企业所得税季度纳税申报表的填写方法.docx
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1、企业所得税季度纳税申报表的填写方法纳税申报企业所得税季度纳税申报表A类本期金额数的填写方法1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额。2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元三季度是亏损100万元,伐计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报。国税企业所得税季度申报表a类如何填写本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以
2、及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。一、有关项目填报说明(-)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出纳税调整后所得(应纳税所得额X会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表(A105000)集中填报。本表包括利润总额计算
3、、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1 .利润总额计算中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。2 .应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。(二)行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1 .第1行营业收入:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本
4、行根据主营业务收入和其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表(A101010)填报;金融企业纳税人通过金融企业收入明细表(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(A103000)填报。2 .第2行营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据主营业务成本和其他业务成本的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表(A102010)填报;金融企业纳税人通过金融企业支出明细表(A102023)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过事
5、业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(A103000)填报。3 .第3行营业税金及附加:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4 .第4行销售费用:填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过期间费用明细表(A104000)中对应的“销售费用填报。5 .第5行管理费用:填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过期间费用明细表XA104000)中对应的管理费用填报。6 .第6行“财务费用:填报纳税人为筹集生产经营所需资金
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