水利项目财务决算报表编制指南.docx

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1、附件54水利基本建设项目竣工财务决算编制规程（S1192023）1总则为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣工项目设计概（预）算和计划的执行状况，考核水利投资效益，对核定新增资产价值，根据国家有关规定，结合水利行业的实际状况，制定本规程。本规程合用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。运用外资H勺项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理H勺有关规定。水利基本建设项目竣工财务决算（如下简称竣工财务决算）应由项目法人或建设单位（如下简称项目法人）编制。项目法人应组织财务、计划、记录、工程技术和物资等专门人员，构成

2、专门班子共同完毕此项工作。设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。在竣工财务决算未经批复之前，机构不得撤销；参与竣工财务决算编制单位的重要负责人、财务人员等有关人员不得调离解散。项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。项目法人应在项目完建后规定的期限内完毕竣工财务决算日勺编制工作。大中型项目的规定期限为3个月：小型项目的）规定期限为1个月。如有特殊状况不能在规定期内完毕编制工作的，报经主管部门同意后可合适延期。竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的根据。1.0.7竣工财务决算必须按国家会计档案管理措施规定，整顿归档，永久保留。2编制依据竣工财务决算的编制根

3、据应包括如下方面：1国家有关法律法规：2经同意H勺设计文献、项目概（预）算；3主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算；4经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目协议（协议）；6会计核算及财务管理资料；7工程价款结算、物资消耗等有关资料：8其他有关项目管理文献。3编制要求水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。除对非工程类项目可根据项目实际状况，合适简化外，不得变化本规程规定的格式，不得减少应编报的内容。项目法人应从项目筹建起，指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并与项目建设进度相适应。竣工财务决算日勺编制人员应保持相对稳定。竣工财务决算应辨别大中、小型项目，按项目

4、大小分别编制。项目大中、小型欧I划分按S12522023水利水电工程等级划分及洪水原则执行。建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并交付使用时，应编制单项工程竣工财务决算。建设项目是大中型项目而单项工程是小型的，应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目所有竣工后，还应汇总编制该项目的竣工财务决算。建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少许未竣工程及竣工验收等费用，可估计纳入竣工财务决算。估计未竣工程及竣工验收等费用，大中型项目须控制在总概算H勺3%以内，小型项目须控制在5%以内。项目竣工验收时，项目法人应将未竣工程及费用F1勺详细状况提交项目竣工验

5、收委员会确认。4编制内容竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的所有费用，即建筑工程费、安装工程费、设备费、临时工程费、其他费用、预备费、建设期还贷利息和水库沉没处理赔偿费。竣工财务决算应由如下4部分构成：1竣工财务决算封面及目录；2竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3竣工财务决算阐明书；4竣工财务决算报表。竣工财务决算阐明书应总括反应竣工项目建设过程、建设成果的书面文献。其重要内容应包括:1项目概况。重要包括项目建设缘由、历史沿革、项目设计、建设过程等状况。2概（预）算及计划执行状况。概（预）算批复及调整、概（预）算执行、计划下达及执行等状况。3投资来源。包括投资构成、资本构造、投资性质等

6、。4招（投）标及协议执行状况。5投资包干以及包干节余、基建收入、基建结余资金的形成和分派等状况。6移民及土地征用状况。7财务管理方面状况。8项目效益及重要技术经济指标的分析计算。9存在的重要问题及其处理意见。10其他需阐明的问题。11编表阐明。竣工财务决算报表应包括如下9个表格（格式列于附录B）：1水利基本建设竣工项目概况表，反应竣工项目重要特性、建设过程和建设成果等基本状况。2水利基本建设项目竣工财务决算表，反应竣工项目的综合财务状况。3水利基本建设项目年度财务决算表，反应竣工项目历年投资来源、基建支出、结余资金等状况。4水利基本建设竣工项目投资分析表，以单项、单位工程和费用项目的实际支出与

