税务师-税法二-专题练习题-专题四印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税.docx

《税务师-税法二-专题练习题-专题四印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师-税法二-专题练习题-专题四印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税.docx（12页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、税务师-税法二-专题练习题-专题四印花税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税共享题干题某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2023年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机（江南博哥）场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2023年7月31日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、安置补助费500万元、城市基础设施配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%o（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选

2、题1航空公司应缴纳耕地占用税（）万元。A. 384B. 448C. 280D.216正确答案：C参考解析：（1）飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税。（2）航空公司应缴纳耕地占用税=320000X2/10000+（100000+80000）X12/10000=280（万元）。某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2023年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地IOOOOO平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2023年7月31日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、安置补

3、助费500万元、城市基础设施配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题2.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（）万元。A. 188B. 200C. 180D. 168正确答案：B参考解析：（1）土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。（2）航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）4%=200（万元）。（2017年考

4、题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题3.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（）万元。A. 2.35B. 2.50C. 2.25D. 2.10正确答案：B参考解析：土地出让合同按产权转移书据依据价款的万分之五缴纳印花税。因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）X0.5%o=2.5（万元）。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题4.航空公司2023年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 55.98B. 65.31C. 30.00D. 36.00正确答案：C参考解析：飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空

5、公司2023年度应缴纳城镇土地使用税=（100000+80000）451210000=30（万元）。甲企业2023年度发生部分经营业务如下：（1） 1月份取得国有土地使用权2000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为2000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程3月份竣工，6月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元。（2） 5月份购置了旧仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1600万元，仓库占地面积IOOO平方米，于当月办理完成全部房屋权属转移手续；该仓库在企业“固定资产”科目上记载的原值为1650万元。（其他相

6、关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，契税税率4%,城镇土地使用税年税额为12元/平方米；企业“固定资产”科目记载的原值中均包含地价款）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题5.甲企业应缴纳契税（）万元。A. 133.83B. 132C. 144D. 146正确答案：C参考解析：业务（1）购置土地使用权应纳契税=2000X4%=80（万元）；业务（2）购置仓库应纳契税=1600X4%=64（万元）；甲企业应缴纳契税=80+64=144（万元）。（1） 1月份取得国有土地使用权2000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为2000万元，并约定当月交付；然后

7、委托施工企业建造仓库，工程3月份竣工，6月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元。（2） 5月份购置了旧仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1600万元，仓库占地面积IOOO平方米，于当月办理完成全部房屋权属转移手续；该仓库在企业“固定资产”科目上记载的原值为1650万元。（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，契税税率4%,城镇土地使用税年税额为12元/平方米；企业“固定资产”科目记载的原值中均包含地价款）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题6.甲企业应缴纳印花税（）元。A.10810B. 10800C

8、. 18000D. 18010正确答案：C参考解析：业务（1）土地使用权出让合同应按照产权转移书据缴纳印花税，应纳印花税=2000X0.5%OX1OooO=IOOOO（元）；业务（2）购置仓库应按照产权转移书据缴纳印花税，应纳印花税=1600X0.5%。X1OOOO=8000（元）。甲企业应缴纳印花税=IOOOO+8000=18000（元）。（1）1月份取得国有土地使用权2000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为2000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程3月份竣工，6月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元。（2）5月份

9、购置了旧仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1600万元，仓库占地面积IoOO平方米，于当月办理完成全部房屋权属转移手续；该仓库在企业“固定资产”科目上记载的原值为1650万元。（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，契税税率4%,城镇土地使用税年税额为12元/平方米；企业“固定资产”科目记载的原值中均包含地价款）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题7.甲企业应缴纳房产税（）万元。A.47.04B.41.69C. 40.53D. 47.29正确答案：B参考解析：委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起缴纳房产税，业务（1）建造的仓库应纳房

10、产税=80OoX（1-30%）1.2%612=33.6（万元）；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，业务（2）购置仓库应纳房产税=1650（1-30%）1.2%712=8.09（万元）。甲企业应缴纳房产税=33.6+8.09=41.69（万元）o（1）1月份取得国有土地使用权2000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为2000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程3月份竣工，6月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元。（2）5月份购置了旧仓库1栋，产权转移书据上注

11、明的不含增值税交易价格为1600万元，仓库占地面积IOOO平方米，于当月办理完成全部房屋权属转移手续；该仓库在企业“固定资产”科目上记载的原值为1650万元。（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，契税税率4%,城镇土地使用税年税额为12元/平方米；企业“固定资产”科目记载的原值中均包含地价款）要求：根据上述资料，回答下列问题。单选题8.甲企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 20400B. 26000C. 29000D. 36000正确答案：C参考解析：甲企业应缴纳城镇土地使用税=2000X12X11/12+1000X12X7/12=29000（元）。某市甲公

12、司2023年发生以下应税行为:（1）7月份与乙公司签订两份合同，其中运输合同注明运费30万元、保管费5万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；（2）6月底自建的办公楼建成并投入使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；（3）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款IoOO万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款2000万元，年利率7.8%；（4）当年7月，实收资本比上年增加IoOO万元。（其他相关资料：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）要求：根据上述资

13、料，回答下列问题。不定项选择题9.甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（）元。A. 1290B. 1340C. 1350D. 1400正确答案：B参考解析：（1）租赁合同按租金的千分之一计征印花税。（2）运输合同按运输费用的万分之三计征印花税。（3）同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。（4）保管合同按保管费的千分之一计征印花税。（5）甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（300.3%o+51%o+12O1%o）X10000=1340（元）。（1） 7月份与乙公司签订两份合同，其中运输合同注明运费

14、30万元、保管费5万元；房屋租赁合同注明将原值IOOO万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；（2） 6月底自建的办公楼建成并投入使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；（3）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款IOOo万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款2000万元，年利率7.8%；（4）当年7月，实收资本比上年增加IooO万元。（其他相关资料：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题10.甲公司2023年出租的房产全年应缴纳房产税（）

15、元。A.10800B. 116000C. 16800D. 14400正确答案：B参考解析：甲公司2023年出租的房产全年应缴纳的房产税=1000义（1-20%）1.2%127+120/12512%X10000=116000（元）。（1） 7月份与乙公司签订两份合同，其中运输合同注明运费30万元、保管费5万元；房屋租赁合同注明将原值IOOO万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；（2） 6月底自建的办公楼建成并投入使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；（3）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款IOOo万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款2000万元，年利率7.8%；（4）当年7月，实收资本比上年增加IOOO万元。（其他相关资料：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）要求：根据上述资料，回答下列问题。不定项选择题H1甲公司2023年自建的办公楼应缴纳房产税（）元。A. 75840B. 84000C. 94800D. 88480正确答案：A参考解析：（1