主要会计政策及核算管理制度.docx

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1、主要会计政策及核算管理制度第1条公司从20XX年XX月XX日起实施财政部于20XX年XX月XX日颁布的企业会计准则；本规定的未尽事宜，一律适用新会计准则及其应用指南的相关规定和解释。第2条公司会计年度为公历1月1日至12月31日。第3条公司以人民币为记账本位币。第4条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。报告期内财务报表项目一般按照取得时的历史成本进行初始计量，符合条件的采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行计量。第5条外币业务1.1 公司发生外币业务时，按业务发生日国家公布的外汇汇率（中间价）折合为人民币记账；5. 2月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整，调整后余额

2、与原账面余额的差额扣除应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用。第6条现金流量表之现金及现金等价物的确定标准5.1 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；6. 2现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。第7条应收款项6.1 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备。6.2 期末对于单项金额重

3、大(IOO万以上)的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法，按如下比率计提坏账准备。账龄计提比例(%)1年以内512年1023年2034年3045年505年以上100第8条存货1.1 存货分类：公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的设备、材料及在产品、产成品和低值易耗品等。1.2 存货取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价；发出时按个别计价法核算。1.3 低值易耗品采用一次摊销法核算。1.4 存货盘存制度：公司

4、存货盘存采用永续盘存制。每年年终或必要时进行实地盘存。8. 5存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量。存货的可变现净值为预计未来净现金流量。第9条固定资产8.1 固定资产的定义及分类：公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（或所属资产组）在RMB2000元以上，使用期限超过2年的，也列入固定资产核算。8.2 固定资产计价，按取得时的实际成本计价。8.3 折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额计提折旧。9. 4按固定

5、资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：资产类别折旧年限净残值率年折旧率机械设备55%19%办公设备35%31.67%运输设备45%23.75%10. 固定资产减值：期末，对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。第10条无形资产10.1 无形资产包括公司的专利权、专有技术及财务软件等。10.2 无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，结合准则规定及实际情况，在受益期内均匀摊销。第11条一般核算原则1

6、1.1公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务招待费用核算到部门+职员；11. 2经营部门发生的费用记入销售费用；11.3公司项目核算以合同为单位，所发生的成本费用归集到生产成本、制造费用、研发支出等科目中。第12条往来科目12. 1购销往来都通过应收（含应收票据）、应付科目核算，不再通过预收、预付科目核算；12.2 应收账款（含应收票据），按项目+客户核算；应付账款按项目+供应商核算；12.3 其他应收、其他应付按单位往来和个人往来分别核算。第13条收入确认13.1 工程总承包项目：年度内完成的项目，在达到合同规定的“安装完成并验收合格”且取得客户的书面验收证明时，确认收入;跨年度的项目，在年终根据完工进度确认收入。13.2 锅炉及相关设备销售：按合同约定的要求交付且经济利益很可能流入时确认收入；13.3 技术服务：年度内完成的，在按合同要求提供相关技术成果时，确认收入；跨年度的，在年终根据完工进度确认收入。