中级经济师-财政税收-基础练习题-第8章纳税检查-第1节纳税检查概述.docx

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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第8章纳税检查-第1节纳税检查概述单选题1.税务机关是纳税检查的（）。体体象为主客对行正确答案：A参考解析：本题考查纳（江南博哥）税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。单选题2.税务机关在调查税收违法案件时，（）查询案件涉嫌人员的储蓄存款A.经税务所所长批准B.经县级税务局（分局）局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准正确答案：D参考解析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款单选题3.按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本

2、方法可以分为OoA.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法正确答案：C参考解析：本题考查纳税检查基本方法的分类。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法可以分为联系查法与侧面查法。单选题4.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。A.抽查法B.顺查法C.分析法D.详查法正确答案：D参考解析：本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证

3、和发现问题，检查的结论比较可靠。单选题5.通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是()。A.推理分析法B.比较分析法C.逆查法D.抽查法正确答案：C参考解析：本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。单选题6.在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法

4、D.控制分析法正确答案：A参考解析:本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推理，根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。单选题7.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括()。A.账面销售收入额B.销售收入净额C.漏计的销售收入额D.营业费用正确答案：D参考解析：本题考查损益表的检查分析。主营业务收入，一是核实账面销售收入额；二是核实销售收入净额；三是核查漏计的销售收入额。单选题8.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基

5、本方法可以分为()。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法正确答案：D参考解析：本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。单选题9.自制原始凭证不包括()。A.现金收据B.实物收据C.领料单D.运费发票正确答案：D参考解析：本题考查自制原始凭证的内容。自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。运费发票属于外来原始凭证。单选题10.对下列企业进行检查时，不适宜采用详查

6、法的是()。A.经济业务比较简单的企业B.规模较大，业务繁多的企业C.会计核算制度不健全的企业D.财务管理比较混乱的企业正确答案：B参考解析：详查法，是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论就比较可靠。但它往往受主客观条件的限制，特别是对于那些规模较大、业务繁多的企业也就不宜采用这种方法。因此它一般只适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。单选题I1在对某企业的纳税检查中发现，该企业将固定资产折旧的IO

7、OOO元误记为40000元。此时应采用的账务调整方法是()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.直接更正数字正确答案：A参考解析：红字冲销法。先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错，以及会计科目正确但核算金额错误的情况。单选题12.当税收法规和企业财务制度发生冲突时()。A.以企业财务制度为准B.以税收法规为准C.以税收法规和企业财务制度二者中制定较早者为准D.以税收法规或企业财务制度为准，一经选择，不得轻易变更正确答案：B参考解析：当税收法规和企业财务制度发生冲突时，以税收法规为准。单选题13.不得作为查账定案结论依据的纳税

8、检查方法是（）。A.分析法B.顺查法C.详查法D.侧面查法正确答案：A参考解析：分析法仅能揭露事物内部的矛盾，不宜作为查账定案结论的依据，因此还应结合其他查账方法来证实问题的本质。单选题14.资产负债表的审查内容不包括（）。A.应收账款、预付账款、应付账款、预收账款项目的审查B.各项收入的审查C.各项存货项目的审查D.递延资产项目的审查正确答案：B参考解析：一般来说，检查资产负债表，应注意对以下项目的审查：（1）应收账款、预付账款、应付账款、预收账款项目的审查。（2）各项存货项目的审查。（3）递延资产项目的审查。（4）固定资产的审查。各项收入的审查属于利润表检查的项目。单选题15.在对某企业的

9、纳税检查中发现，该企业当期赊购固定资产实际应为50000元，被误记为5000元。应做的账务调整为（）。A.借:固定资产45000贷：应付账款45000B.借：应付账款5000贷：固定资产5000C.借：固定资产50000贷：应付账款50000D.直接更正数据正确答案：A参考解析：本题应当使用补充登记法。补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。单选题16.某企业为一般纳税人。2023年3月，该企业资本公积增加33.9万兀O当时做的会计分录为：借：银行存款33.9万贷：资本公积33.9万当月税务检查发现，该业

10、务其实是企业销售货物收到货款33.9万元，只是对方未开发票，所以财务计入了资本公积，以逃避纳税义务。该企业应做的调整是OoA.将原先的会计分录划掉，重做会计分录B.直接调整会计分录，将资本公积科目中的33.9万元调到主营业务收入科目30万元，调到应交税费一一应交增值税科目3.9万元C.先将资本公积科目中的33.9万元分别调到主营业务收入科目30万元、应交税费一一应交增值税科目3.9万元，然后再做结转成本分录D.调整本年利润科目正确答案：C参考解析：已经据以登账的会计分录不能直接勾销。本月错记收入不用调整本年利润科目。主营业务成本要对应主营业务收入进行结转。先将资本公积科目中的33.9万元分别调

11、到主营业务收入科目30万元、应交税费一应交增值税科目3.9万元，然后再做结转成本分录。单选题17.某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%,则发出材料的实际成本为()元。A. 1000B. 19000C. 20000D. 21000正确答案：D参考解析:本题考查会计报表的检查。本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计划成本土本月发出材料应负担的成本差异=20000X1.05=21000(元)。单选题18.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业生产领用的材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为()。.红字借记“原材料”5000元B.红字借记

12、“原材料”45000元C.红字贷记“原材料”5000元D.红字贷记“原材料”45000元正确答案：D参考解析：本题考查账务调整的基本方法。会计科目正确，金额错误，即多记了45000元，应该用红字冲销，即红字贷记45000元。单选题19.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。A.营业利润B.本年利润C.利润分配D.以前年度损益调整正确答案：D参考解析：本题考查账务调整的基本方法。综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响

13、上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。单选题20.在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为()。A借:管理费用8000贷：银行存款8000B.借：管理费用80000贷：银行存款80000C.借:生产成本72000贷:银行存款72000D.借：管理费用72000(红字)贷：银行存款72000(红字)正确答案：D参考解析：本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科.目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。本题应做的会计账务调整为：借：管理费用72000贷:银行存款72000单选题21在纳税检查中发现某企业

14、当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为O。A借:财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000正确答案：C参考解析：本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理的会计科目用错，账务调整为：借：应付职工薪酬30000贷:财务费用30000单选题22.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票正确答案：c参考解析：第题考查会计凭证的检查。外来原始凭证包括进货发

15、票、进账单、汇款单、运费发票等。自制原始凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。单选题23.当发现漏计会计科目时，可以采用的账务调整方法为()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法正确答案：B参考解析：本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。单选题24.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。A.经税务所所长批准B.经县级税务局（分局）局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准正确答案：D参考解析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款O单选题25.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的