企业风险管理规范.docx

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1、企业风险控制管理制度第一章总则第一条为规范XXXX有限企业（如下简称“企业”）的风险管理,建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防备能力，保证企业安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据企业法、会计法、企业内部控制基本规范等法律、法规和规范性文献日勺有关规定，结合企业的实际状况，制定本制度。第二条本制度意在企业为实现如下目的提供合理保证：（一）将风险控制在与总体目的相适应并可承受的范围内；（二）实现企业内外部信息沟通的真实、可靠；（三）保证法律法规的遵照；（四）提高企业经营的效益及效率；（五）保证企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。第三条本制

2、度所称风险管理，是指企业围绕战略及经营目的，通过在管理日勺各环节和经营过程中执行风险管理日勺基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目的提供保障的过程和措施。第四条企业风险是指未来的不确定性事项也许对企业实现其经营目的的影响。第五条按照企业目的的不一样对风险进行分类，企业风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。（一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不对的，影响战略目日勺实现日勺负面原因。（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目的实现的原因。（三）财务风险：包括财务汇报失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。1、财务汇报失真风险：没有完全

3、按照有关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计汇报，没有按规定披露有关信息,导致财务会计汇报和信息披露不完整、不精确、不及时。2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实行有关资产管理制度，导致企业的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的减少或消失。3、舞弊风险：以故意日勺行为获得不公平或非合法的收益。（四）经营风险：经营决策日勺不妥，阻碍或影响经营目的实现日勺原因，包括但不限于:1、生产环节：包括确定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。2、采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货品、填写验收汇报或处理退货

4、、记录应付帐款、核准付款等。3、销货及收款环节：包括处理订单、信用管理、运送货品、开出销货发票、确认收入及应收账款等。4、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。5、货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、汇报、出纳和财务人员的授权等。6、关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、汇报和记录等。7、担保和融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。8、投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短投资期、托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。9、人事管理环节：包

5、括雇佣、签订聘任协议、培训、解雇、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。第六条按照风险的影响程度，风险分为低、中、高风险。第二章风险管理组织体系及职责分工第七条企业风险管理的组织体系由企业董事会（下设风险管理委员会）及各职能部门的I风险职能岗位构成。第八条企业各职能部门为风险管理第一道防线；董事会及股东大风为风险管理委员会及监视会为风险管理第二道防线。第九条企业各职能部门在风险控制管理方面的重要职责：（一）企业各职能部门按照企业风险管理委员会制定日勺风险评估的!总体方案，根据业务分工，配合内控组织，识别、分析有关业务流程的风险，确定风险反应方案；（二）根据识别

6、的风险和确定的风险反应方案，按照企业确定的控制设计措施和描述工具，设计并记录有关控制，根据风险管理日勺规定，修改完善控制设计。包括：建立控制管理制度，按照规定的措施和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文献等；（三）组织控制制度的实行，监督控制制度的实行状况，发现、搜集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改善意见并予以实行。对于重大缺陷和实质性漏洞，应向企业领导及董事会反馈状况，以便企业监控内部控制体系的运行状况；（四）配合内控组织等部门对控制失效导致重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。第十条企业董事会负责推进企业风险管理体系日勺建设，并监督起实行的有效性；监事会和风险管理委员会负责建立企业风

7、险管理体系、制度和流程等平常管理工作。第十一条企业各职能部门负责人为风险控制的第一负责人，履行风险控制职能执行详细日勺风险管理制度。建立部门内权责明确、互相制衡的岗位职责和部门内全面、合理日勺风险控制制度，并针对业务重要风险环节制定业务操作流程。第三章风险管理目的和基本流程第十二条企业风险管理的总体目的）是：通过风险确认与识别程序,预先发现风险征兆，提前采用必要日勺预控措施，已到达规避风险，减少损失的目的，对于已发生的风险，首先通过已经有的控制措施予以控制，进而采用赔偿措施进行控制，把风险损失减少到最小程度。第十三条企业风险管理基本流程重要包括:（-）风险管理方略日勺制度与实行；（二）风险评估

8、；（三）风险监控汇报与预警；（四）风险与危机日勺处理；（五）风险管理的监督与改善。第四章风险管理方略的制定与实行第十四条风险管理方略是指，企业根据内外部环境及董事会制度的企业发展战略所确定日勺企业管理总体方针。第十五条风险管理方略由风险管理委员会制定，经董事会评估后确定。第十六条既有风险管理方略、制度、流程的可行性或有效性，如因内外部环境发生变化尔受到严重影响，应及时进行修订和调整。第十七条企业在实行风险管理方略的过程中，建立和不停完善授权体系，企业所有部门必须在企业授权范围内开展工作。在各项规章制度中要明确汇报路线和程序，使风险信息可以及时传递到有关的部门和企业领导。第十八条企业各职能部门可