7、对应的概（预）算费用相比较，用来反应竣工项目建设投资状况。5水利基本建设竣工项目成本表，反应竣工项目建设成本构造以及形成过程状况。6水利基本建设竣工项目估计未竣工程及费用表，反应估计纳入竣工财务决算的）未竣工程及竣工验收等费用口勺明细状况。7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表，反应竣工项目发生的待核销基建支出明细状况。8水利基本建设竣工项目转出投资表，反应竣工项目发生的转出投资明细状况。9水利基本建设竣工项目交付使用资产表，反应竣工项目向不一样资产接受单位交付使用资产状况。大中、小型项目应按如下规定分别编制报表：1大中型项目必须编制条规定H勺所有表格。2小型项目必须编制“水利基本建设竣I：项

8、目概况表”、“水利基本建设项目竣工财务决算表”、“水利基本建设竣工项目估计未竣工程及费用表”、“水利基本建设竣工项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”。跨年度实行!勺项目尚须编制“水利基本建设项目年度财务决算表”。如项目法人认为有必要，可在上述表格的基础上自行设计反应竣工项目的全面状况的若干辅助报表。5编制方法项目法人应从项目建账开始，以项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概（预）算的费用构成在口径上保持一致。项目法人在项目完建后，必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作。其重要内容应包括:1

9、资金、计划的核算、查对工作；2财产物资、已竣工程的清查工作;3协议清理工作；4价款结算、债权债务清理、包干节余及竣工结余资金分派等基本建设结算清理工作;5竣工年度财务决算的编制工作；6有关资料的搜集、整顿工作。项目法人应对的分摊待摊费用，对可以确定由某项资产承担的待摊费用，直接计入该资产成本;不能确定承担对象H勺待摊费用，应根据项目特点采用合理的措施分摊计入受益H勺各项资产成本。1按概算数H勺比例分摊:概算中各项待摊费用加的合计数预定分配率=(扣除可直接计入的部分,zvv概算中建筑安装工程投资、安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用=该资产应承担待摊费用部分的实际价值

10、X预定分派率2按实际数的比例分摊:上期结转和本期发生的待摊费用合计实际分配率-(扣除可直接计入的部分()%天问力肌一上期结转和本期发生曜筑安装工程投资、安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用=该资产应承担待摊费用部分的实际价值X实际分派率5.0.4项目法人应对的计算项目建设成本及核销和转出投资。5.0.5具有防洪、发电、浇灌、供水等多种效益的项目应根据项目实际，合理分摊项目建设成本。1采用受益项目效益比进行分摊；2采用占用水量进行分摊；3采用剩余效益进行分摊。附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责

11、人财务负责人主编人附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财I表项目名称项目法人（建设单位）建设地址及所在河流建设性质重要设计单位重要施工企业主管部门重要监理单位质量监督单位概算同意机关、文号及日期项目主要特征项目投资（兀）投资来源实际投资项目概算数实际数1.建筑安装工程1.2.设备工具器具2.3.待摊投资3.4.其他投资5.待核销基建支出合计6.非经营项目转出投资建设成本（元）项目总成本单位成本1.2.3.合计项目效益项目重要建设状况效益指标设计实际项目设计（计划）实际动工日期竣工日期主要I程量I.土方（万n?）2.石方（万n）3.混凝上（m3）4.金属构造制作

12、安装（I）5.版量总体评价：主要材料消耗1钢材（C）2.木材(m3)3.水泥(t)4.油料()5.征迂I.总赔偿费（元）2.永久征地（hm2）补偿3.迁移人口（人）4.拆迁房屋（间）5.水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位：元资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出1.交付使用资产2.在建工程3.待核销基建支出二、项目资本4.转出投资二、应收生产单位投资借款三、拨付所属投资借款四、器材三、项目资本公积其中：待处理器材损失四、基建投资借款五、货币资金五、上级拨入投资借款六、预付及应收款六、企业债券资金七、有价证券七、待冲基建支出八、固定资产八、其他借款固定资产原价九、应付款减：合计折旧十、耒交款固定资产净值固定资产清理待处理固定资产损失十一、上级拨入资金十二、留成收入合计合计补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数:水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元顼S合计一、资金来源（-）基建拨款（-）项目资本（三）项H资本公积（四）基建投资借款（五）上级拨入投资借款（六）企业债券资金本年基建投资来源合计历年基建投资来源合计偿还投资借款二、基建支出1.交付使用资产2.转出投资3.待核销基建支出4.在建工程（期末数）本年基建支出合计历年基建支出合计