中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第1节税务基础管理.docx

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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第1节税务基础管理单选题1.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以()的罚款。A. 2000元以上，5000元以下(江南博哥)B. 5000元以上,20000元以下C. 5000元以上，Ioooo元以下D. 2000元以上，IOoOO元以下正确答案：D参考解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上IOOoo元以下的罚款。单选题2.下列关于账

2、簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是()。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务C账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁正确答案：c参考解析:家题考查账簿、凭证管理。选项A错误，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。选项B错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会

3、计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。选项D错误，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。单选题3.关于发票印制的说法，正确的是()。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制正确答案：A参考解析：本题考查发票管理。选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制章；选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；选项D错误，禁止在我国境外印制发票。单选题4.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由()规定。A.

4、发改委B.国务院税务主管部门C.财政部D.工商部正确答案：B参考解析：本题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。单选题5.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法正确答案：C参考解析：家题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。单选题6.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是()。A.数据电文申

5、报B.邮寄申报C.委托代理申报D.直接申报正确答案：D参考解析：本题考查纳税申报方式。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。单选题7.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过3个月。单选题8.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应

6、是()。A.自领取税务登记证件之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。单选题9.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。A.负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C.享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料正确答案：C参考解析：本题考查纳税申报的对象。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法

7、办理纳税申报。单选题10.（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A.记账凭证B.账簿C.财务报表D.纳税申报表正确答案：B参考解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。单选题I1（）是发票管理的基础环节。A.发票印制管理B.发票领购管理C.发票开具D.发票保管正确答案：A参考解析：本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环节。单选题12.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检

8、查法正确答案：A参考解析：发票检查方法包括：（1）对照检查法。（2）票面逻辑推理法。（3）顺向检查法。（4）逆向检查法。（5）增值税专用发票检查的一般方法。单选题13.()是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。A.纳税申报B.税务登记C.开具发票D.税收控制正确答案：A参考解析：本题考查纳税申报。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。单选题14.某年9月15B(星期二)是中秋节最后一天假期，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后

9、期限是()。A.9月14BB.9月15日C.9月16日D9月30日正确答案：C参考解析：本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。单选题15.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是()A.对照检查法B.票面逻辑推理法C.顺向检查法D.逆向检查法正确答案：C参考解析：顺向检查法是指以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，

10、将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实Q单选题16.关于原始凭证的说法，正确的是()。A.原始凭证是登记账簿的依据B.原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C.原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D.原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明正确答案：D参考解析：本题考查会计凭证的管理。选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出

11、具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题17.纳税人不办理税务登记证，由税务机关应当自发现之日起几日内责令其限期改正()。A.1日B.3日C.7日D.30日正确答案：B参考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正。单选题18.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区正确答案：A参考解析：本题考查注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。单选题19.纳税人

12、需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为()。A.交旧领新B.定额供应C.验旧购新D.批量供应正确答案：c参考解析:采题考查发票领购方式。验旧购新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。单选题20.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。A.甲公司2015年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经

13、过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款正确答案：B参考解析：本题考查纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得

14、税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴；企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。单选题21.关于账簿设置的说法，错误的是()。A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账

15、簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置正确答案：B参考解析：本题考查账簿管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。单选题22.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案：D参考解析：本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存