度、安全有保障。（三）便利透明原则。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款愈加及时和便利，同步，提高财政支出日勺透明度，

3、实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。（四）积极稳妥原则。首先要保证改革后新老模式日勺充足磨合和平稳转换，另首先要保证我县财政国库集中支付改革可以稳步推进、获得实效，因此，改革必须做到整体设计、分步实行、先行试点、逐渐推开。二、财政国库管理制度改革的重要内容我县财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系,将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（-）建立国库单一账户体系1 .财政部门在中国人民银行*县支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反应财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（如下统

4、称预算资金）的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。2 .财政部门在商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户），政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款，预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。3 .财政部门在商业银行开设的零余额账户，用于记录、核算和反应财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。4 .财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反应实行财政授权支付的资金活动，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。5 .在管理上有特殊规定的财

5、政性资金，经同级人民政府或财政部门同意，由财政部门开设特设专户进行管理，用于记录、核算和反应特殊专题的资金活动。上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致，互相查对有关账务记录，逐渐实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的零余额账户处理平常支付和清算业务。（二）建立分月用款计划制度分月用款计划是支出预算日勺执行计划，由预算单位根据同意的年度部门预算（或预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质、支出功能(经济)科目、支付方式进行编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的根据。预算单位应在规定期间

6、前将次月的用款计划报财政部门，经同意后执行。基层预算单位分月用款计划需逐层上报，由一级预算单位审核后报财政国库管理部门审批。(三)规范收入收缴程序1 .收入类型：财政收入按政府收入分类原则进行分类。2 .收缴方式：财政收入日勺收缴分为直接缴库和集中汇缴。3 .收缴程序：(1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入，比照上述程序缴入国库单一账户。(2)集中汇缴程序。小额零碎税收收入，由征收机有关收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；直接缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴

7、专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。(3)规范收入退库管理。波及从国库退库的，根据法律、行政法规有关国库管理的规定执行；波及预算外资金退库的，根据有关规定从预算外专户退库。（FI）规范支出拨付程序1 .支出类型。按照政府支出分类科目原则及支付管理的需要，详细分为：（1）工资支出，指预算单位的工资性支出。（2）购置支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购置服务、货品、工程项目等支出。（3）零星支出，指预算单位购置支出中的平常小额部分，即政府集中采购目录所列项目以外，且限额原则如下的支出。（4）转移支出，指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明详细用途日勺支出。2 .支付方式。按照不一样日勺

8、支付主体，对不一样类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。（1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，（转移支付）以及合适实行财政直接支付的其他支出。（2）财政授权支付。预算单位根据财政授权自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购置支出和零星支出。财政直接支付和财政授权支付的详细支出项目，由财政部门另行制定。3 .支付程序。(1)财政直接支付程序。预算单位根据批复的用款计划，在财政直接支付

9、额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及有关规定对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并告知人民银行国库部门；代理银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、财政专户进行清算。工资性支付波及时各预算单位人员编制、工资原则、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。(2)财政授权支付程序。财政国库支付执行机构根据同意的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算)额度清单，并在执行月份开始前告知人民银行国库部门和代理银行；预算单位根据批复的(用款计划，在授权支付额度内向代理银行开具支付令；代理银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预

10、算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外财政专户清算。追加的授权支付，按规定程序生成授权支付(清算)额度清单，及时告知人民银行国库部门和代理银行。三、财政国库管理制度改革的配套措施建立现代财政国库管理制度，是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行，必须做好制度性和操作性的基础工作。(-)深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，深入细化预算编制，使所有财政资金的支付建立在明晰日勺预算基础上,为顺利实行国库集中收付制度发明条件。（二）制定配套制度措施。制定财政国库集中支付管理措施、会计核算措施、银行清算措施等一系列制度措施，为改革的顺利实行提供制度保障。（三）建立现代化的财政管理信