9、以根据本措施，针对本部门业务的特点，制定本部门业务的风险管理实行细则，纳入企业管理制度体系。第五章风险评估第十九条风险评估是指根据企业内外部环境的变化，对企业所面临日勺风险进行风险辨识、风险分析、风险对策。第二十条企业风险评估重要通过确立风险管理理念和风险接受程度、目的制定、风险识别、风险分析和风险对策等六个基本程序来进行。第二十一条确立企业风险管理理念和风险接受程度是企业进行风险评估日勺基础。（-）企业风险管理理念是企业怎样认知整个经营过程（从战略制度和实行到企业平常活动）中的）风险为特性的企业共有的!信念和态度。企业实行稳健的风险管理理念，对于高风险投资项目采用谨慎介入日勺态度。（二）风险

10、接受程度是指企业在追求目的实现过程中乐意接受的J风险程度。一般来讲,企业可将风险接受程度分为三类:“高”、“中”或“低二高风险是指影响金额到达企业资产总额30%以上或企业主营业务收入30%以上；中风险是指影响金额到达企业资产总额10%以上局限性30%或企业主营业务收入10%以上局限性30%；低风险是指影响金额到达企业资产总额10%如下或企业主营业务收入10%如下。企业从定性角度考虑风险接受程度，整体上讲，企业把风险接受程度确定为“低”类，即企业在经营管理过程中，采用谨慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险发生。企业的风险接受程度选择也与企业的风险管理理念保持一致。第二十二条目的制定是风险识别

11、、风险分析和风险对策的前提。企业必须首先制定目的，在此之后，才能识别和评估影响目的实现的风险并且采用必要的行动对这些风险实时控制。企业目的包括战略目的、经营目的、合规性目日勺和财务汇报目的四个方面。目的确定必须符合国家的法律法规和行业发展规划，符合企业战略发展计划。第二十三条风险识别就是识别也许阻碍实现企业目的、阻碍企业发明价值或侵蚀既有价值的原因。企业可以采用问卷调查、小组讨论、专家征询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、访谈法等识别风险。企业应当精确识别与实现控制目的有关的内部风险和外部风险，以便确定对应日勺风险承受度。(-)企业识别内部风险，应当关注下列原因：1、董事、经理及其他高级管理

12、人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源原因。2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理原因。3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新原因。4、财务状况、经营成果、现金流量等财务原因。5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环境保护原因。6、其他有关内部风险原因。（二）企业识别外部风险，应当关注下列原因：1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济原因。2、法律法规、监管规定等法律原因。3、安全稳定、文化老式、社会信用、教育水平、消费者行为等社会原因。4、技术进步、工艺改善等科学技术原因。5、自然灾害、环境状况等自然环境原因。6、其他有关外部风险原因。第二十四条风险分

13、析重要从风险发生的也许性和对企业目的的影响程度两个角度，对识别的风险进行分析和排序，确定关重视点和优先控制日勺风险。企业进行风险分析，应当充足吸取专业人员，构成风险分析团体，按照严格规范的程序开展工作，以保证风险分析成果日勺精确性。风险分析措施一般采用定性和定量措施组合而成。在风险分析不合适采用定量分析的状况下，或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得，或者获取成本很高时，企业一般使用定性分析法。企业对风险进行分析，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注，对于需要重视的风险，再深入划分，分别确认为“重要风险”与“一般风险”，从而为风险对策奠定基础。风险日勺重要程度的判断重要根据风

14、险发生的也许性和影响程度来确定：（-）假如风险发生的也许性属于“极小也许发生”的，该风险就可不被关注；（二）假如风险发生时也许性高于或等于“也许发生”，且风险的影响程度小，就将该类风险确定为一般风险；（三）假如风险发生时也许性等于或高于“风险也许发生”，且风险的影响程度大，就将该类风险确定为重要风险。第二十五条风险对策。企业应当根据风险分析日勺成果，结合风险发生的原因以及承受度，权衡风险与收益，选择风险应对方案：规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。(-)规避风险：指企业对超过风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险有关的业务活动以防止或减轻损失的对策。(-)减少风险：指企业在权衡成本效益

15、之后，准备采用合适的控制措施减少风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的对策。(三)分担风险：指企业准备借助他人力量，采用业务分包、购置保险等方式或合适的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的对策。(四)接受风险：指企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采用控制措施减少风险或者减轻损失的方略。第二十六条企业在确定详细的风险应对方案时，应考虑如下原因:1、风险应对方案对风险也许性和风险程度的影响，风险应对方案与否与企业的风险容忍度一致；2、对方案的成本与收益比较；3、对方案中也许的机遇与有关的风险进行比较；4、充足考虑多种风险应对方案的组合；5、合理分析、精确掌握董事、企业管理层及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采用合适的控制措施，防止因个人风险偏好给企业经营带来重大损失；6、结合不一样发展阶段和业务拓展状况，持续搜集与风险变化有关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对方略。第六章风险监控和预警第二十七条企业通过有效日勺沟通和反馈，使企业领导和有关部门及时理解企业业务和资产的风险状况，对应调整风险管理政策和管理措施。第二十八条风险管理委员会对企业的经营计划、战略方案的）实行进行实行监控，对各类信息记录、汇总、分析、处理，并保留风险管理记录。各部门或岗位向内审机构报送本部门业务风险状况。第二十九条企业各职能部门每年对业