2045国开（电大）2019年1月《金融企业会计 》期末试题及答案.docx

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1、试卷代号：2045国家开放大学（中央广播电视大学）2018年秋季学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题注意事项2019年1月一、将你的学号、姓名及分校（工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。一、单选题（每题1分，共10分）1.按现行制度规定，商业银行的会计科目（）oA.由财政部制定B.由商业银行总行制定C. 一级科目总行制定，二级科目分行

2、制定D.分行自行制定2 .商业银行办理现金付出必须按（）程序处理。A.先收款，后记账 B.先记账，后付款C.先记账，后收款 D.先付款，后记账3 .存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为（）。A.专用账户B.临时账户C. 一般账户D.基本账户4 .银行签发现金银行汇票要求（）。A.收款人为个人B.申请人为个人C.收款人和申请人有一人为个人D.收款人和申请人均为个人5 .某客户签发金额为10 000元的空头转账支票，银行应处以（）的罚款。A. 100 元 B. 200 元C. 500 元 D. 1 000 元。6.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的

3、将来不会破产，这样的假设称为（）。A.会计主体B.会计期间C.持续经营D.权责发生制7 .支票的提示付款期自出票日起（）天。A. 5 B. 30, C. 15 D. 108 .营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）oA.营业收入B.营业利润C.利润总额D.净利润9 .银行汇票的提示付款期限自（）起1个月。A.到期日B.出票日C.承兑日D.交付日10 .法定盈余公积达到注册资本的（）时，可不再提取。A. 5% B. 10%C. 15% D. 50%77二、多选题（每题2分，共20分）11 .预提定期存款利息，符合（）的会计规则。A.客观性 B.相关性C.权责发生制D.配

4、比12 .商业银行的所有者权益包括（）oA.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.贷款净余额E.未分配利润13.1. 款利息的计算公式为：利息二（）oA.本金X存期X利率 B.积数X利率C.天数X利率 D.存款金额X利率14 .商业银行的会计要素包括（）。A.资产 B.负债C.所有者权益D.收入E.费用 F.利润15 .可以背书的票据包括（）。A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.现金支票16 .商业银行可以经营的业务有（）。A.办理国内外结算B.发放贷款G买卖、代理买卖外汇D.从事同业拆借E.吸收公众存款17 .金融企业的财务会计报告由（）组成。A.当年审计情况 B.会计报表C.会计报表附注

5、D.财务情况说明书E.高管的收入情况18 .票据包括（）oA.支票 B.发票.C.本票 D.钞票E.汇票19 .金融企业的会计报表主要包括（）oA.利润分配表B.现金流量表C.利润表 D.分户余额表E.资产负债表20 .支付结算原则是（）。A.谁的钱进谁的帐，由谁支配B.现金付出j先记帐，后付款C.恪守信用，履约付款D.现金收入，先收款，后记帐E.银行不垫款F.存款自愿，取款自由三0判断题（每题1分，共10分）21 .利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以万分号表示。（）22 .借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。（）1.1 1年

6、期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。（）24 .出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（）25 .现金收入业务须先记账后收款。（）26 .发生市场利率变化，将出售该资产，表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。（）27 .利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（）28 .存款单位的工资、奖金与现金的支取，只能通过一般存款账户。（）29 .贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。（）30 .权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。（）四、简答题（每题10分，共30分）31

7、.会计凭证传递的主要要求。32 .出纳工作的原则。33 .什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？五、业务处理题（每题15分，共30分）34 .贷款业务的核算题（15分）（D资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2%。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。（2）要求：做出5月12日贷款发放的账务处理。（3分）计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。（5分）计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。（7分）35 .存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）根据工商银行天河支行开户的A企业

8、存款户所发生的业务，做出会计分录：（1）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18 000元。（2）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。（3）4月9日，A企业申请签开银行汇票20 000元，赴深圳购买设备。（4）4月25日，向A企业发放流动资金贷款150 000元。（5）4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元，结清该笔汇票款。80试卷代号：2045国家开放大学（中央广播电视大学）2018年秋季学期“开放专科”期末考试金融企业会计

9、试题答案及评分标准（供参考）2019年1月一、单选题每题1分，共10分11. B 2. B 3. D 4. D 5. D6. C 7 D “8. C 9. B 10. D二、多选题（每题2分，共20分）11. CD 12. ABCE 13. AB 14. ABCDEF 15. ABC16. ABCDE 17. BCD 18. ACE 19. BCE 20. ACE三、判断题（每题1分，共10分）21o 22. 23. 24. 25. X26 . X 27. 28. X 29. X 30. X四、简答题（每题10分，共30分）31会计凭证传递的主要要求。答：（1）会计凭证的传递是指从受理外来凭证

10、或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。（3分）（2）凭证传递要求准确及时，手续严密。（2分）（3）先外后内，先急后缓。（2分）（4）既要方便客户，又要符合会计核算程序。（3分）32 .出纳工作的原则。答；（1）出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”（2分）（2）坚持双线控制、双人经办原则（2分） ，（3）坚持按程序办理收付原则（2分）（4）坚持复核制度（2分）（5）坚持交接手续和查库制度（2分）33 .什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？答：（1）贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。

11、（2分）（2）共同点：贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式,银行都要计收利息。（3分）（3）不同点（5分）：A.资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人，一般贷款以借款人（债务人）为贷款对象。B.计息时间不同。贴现放款时扣收，一般贷款在贷款计息日扣收。C.贷款期限不同。贴现期限短，最长不超6个月；一般贷款可以分短期、中长期贷款。D.资金流动性不同。贴现流动性强，提前收回资金，一般贷款要到期才能收回资金。五、业务处理题（每题15分，共30分）34 .贷款业务的核算题（15分）（1）5月12日发放贷款（3分）借：短期贷款一甲工厂200 000. 00贷：活期存款甲工厂200 000.

12、 00（2）6月20日计息（2分）收取利息收入（5分）利息= 2OOOOOX4O42%o3O = 112O （元）借：活期存款甲工厂1 120. 00贷：利息收入1 120. 00（3）到期计算6月21日一9月12日应收利息，并做出偿还贷款本息会计分录利息= 200000X83X4. 230 = 2324 元（3 分）会计分录为：（4分）202 324. 002324.00借：活期存款甲工厂贷：利息收入贷：短期贷款一甲工厂200 000. 0035 .存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）18 000. 0018 000. 0026 000. 0026 000. 0020 000. 0020 000. 00150 000. 00150 000. 0020 000. 0015 000. 005 000. 00（D借：活期存款一A企业贷：活期存款一B企业（2）借：活期存款一A企业贷:清算资金往来（3）借：活期存款企业贷:汇出汇款（4）借:短期贷款A企业贷：活期存款A企业（5）借：汇出汇款贷:省辖清算资金往来贷：活期存款一A企业