中级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十四章税收制度-一、税制要素和税收分类.docx

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1、中级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十四章税收制度-一、税制要素和税收分类单选题1.下列税制要素中，用于区分不同税种的主要标志是()。A.税率B.税目C.税源D.课税对象(江南博哥)正确答案：D参考解析：课税对象也称作“征税课体”，即税法规定的征税目的物，它是不同税种相互区别的主要标志。单选题2.以下税收种类中纳税人和负税人一致的是()。A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税正确答案：A参考解析：此题考查税制要素中纳税人的概念。有的税由纳税人自己负担，纳税人就是负税人如个人所得税、企业所得税等。单选题3.()是指对同一征税对象不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其特点是税率

2、不随征税对象数量的变动而变动。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率正确答案：C参考解析：此题考查税制要素中税率的概念。比例税率是指对同一征税对象不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。单选题4.依据分税制财政管理体制，专属于中央收入的是()A.增值税B.房产税C.消费税D.营业税正确答案：C参考解析：此题考查税收分类。关税、消费税等属于中央税收。单选题5.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是()。A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人正确答案：C参考解析：此题考查税制要素中纳税人的概念。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、

3、代收代缴税款义务的单位和个人单选题6.所得税属于()。A.直接税B.间接税C.流转税D.财产税正确答案：A参考解析：加题考查税收的分类。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如个人所得税、企业所得税、财产税单选题7.下列税制要素中，()是不同税种之间相互区别的主要标志。A.税率B.纳税人C.课税对象D.纳税环节正确答案：C参考解析:本题考查税制要素。课税对象，即征税课体，是指税法规定的征税的目的物。课税对象是不同税种之间相互区别的主要标志。单选题8.对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是()。A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率正确答案：B参

4、考解析：本题考查税制要素。全额累进税率，即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。单选题9.按照税收管理权限和使用权限划分，下列税种中，专属于中央收入的是()。A.增值税B.财产税C.消费税D.所得税正确答案：C参考解析此题考查税收分类。税收分类中，按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。其中，中央税包括消费税和关税。单选题10.关于税制要素的说法，错误的是()。A.纳税人和负税人是一致的B.比例税率的主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动C.纳税地点和纳税义务发生地不一定总是一致的D.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志正确答案：A参考解析：纳税人和负税

5、人可能一致也可能不一致，A项错误。单选题11.下列税种中，纳税人与负税人合一的是()。A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税正确答案：D参考解析：本题考查税制要素。在实际生活中，有的税种由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等。有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，如增值税、消费税等。多选题1关于税源、税目和计税依据，下列说法正确的是()。A.税收的经济来源或最终出处是税源B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度C.税法规定的课税对象的具体项目是税目D.税目是以收入的形式存在的E.计算应纳税额的依据就是计税依据正确答案：ACE参

6、考解析：税源是以收入的形式存在的，税目反映具体的征税范围，代表征税的广度O多选题2.按税负是否可以转嫁，通常把税收收入分为()。A.价内税B.直接税C.间接税D.地方税E.中央和地方共享税正确答案：BC参考解析：按税负是否可以转嫁，通常把税收收入分为直接税和间接税。多选题3.我国流转税税种包括()A.土地增值税B.增值税C.消费税D.房产税E.附加税正确答案：BC参考解析：此题考查税收分类中的流转税。流转税包括增值税、消费税和关税等。多选题4.我国目前开征的财产税包括()。A.土地增值税B.车船税C.房产税D.契税E.个人所得税正确答案：BCD参考解析：本题考查税收分类。财产税是指以各种财产(

7、包括动产和不动产)为课税对象的税收，目前我国开征的财产税有房产税、车船税、契税等。多选题5.税制要素包括()。A.纳税人B.课税对象C.利率D.税率E.违章处理正确答案：ABDE参考解析：本题考查税制要素的构成。税制要素是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。多选题6.下列属于流转税的有()。A.房产税B.车船税C.增值税D.个人所得税E.消费税正确答案：CE参考解家题考查税收分类。流转税税种主要有增值税、消费税等。多选题7.下列各项中，构成税制要素的有()。A.纳税人B.纳税环节C.税率D.税务机关E.课税对象正确

8、答案：ABCE参考解析：本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。多选题8.下列税种属于地方税的有()。A.契税B.房产税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.流转税正确答案：ABCD参考解析：本题考查税收的分类。地方税，是指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。多选题9.根据我国目前的税制，下列税种中，属于中央固定收入的税种有OoA.房产税B.关税C.增值税D.企业所得税E.消费税正确答案：BE参考解析:税收管理权限和使用权限划分可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。多选题10.下列各项中，属于税收制度的基本要素有()。A.纳税人B.纳税期限C.课税对象D.纳税环节E.税率正确答案：ACE参考解税制要素是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。其中，纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。