中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度.docx
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1、中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度单选题1纳税人即纳税主体,是指直接负有纳税义务的()。A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人(江南博哥)正确答案:A参考解析:本题考查税制要素。纳税人,即纳税主体,是指直接负有纳税义务的单位和个人。单选题2.关于扣缴义务人的说法,正确的是()。A.自然人不能成为扣缴义务人B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人正确答案:B参考解析:本题考查税制要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类
2、型的企业,也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位,或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人,又非实际负担税款的负税人,只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定,为法定义务。单选题5.下列我国目前开征的税种中,属于财产税的是()。A.增值税B.关税C.消费税D.车船税正确答案:D参考解析:我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等。单选题6.我国税收收入中的主体税种是()。A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税正确答案:B参考解析:流转税是我国税收收入中的主体税种。单选题7.小规模纳税人销售货
3、物时,其增值税应纳税额的计算公式是()。A.应纳税额=销售额义征收率B.应纳税额=组成计税价格X税率C.应纳税额=组成计价税额X征收率D.应纳税额=销售额X税率正确答案:A参考解析:本题考查增值税。对小规模纳税人不实行扣税法,其应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额X征收率。单选题8.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工,修理修配劳务,销售服务,无形资产或者不动产,以及()。A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物的单位和个人D.进口货物和服务的单位正确答案:C参考解析:本题考查增值税纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,销
4、售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。单选题9目前我国全面实施()增值税。A.收入型B.消费型C.生产型D.支出型正确答案:B参考解析:国家从2009年1月1日起,在全国全面实施消费型增值税。单选题10.关于消费税的说法,正确的是()。A.消费税属于中央税B.消费税属于财产税C.消费税属于从价税D.消费税属于行为税正确答案:A参考解析:家题考查税收分类。中央税是指中央管辖课征并支配的税种,如目前我国的消费税、关税。单选题H1企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入,免税收入、各项扣除以及()。A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后
5、的余额再乘以税率B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额D.允许弥补的以前年度亏损后的余额正确答案:D参考解析:本题考查企业所得税。应纳税所得额的计算:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。单选题12.个人所得中的综合所得适用的税率为()。A. 3%45%的超额累进税率B. 5%35%的超额累进税率C. 20%的比例税率D. 25%的比例税率正确答案:A参考解析:综合所得,适用3%45%的超额累进税率。单选题13.非居民个人取得稿酬所得,其应纳税所得额是()。A.每月收入
6、额减除3500元后的余额B.每次收入额C.每月收入额减除30%的费用后的余额D.每次收入额的70%正确答案:B参考解析:非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。单选题14.根据中华人民共和国个人所得税法,以每次收入额为应纳税所得额的是()。A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.财产租赁所得正确答案:A参考解析:利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。单选题15.下列机构和个人中,不属于房产税纳税人的是()oA.房屋的使用人B.拥有县城房产的企业C.房产的代管人D.房屋的出典人正确答案:D参考解析:本题考查房产税纳税人。产权出典
7、的,由承典人纳税。单选题16.下列房产中,不属于房产税征税范围的是()。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案:C参考解析:房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。单选题17.依据个人所得税法的相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。A. 800元费用B. 20%的费用C.财产净值D.财产原值和合理税费正确答案:D参考解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。掌握“所得税”知识点。单选题18.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为()。A.
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