税务师-涉税服务实务-基础练习题(参考)-第6章涉税鉴证与纳税情况审查服务.docx
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1、税务师-涉税服务实务-基础练习题(参考)-第6章涉税鉴证与纳税情况审查服务单选题1在涉税鉴证服务中,鉴证人可以要求()出具书面声明,承诺其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他(江南博哥)相关资料具有真实性和合法性。A.鉴证人B.受托人C.使用人D.被鉴证人正确答案:D参考解析:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面声明,承诺其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料具有真实性和合法性。单选题2.下列关于涉税鉴证服务的表述中,不符合规定的是()。A.承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务B.当涉税鉴证业务报告服务于特定使用人时,鉴证人应当在涉税
2、鉴证业务报告中对报告的用途加以限定和说明C.涉税鉴证业务报告正式出具后,如发现新的重大事项足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论时,项目负责人无须采取任何措施D.在正式出具涉税鉴证业务报告前,项H负责人应与委托人或被鉴证人就拟出具报告的内容进行沟通正确答案:C参考解析:项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后,如发现新的重大事项足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论时,应当及时报告鉴证人,作出相应的处理。单选题3.税务师事务所在提供企业所得税汇算清缴鉴证服务时,鉴证事项的核心内容是()。A.纳税调整及纳税申报表的填写B.交易处理C.会计处理D.税务处理正确答案:A参考解析:纳税调整及纳税申报表的填写
3、是企业所得税汇算清缴鉴证服务的核心内容。单选题5.税务师事务所在提供企业所得税汇算清缴鉴证服务时,关于职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出的表述中不正确的是()。A.账载金额填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额B.实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目贷方发生额C.税收金额等于实际发生额D.纳税调整金额等于账载金额减去实际发生额后的余额正确答案:B参考解析:实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额。单选题6.下列各类证据中,属于税务师事务所在提供资产损失税前扣除鉴证服务时,获取的外部证据的是()。A.相关经济行为的业务合同B.企业的破产清算公
4、告或清偿文件C.法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料正确答案:B参考解析:选项ACD:属于内部证据。单选题7.税务师事务所提供高新技术企业认定专项鉴证服务时,鉴证报告的核心内容是()。A.对被鉴证人报告期内是否有重大环境违法行为予以评价B.对被鉴证人的研发费用会计核算与归集规范程度予以评价C.对被鉴证人高新技术产品(服务)收入占比、企业研究开发费用占比予以评价D.对被鉴证人是否符合高新技术企业的基本条件予以评价正确答案:C参考解析:高新技术企业认定专项鉴证报告的核心内容是对被鉴证人高新技术产品(服务)收入占比、企业研究
5、开发费用占比予以评价。单选题8.在税务司法鉴定服务中,应由()对鉴定意见负责。A.人民检察院B.公安机关C.委托人D.鉴定人正确答案:D参考解析:税务司法鉴定实行鉴定人负责制度,鉴定人依法独立、客观、公正地进行鉴定,并对自己作出的鉴定意见负责。单选题9.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定。A15个工作日B. 15个自然日C. 30个工作日D. 30个自然日正确答案:C参考解析:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定。单选题10.下列关于税务师事务所提供税务司法鉴定服务的表述中,符合规定的是()。A.税务司法鉴定业务鉴定
6、档案应当至少保存5年B.委托人可以要求曾经参加过同一鉴定事项的鉴定人回避C.鉴定人可根据鉴定事项和自身习惯制作税务司法鉴定意见书D.如果利用专家工作,最终的鉴定意见应当由专家出具正确答案:B参考解析:选项A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。选项C:税务师事务所和鉴定人,应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书。选项D:经委托人同意,鉴定人可以向本事务所以外的相关专业领域的专家进行咨询,但最终的鉴定意见应当由本事务所的鉴定人出具。单选题I1下列关于税务师事务所提供纳税情况审查服务的表述中,符合规定的是()。A.审查中出现工作范围受限时,应当及时解除
7、业务约定B.需要延伸审查时,应当及时提请税务机关批准C.提供纳税情况审查服务,必须出具书面业务报告D.项目负责人应当对专家的工作成果负责正确答案:D参考解析:选项A:审查中出现特殊情况,工作范围受限或证据无法获取的,应当及时提请委托人协助督促被审查人配合,保证审查业务的推进。选项B:审查中出现特殊情况,需要延伸审查的,应当在事务所内部履行审批复核程序;需要获得委托人同意的,应当事先征得委托人同意。选项C:应当根据委托协议的约定确定是否出具书面业务报告。单选题12.企业所得税年度申报表纳税调整项目明细表中所列“资产减值准备金”项目属于()。A.特别纳税调整应税所得项目B.资产类调整项目C.扣除类
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