企业内部控制销售业务调研表.docx
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1、企业内部控制调研表-销售业务第九号销售业务:是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。I至少需关注的风险点(一)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(二)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不利等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(三)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。序号控制要点是否已设立内控措施相关制度或文件的名称制度条款是否已执行执行效果(以达到控制目标的程度分:优/良/中/差)备注是否是否(一)销售计划管理1企业是否已根据发展战略和年度生产经营计划,结合企业实际情况,制定年度销售计划,在此基
2、础上,结合客户订单情况,制定月度销售计划,并按规定的权限和程序审批后下达执行2是否定期对各产品(商品)的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析,结合生产现状,及时调整销售计划,调整后的销售计划是否已履行相应的审批程序。(二)客户开发与信用管理III.IIIII3是否在进行充分市场调查的基础上,合理细分市场并确定目标市场,根据不同目标群体的具体需求,确定定价机制和信用方式,灵活运用多种策略和营销方式,促进销售目标实现,不断提高市场占有率4是否已建立和不断更新维护客户信用动态档案,关注重要客户资信变动情况,采取有效措施防范信用风险5是否由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情
3、况进行持续跟踪和监控,提出划分、调整客户信用等级的方案。6根据客户信用等级和公司信用政策,拟定客户赊销限额和时限,是否经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批7对于境外客户和新开发客户,是否已建立严格的信用保证制度。()销售定价8在制定价格政策时,是否综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素,确定产品基准定价。9是否定期评价产品基准价格的合理性,定价或调价是否经具有相应权限人员的审核批准。10在执行基准定价的基础上,针对某些商品是否授予销售部门一定限度的价格浮动权。11销售部门是否结合产品市场特点,将价格浮动权向下实行逐级递减分配,同时明确权限执行人。12价
4、格浮动权限执行人是否严格遵守规定的价格浮动范围,不得擅自突破13销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。14销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象是否已予以记录,并归档备查。(四)订立销售合同15订立销售合同前,企业是否指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判,关注客户信用状况,明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。16重大销售业务谈判是否吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整的书面记录17是否已建立健全销售合同订立及审批管理制度,明确必须签订合同的范围,规范合同订立程序,确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责。18合同审核、审批是
5、否重点关注销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等。重要的销售合同,是否已征询法律专业人员的意见19销售合同草案经审批同意后,企业是否授权有关人员与客户签订正式销售合同(五)发货20销售部门是否按照经批准的销售合同开具相关销售通知,发货和仓储部门是否严格按照销售通知所列项目组织发货,确保货物的安全发运21发货单据是否连续编号22是否以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容23货物交接时是否已做好装卸和检验工作,确保货物的安全发运,由客户验收确认。24是否已及时取IE客户签字盖章的货物签收单据原件25是否已做好销售业务
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