企业财务管理制度和职责.docx

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1、企业财务管理制度及岗位职责一、财务管理制度(-)采购和付款控制为实现采购和付款业务内部会计控制目的，企业应建立以请购单、协议、验收单、入做到该系统中凭证应持续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。发生退货时应及时办理退货手续，不应滞后，以保证账务反映的真实性。应根据实际需要和年度销售计划，企业在制定年度生产经营计划时，编制采购预算。、1由采购部汇总后编制采购填写采购计划申请单。并结合库存和在途状况科学安排采购计划，防并纳入企业的预算管理，经采购经理补充完善后交财务部和企业负责人逐一核准，预算，应由采购部和财务部对物资需求部门时采对于超预算或预算外

2、的采购，止采购过高或过低。购申请审核后交企业负责人审批再办理请购手续。要将生产订单所需的物料清单同步递交仓库与生生产部下达生产告知，采购申请。、2提请采购购置，（物控）由仓库如库存量不够，仓库检查所需物料与否齐备，产车间各一份，需用日期相似且属于同一请购单的填列规定：规格购置。采购严格按照物控提供材料品质、紧急请购以一单多品方式提出请购；请购部门应以请购单附表的形式，供应商的统购材料,时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章。并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核，采购部门负责企业采购工作。、3业管理层审批，采购员应按持续编号根据内部管理规定编号后交由采购部门办理采购手续。编制一

3、式四联的采购订单并按月归档。采购订单时一联提交请购部门，一联提交验收部门，一联提交仓库保管部门作为验货原则，一联提交财务部作为入账凭证。看其与否在控制限额的范围采购部门应对每一份请购单进行审查，供应商的选择。、4内，并检查请购单与否经使用部门主管签字；在正式填制定购单之前，必须向不一样的供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交供应商的选择与确定由采购部门和生产等有关确定供货来源；选定供应商，货时间等资料,部门共同参与并通过协议或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购置方式。、采购验收。验收人员重点关注采购协议、发票等原始单据与采购物资的数量、规格5内容包括供对验收合格的物资出具按次序编号的验收

4、证明并签字，型号和质量等查对一致，应商名称、收货日期、货品名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等，并及时汇报已经到货等待验收的材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单。采购部门和财务部门，验收货品应分开储存，应交由企业验收部门或材料的入库验收，提议规划待验区以示辨别。不应由采购人员同步担使用部门和采购部门共同验收，会同仓库、仓储部门人员重要负责，任原材料的验收工作，更不能外聘搬运工负责。大额超采购协议的物对验收中发现的异常状况如无采购协议、验收异常状况处理。、6有关管理层应查明原因并及时处理，验收部门或人员应立即向管理层汇报，资或损毁物资等，对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格原材料，

5、采购部门根据检查成果办理让步接受、加盖对验收合格的物资填制入库凭证，采购部门要按照协议约定索赔；成企业生产损失时，物资收讫章，登记实物账，并及时将入库凭证传递给财务部门。材料采购发票应附有经审批的请购财务部门负责审核采购单据并支付货款。付款。、7单、有效协议、订单、验收汇报、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核。财务人员并与供如填制的内容与加盖的印章，合法性和有效性，严格审核采购发票等票据的真实性、应方查对往来账项无误后按照企业的资金安排、付款计划进行付款。付款方式，应根据国家有关支付结算的有关规定和企业生产经营实际合理选择，以保除了局限性转账起点金额日勺采购或向个人收购农副产品和其他物资

6、可以支付现金证资金安全，外，采购价款应通过银行转账办理。波及大额或长期日勺财务人员应加强对于预付账款和定金日勺管理，往来款项的内控。、8占用款项日勺合理性和不可收回综合分析预付账款的期限，应定期进行追踪核查，预付款项,对于已确认日勺负债都应发既有疑问的预付款项应及时采用措施尽快收回款项；风险等状况，按月加强与供应商日勺良好合作关系并维持企业信用；以便按规定获得现金折扣，及时支付，出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并查对，向供应商获得对账单并，制调整表进行调整。、存货的存储控制。仓库部门查对无误后，填制入库单，入库单应事先持续编号；根9寄存货品日勺区域应并标明寄存地点；将入库的材

7、料数量及时计入收发存登记簿，据入库单，应当按仓存货在不一样仓库之间流动时应当办理出入库手续；并限制无关人员靠近；该独立，储物资所规定的储存条件贮存，定期对存货进行检查，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范；对代管、代销、暂存、受托加工日勺存货，应单独寄存和记录，防止与本单位存货混淆。存货领用流程和制度方面，企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部珍贵商品或危险品日勺超过存货领料限额日勺或者大批商品、门及其他有关部门核准的领料单。仓库部门应仔细审查凭证与否通过被授权人在仓库发出材料前，应当通过尤其授权。发出，保证其与存货存货发出日勺负责人应当及时查对有关票据凭证，在

8、仓库发出材料时，日勺签字。品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到日勺生产告知单、材料领用单及进行材料收发核算并将其中一联送至财务部门，并填制出库单，时登记材料收发存登记簿,和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立。总之，原材料的采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性并且付款审批和付款执行日勺人采购记录和会计核算的对日勺性，价格的合规性、和采购质量、员职务也应分离。（二）生产环节内部控制企业在实际生产过程中领用消耗日勺原材料，不管是外购还是自制的，均应根据审核通该由于家俱生产企业的成本核算中原材料消花费用占比较大，过后拿到的领料单进行分派。财生产、同步原材

