手工会计核算步骤.docx

《手工会计核算步骤.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《手工会计核算步骤.docx（15页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、手工会计做帐流程请问手工会计做帐流程，月未要做哪些工作。纳税申报表怎么写？最佳答案作为企业做账财务人员都应当对此（手工帐）操作流程有所理解，才能更好的运用有关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是运用手工帐来完毕帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完毕帐务处理工作，不过两者的帐务处理程序以及需要到达的目的是同样的，运用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业状况来看,企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完毕工作,不过，伴随社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应当懂得怎样使用软件及怎样操作，只要凭证制作对时，其他

2、一切由计算机完毕：凭证汇总明细账-总账-多种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。不过，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须理解、掌握生产企业财务核算结账流程：一、生产企业大体会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时精确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反应现金、银行存款、往来账款、销售收入等状况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，也许就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，详细结账状况要根据企业性质结合老板日勺思绪进行

3、操作。保证我们财务人员在企业可以起到有关的作用，让老板愈加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。(1)编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，由于企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反应各财务状况，月底处理好在反应企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时某些，以防迟延会给企业导致不必要的损失，企业平常业务内容比较固定，因此凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业一般业务凭证类别有如下几类：1 .完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。获得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用

4、（如印花税等不需要预先计提的税金，在获得时直接记入费用）。2 .业务发票处理将当月填开和获得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将所有专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，与否与当月防伪税控开票系统记录的金额以及网上认证返回的认证金额与否一致，然后计算当月缴纳税金金额。3 .费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时搜集企业员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据与否合法，未获得合法凭据的费用是无法得到税务机关时承认的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用

5、科目，应及时查对发生金额，对超过抵扣原则的费用应减少其入账金额。4 .成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将企业发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的精确。及时编制制造费用归集、分派凭证；生产成本归集、分派凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。5 .做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分派凭证。6,归集损益类科目，结转本年

6、利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现状况。（详细填制凭证的处理措施见第二章企业凭证的填制及规定）。第二步：首先要组织生产记录报数，根据记录人员申报的有关数字进行各类数据核算，保证有关科目核算。另一方面就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄,并及时反应增值税进项状况，对于进项税增值税发票使用状况，要严格按照增值税管理暂行条理进行使用与操作，确定进项税认证状况。进项税认定期间按税务部门的规定自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，月底（30日）前一定要确认发票认证状况，并确定好本月实际需要

7、缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。不过，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，导致不必要的损失。第三步：企业根据定货协议开具销售增值税发票进行销售，（详细开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项状况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、精确日勺销售数据以及往来帐款回收状况。第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统查对本月实际开票数量、发票

8、销售、发票使用状况、另一方面一定要查对已开发票作废份数、查对作废发票对应的发票，与否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的状况，做好汇报工作，以免夸月导致不必要日勺麻烦。第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，防止导致业务处理错误以便及时修改或数据调整。第六步：该月业务凭证所有处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的，可以根据企业实际状况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反应当时的企业的财务状况，汇报B报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，

9、可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要估计报表大体状况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表,一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，例如：企业反应利润状况、纳税状况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做完申报之前一定规定老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析近来日勺企业财务状况，签字的目的是减少我们财务

10、人员不必要的责任。（财务报表详细编制措施见第三章：生产企业财务报表迅速编制措施（实战篇）。第七步：纳税申报目前伴随高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样样，在这里不在作一一阐明，前面日勺工作做好了，申报就很简朴了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，由于企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而老式意义上的会计报表只是记录企业经营状况日勺报表，不是税务机关征收税款日勺根据，企业应根据申报的不一样税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式准时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，获得完税凭

11、证后，一种月的会计工作才算结束。二、月末结账的几点注意事项（-）现金、银行存款明细查对货币资金是企业流动性最大的资产也是最轻易出现问题的资产，因此企业每月都应认真查对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真查对往来，对存在错误的地方及时处理，保证企业货币资金的精确，防止不必要改I状况。在平常账务工作处理中，银行存款基本上能查对精确，多数企业（尤其是私营独资企业）日勺现金日志帐日勺金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种状况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时由于处理不妥导致月底现金账面余额出现负数，因此每月结账前日勺货币资金查对是很必要的，发现问

12、题及时处理。归集当月所有单据和费用项目，提前预算精确，确宝账面有足够现金可以支付,防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来查对业务往来做账之前必须查对无误，一季度或六个月与实际发生客户进行查对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不精确,导致往来科目结算方式混乱，因此往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时查对的原则，以防老板随时让你汇报客户的余额状况。（三）月末，必须做好各科目记录工作，保证本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体状况。（四）存货成本核算每月做账前最佳将上月存货明细帐登记、查对完毕，保证账面库存商品的名称、单价、金额数

13、字精确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售状况，及时搜集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。（五）月末最重要的账务处理凭证1每月平常业务处理完毕（详细处理状况详见第四节企业会计每月需做的常规处理）2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际状况进行调整或结转，例如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等有关科目（详细大体需要调整或结转的科目是根据企业实际状况与结帐需要进行的，（大体处理状况参照如下有模拟处理），若是新成立的企业开办费在第一种月所有转入费用。详细计提折旧的会计分录（详见第

14、二章：生产企业凭证的编制（实战篇），提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附力口，有城建税，教育费附加等，有税务决定（详见第二章：生产企业凭证日勺编制（实战篇）。3.根据企业实际状况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并查对精确无误，汇总平，最终根据实际业务发生日期编排次序，填写凭证编号，以防账务确定后凭证丢失或抽回。首先,根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定（记录）生产过程的制造费用。结转制造费用凭证：借：制造费用贷：生产成本1 .需要预先计提的生产车间职工工资。计提职工工资：借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）制造费用（车间一线职工人员工资，做

15、外帐一般不超过本月开票的10%计提）贷：应付工资按生产企业的核算工资日勺程序，先对本月工资按比例计提出，一般状况是拖后一月发放，因此计提的时候要做好预算，不能超过实际发放010%左右，（注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等规定，避缴某些部门费用。）以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费0.15%,（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金

16、，失业保险金实际发放的会计分录：借：应付工资贷：银行存款、现金2 .根据计提的工资计提职工福利费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）贷：应付福利费3 .根据计提的工资计提职工职教费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）贷：其他应付款（职教费）4 .根据计提日勺职工工资计提职工工会费。借：制造费用（工会费）贷：其他应付款（工会费）5 .根据实际用电量计提电费。借：制造费用-电费（生产用电）管理费用电费（照明用电）贷：预提费用一一一电费6 .预提银行利息：（假如本月做帐未预算好，利润反应的多，可以先预提利息。）借：财务费用利息贷：预