11、息系统和银行支付清算系统。重要包括：建立预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度规定；建立财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库状况；建立国库现金管理信息系统，及时反应国库收支和平衡状况；建立国库收支总分类系统，做到所有收支账目在一种系统中反应；建立银行支付清算系统，加紧财政资金拨付的到账时间，提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统，为改革的顺利实行提供现代化日勺技术支撑。（四）完善支付结算中心运行机制。充足发挥财政国库集中支付和账务集中支付结算的各自优势，县支付结算中心承担财政国库支付执行机构职能，详细

12、办理财政直接支付和财政授权支付业务，运用既有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息日勺共享。支付结算中心要做好转轨和改革试点的有关工作，在详细办理财政直接支付和财政授权支付业务的同步，保留原始凭证“见单审核”的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性，满足对县级预算单位财务监管的需要。（五）完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的有关业务进行内部审计。人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充足发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用。审计部门要结合现代

13、财政国库管理制度的建立，深入加强对预算执行状况日勺年度审计检查，增进预算执行部门和单位依法履行职责，保证财政资金安全运行。四、财政国库管理制度改革试点环节和规定按照财政国库管理制度改革的总体规划和目日勺，我县改革试点环节为：去年H月底前做好试点的有关准备工作（确定试点单位、代理银行;开设改革试点所需有关账户；保证改革试点所需的硬件设备到位，网络畅通；起草完毕改革试点方案），从去年12月1日起选择2个财政全额拨款单位，试行财政国库集中支付。推进财政国库管理制度改革，重点要抓好如下五个方面的工作：（一）加强组织领导。财政国库管理制度改革波及面广，政策性强,状况复杂。搞好这项改革，对加强财政管理监督

14、，提高资金使用效益,从源头上防治腐败，具有重要意义。各部门要统一思想，提高认识,切实加强组织领导。财政部门、人民银行要精心筹划，周密安排，增进改革的顺利进行。（二）规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革欧I关键问题是建立健全国库单一账户体系，围绕建立新的账户体系，要深入清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和立案制度，财政部门和人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。（三）择优选择代理银行。根据省财政厅有关规定，选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达日勺商业银行代理财政支付清算业务。（四）严格执行用款计划制度，完善预算单位财务管理。预算单位应当深入细

15、化部门预算编制，认真测算支出预算执行进度，按照同意的!部门预算、财政部门确定的财政直接支付及财政授权支付支出范围编制分月用款计划，实现用款计划的科学化、规范化、制度化，并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付，加强资金管理，提高资金使用效率。人民银行国库部门要严格按照财政部门同意的用款额度进行资金清算。（五）切实做好业务培训工作。财政部门和人民银行除做好系统内部人员的培训外，要切实做好对预算单位的）业务培训；代理银行也要在本系统内进行业务培训I,保证有关业务人员在改革实行前都可以掌握新的业务知识和操作技能。为贯彻贯彻市委书记*5月27日的安全工作发言精神，按照市运管处有关做好道路运送行业安全工

16、作的告知规定，针对“5.23”特大交通事故的深刻教训I,为保证我区道路运送行业安全生产，紧密结合目前开展日勺安全生产大检查活动和我区“四类事故”、“四种伤害”专题整改工作，坚决克服松懈麻痹思想，采用切实地、强有力地措施，加强源头管理，排查道路运送安全隐患，把各项安全制度、措施落到实处，坚决遏制重特大事故的发生，根据市处安全生产专题检查治理工作的总体布署,现制定我区道路运送安全生产专题检查治理工作方案：一、指导思想全面贯彻科学发展观，牢固树立安全发展理念，认真贯彻“安全第一、防止为主、加强监管、贯彻责任”的I方针,深化道路运送安全生产专题检查治理,对非法从事道路运送经营活动日勺予以坚决取缔,对证照手续不全及存在重大安全隐患的一律停业整顿，对证照手续齐全、具有道路运送条件日勺深入加强监管。通过治理道路运送行业安全生产事故隐患，使运送企业（包括道