9、料的分派过程波及仓库、费用的分派直接影响到生产成本核算的精确度，务等多各部门，因此，应重点做好原材料的归集、分发、领料及盘点工作。由生产部领料单和工时卡应预先持续编号，未经授权不得接触，、领料单和发料单。1生产部门填写原材生产部门从仓库部门领用原材料时，并经合适的审核同意；门负责编制，生产部门生产应分别经仓库部门保管员、料领料单和仓库开具发料单日勺签字手续必须齐全，人员、生产部门负责人签字确认；出库单应至少一式四联，仓库、生产部门、财务部门各一联，留底一联；生产部门在组织安排生产任务时，应登记台账。余料要办理退库手续，虽然次月仍需领用的也应办理退料手续，到次月再办理领用手生产部门应对生产过程中

10、未耗用完的材料及时运回仓以便于会计当期日勺生产成本核算。续，库，成少不必要的挥霍，同步填制材料入库单，其中一联送财务部门，一联送仓库部门，一联留生产部门；此外，开具发料单时原材料的规格与计量单位应与入库单位一致，如五金零件，出库发料单上应注明各型号种类零配件的个时若是根据特定产品需要以组合成袋装方式发料的，数及型号。只要关系到原材料日勺采购、入库、分发和领料等都要符合内审规定和验收程序，精确如入库单一次性开具整数但实防止发生原材料进出库无序或材料挥霍，录入出入库单据上。际分批入库，长期如此易导致帐实不符。月末分别由仓库和生产部门分别根据出库单编制汇总表，月末编制出库汇总表。、2交将材料出库汇总

11、表与财务部门在审核单据时应重要关注：由财务部门审核后进行账务处理。要注意材料消耗查对材料单位成本与产品单位定额消耗与否匹配，当月生产产量进行查对，由于材料消耗定额是考核和分析生产的定额管理是原材料分派环节的内控工作基础和重点，成本花费水平的重要根据，同样也是审核材料花费与否合理和节省的一种原则。材料盘点过程中假如发生盈亏，应审核仓库、生产部门提出日勺盈亏原因分析和报批手续与否符合内控规定。()产成品管理生产部门将已通过检查环节的产成品入库，成品仓库应开具入库单，仓库保管人员核一联交一联作为产成品收发存登记簿的记录根据，由产成品交接双方共同签字，对无误后，生产部门，其中同样产入库产成品应根据规范

12、日勺产品编号入库寄存，一联交会计部门入账。品应使用一种编号，而不得因一款产品搭配不一样组合而用不一样品名。财务部门登记增长产成品账时，应仔细查对生产告知单、检查汇报和入库单；减少产产成品仓库保管人员应当以通过出库单等凭证；应查对发货告知单、成品登记产成品账时，以此减记产成品收发存登记簿上产成品同步填制产成品出库单，同意日勺发货告知单为根据,日勺数量；（四）销售收款控制重要包括产成品出库、成品运送、售后服务、市场部门与客户以及市场部门与财务部门对于应收账款和运费日勺定期查对、应收账款日勺催收及账龄分析。（五）平常费用和制造费用的核算平常费用重要是生产车间日勺水电费用，制造费用是指生产车间日勺维修

13、费、材料消花费不过其金额日勺高虽然平常费用和制造费用是影响产品成本的一种很小日勺原因，及办公费等。低对产品成本水平有很大日勺影响，也是税务部门进行税务评估和税务检查的重要根据。因此，需要对这两项费用严格控制，在平常生产经营中加强对费用开支的审核以保证企业在岗位配置上应遵照费用经办和审批相分离的管详细而言，每项开支都符合既定范围。明确各部门及职要完善岗位责任制，未经授权日勺部门或个人不容许进行费用支付；理模式，位的详细职责，专人专岗；实行轮岗制，定期调整人员配置，对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少某些，防止同一人长期处在同一岗位而形成垄断。（六）存货盘点制度3存货盘点制度按月贯彻，并安排专门人

14、员负责存货盘点工作。物料部门对于结存原材料进行定期盘点后报财务部门，原材料损耗表报财务部门及其他部门。对寄存在不一样地点、对于需要退库进行二次加工的残残次品的盘点，重视退货、不一样类别的存货盘点进行规范；次品应先办理出库手续，加工完毕后办理再次入库手续入库。编制成本差异分析表。按照月初生产成本各成本项目余额，及当月投入生产的成本项得出本月实际产品入库的各成减去月末盘点得出的本月末成本项目各项金额，目汇总金额，得再与当月实际产品入库的按原则成本计算的成本项目金额对比分析，本项目实际发生额，再分别按各成本项目差异金额分析写出差出各成本项目实际与原则成本的差异额与差异率，报送生产总经理，用以及然后经

15、成本核算主管、财务经理核查通过后，异原因及改善方案，时调整偏差。对仓库、月末由成本核算下达盘点指令，车间材料、车间等进行库存材料、库存产品、生产厂长车间记录操作，车间在产品、车间竣工未入库产品的盘点。盘点工作由仓库库管、及时检查有由成本会计监督指导盘点工作，配合车间记录进行盘点，要对班组长下达指令，盘点成果由仓库库管、车间记录汇总报送成本核算，成本核算部对无漏盘、重盘现象发生。计算各成本项目成本差异结合当月平常计算成本数据及原则成本进行分析对比，盘点成果，总经理针对成本差异发生的原查找偏差原因，做出成本分析汇报，报送生产总经理。金额，因，查明责任者，提出改善措施与惩罚决定，加以贯彻执行。二、成本核算岗位工作流程(-)生产部门平常费用报销审核范围：原始凭证完整、合法、金额对的、原始凭证与支出证明单与否一致，审批手续