税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税.docx

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1、税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税单选题1下列用地行为，无需缴纳耕地占用税的是O。A.地质勘查临时占用耕地B.污染毁损耕地C.军队为执行任务必需设置的临时设施占用(江南博哥)耕地D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。选项A不当选，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税；若在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B不当选，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，应依法缴纳耕地占用税；若自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法

2、复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。选项C当选，军事设施占用耕地免征耕地占用税，其中军事设施包括军队为执行任务必需设置的临时设施。选项D不当选，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。单选题2.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税正确答案：A参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。选项A当选，占用耕地从事农业建设的，不征

3、耕地占用税。选项BD不当选，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项C不当选，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地“不超过原宅基地面积的”，免征耕地占用税；超过原宅基地面积的，对“超过部分”按照当地适用税额“减半”征收耕地占用税。单选题3.农村居民王某2023年6月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅(符合当地规定标准)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。王某应缴纳耕地占用税()元。A.

4、3750B. 7500C. 15000D. 37500正确答案：B参考解析：本题考查税收优惠和耕地占用税的计算。选项B当选，具体过程如下：(1)占用2000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税；(2)农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；(3)耕地占用税一次性缴纳。综上，王某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500X30X50f7500(元)。选项A不当选，误认为耕地占用税从批准次月起开始缴纳，2023年应缴纳6个月(712月)税款。选项C不当选，未考虑农村居民占用耕地新建住宅，减半征收的税收优惠。选项D不当选，直接按占用耕地的全部面积计算应纳税额。单选题4.下列关于耕地占

5、用税的说法不正确的是()。A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别比例税率D.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的相关规定。选项C当选，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。单选题5.下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是()。A.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年之内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天C.纳

6、税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理手续通知的当天正确答案：B参考解析：本题考查耕地占用税的征收管理。选项B当选，未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的实际占用耕地的当天。单选题6.因旧区改造，农村居民赵某经批准搬迁，搬迁前住宅占用耕地180平方米，搬迁后新建自用住宅占用耕地230平方米，当地适用税额每平方米20元，则赵某应该缴纳耕地占用税()元。A. 500B. 1000C. 0D. 4600正确答案：A参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕

7、地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。赵某应纳耕地占用税二(230-180)X2050%=500(元)。单选题7.根据税法的规定，下列选项中不属于耕地占用税特点的是()。A.兼具资源税与特定行为税的性质B.实行差别幅度税额C.采用地区差别税率D.在占用耕地环节一次性课征正确答案：B参考解析：选项B,实行差别幅度税额是城镇土地使用税的特点单选题&下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是()。A.占用耕地建设农田水利设施B.企业占用耕地新建厂房C.占用耕地开发茶园D.占用耕地建鱼塘正确答案：B参考解在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑

8、物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税单选题9.下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是()A.耕地占用税的纳税义务人是在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围正确答案：C参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税单选题10.某航空企业为建设机场新占用耕

9、地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。A. 45000B. 85000C. 135000D.225000正确答案：B参考解析：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该航空企业应缴纳耕地占用税二(15000+5000)250009=85000(元)。单选题11,下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。A.某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路B.某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼C.某医疗机构占用耕地D.某

10、企业占用耕地建设厂房正确答案：C参考解析：选项A：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B：免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校，书法培训学校不属于学历性学校，因此不享受免征耕地占用税的优惠，需要正常缴纳耕地占用税；选项D：企业占用耕地建设厂房，照章缴纳耕地占用税。单选题12.根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。A. 10%B. 50%C. 30%D. 20%正确答案：B参

11、考解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。单选题13.下列说法不符合耕地占用税有关规定的是()。A.占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税B.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地C.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税正确答案：A参考解析：选项A,占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农

12、业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。单选题14.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B参考解析：税法规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。只有选项B符合题意，其他选项均无减免政策O单选题15,2023年某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A. 100B. 14C. 20D. 28正确答案：A参考解析：应

13、缴纳耕地占用税二5X20=100(万元)。单选题16.下列各项中，免征耕地占用税的是()A.军队占用耕地修建招待所B.农村烈士遗属占用耕地建造厂房C.社会福利机构占用耕地D.学校附设的小卖部占用耕地正确答案：C参考解析：选项A、B、D按规定计算缴纳耕地占用税单选题17.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。A.占用菜地开发花圃B.占用农用地建房C.占用耕地建设农田水利设施D.占用耕地开发茶园正确答案：B参考解析：占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税。单选题18.下列关于耕地占用税的已纳税额退还，说法正确的有()A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内

14、恢复所占用耕地原状的，部分退还已缴纳的耕地占用税B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不退还已缴纳的耕地占用税C.建设项目施工纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起3年内依法复垦，恢复种植条件的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税D.因采矿塌陷损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税正确答案：D参考解析：选项AB：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税；选项C：因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占

15、用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税单选题19.某企业2023年2月经批准占用园地6000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为18元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A.108000B. 129600C. 135000D. 162000正确答案：A参考解析：耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人征收的一种税；占用菜地用于种植经济作物不需要缴纳耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税二6000X18=108000(元)。多选题1某县直属中心医院，2023年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用基本农田15万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有()。A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征C.养殖水面属于其他农用地，占用养