初级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十二章税收基本制度.docx

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1、初级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十二章税收基本制度单选题1.从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有()。A.计划性B.固(江南博哥)定性C.强制性D.有偿性正确答案：D参考解析：/题考查税收的基本特征。从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收又具有有偿性的一面。单选题2.比例税率的缺点是()。A.计算复杂B.征收效率低C.有悖于量能纳税原则D.不利于筹集收入正确答案：C参考解析：条题考查比例税率的特点。比例税率的优点是计算简便，征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。单选题3.下列商品中，属于对一般纳税

2、人按9%税率征收增值税的是()。A.化肥B.化妆品C.手机D小汽车正确答案：A参考解析：家题考查增值税的税率。适用9%增值税税率的范围包括：纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9姒提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9机单选题5.房产税的征税对象是()。A.房屋C.农村水利设施B.铁路D.土地正确答案：A参考解析：本题考查房产税。房产税是以房屋为征税对象，按照房屋

3、的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种税。单选题6.某国有企业2017年度总收入为8000万元，成本、费用支出总额为6500万元，该企业2017年度应缴纳企业所得税税额是()万元。A. 270B. 300C. 375D. 495正确答案：C参考解析:宏题考查企业所得税。企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(80006500)25%=375(万元)。掌握“所得税”知识点。单选题7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为()。A. 33%B. 25%C. 20%D

4、. 17%正确答案：C参考解析：家题考查企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。掌握“所得税”知识点。单选题&居民个人稿酬所得的收入额为()。.收入X70%B.收入X(1-30%)C.收入X(1-20%)D.收入X(1-20%)70%正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收

5、入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算掌握“所得税”知识点。单选题9.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是()。A.名义税率B.比例税率C.累进税率D.平均税率正确答案：C参考解析：乐题考查税制要素。采用累进税率，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担公平的税率制度。累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。掌握“税制要素”知识点。单选题Ho.下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是()。A.增值税B.消费税C.流转税D.财产税正确答案：D参考解析：本题考查税收分类。直接税是指纳税

6、人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。掌握“税收分类”知识点。单选题I1构建我国现代税收征管体系的前提是()。A.风险管理B.重点税源管理C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务正确答案：D参考解析：宗题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。掌握“深化税收制度改革”知识点。单选题12.下列适用于9%增值税税率的是()。A.纳税人提供增值电信服务B.纳税人出口货物C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

7、D.纳税人提供金融服务正确答案：C参考解析：本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。掌握“流转税”知识点。单选题13.在增值税的类型中，体现鼓励投资政策的是()。A.收入型B.生产型C.消费型D.财产型正确答案：C参考解析：乐题考查增值税的类型。“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。掌握“流转税”知识点。单选题14.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为()。A. 1.2%B. 10%C.8%D.12%正确答案：D参考解析：本题考查房产税。从租计征的，税率为12虬掌握“财产税”知识点。单选题15.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法

8、规范的税种是()。A.车船税B.增值税C.消费税D.房产税正确答案：A参考解析：本题考查车船税。我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是车船税。掌握“财产税”知识点。多选题1下列税种中，属于财产税的有()。A.契税B.车船税C.消费税D.个人所得税E.企业所得税正确答案：AB参考解析：本题考查财产税。我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。消费税属于流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税。多选题2.当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括()。A.提高所得税占税收收入的比重B.提高增值税占税收收入的比重C.提高持有环节不动产税占税收收入的比

9、重D.健全地方主体税种E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税正确答案：ACD参考解析：本题考查优化税制结构的措施。随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重。健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性。明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序。科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。多选题3.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的有()。A.个人独资企业B.合伙企业C.外商投资企业D.外商独资企业E.国有企业正确答案：AB参考解析：本题

10、考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内的一切企业或其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。掌握“所得税”知识点。多选题4.关于税制要素的说法，正确的有O。A.纳税人只能是法人B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志正确答案：BDE参考解析：本题考查税制要素。选项A错误，纳税人可以是自然人，也可以是法人。选项C错误，在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在

11、同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。掌握“税制要素”知识点。多选题5.关于税收要素的说法，正确的有()。.课税对象体现不同税种课税的基本界线B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%正确答案：ABDE参考解析：本题考查税收要素。选项C错误，在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的。掌握“税制要素”知识点。多选题6.下列税种中，属于地方收入的有()。A.契税B.房产税C.关税D.个人所得税E.资源税正确答案：AB参考解析：

12、本题考查税收分类。地方税是指属于地方财政固定收入，其管理权和使用权都属于地方财政的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。掌握“税收分类”知识点。多选题7.我国目前开征的财产税包括()。A.增值税B.车船税C.房产税D.契税E.个人所得税正确答案：BCD参考解析：家题考查税收分类。目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。掌握“税收分类”知识点。多选题&下列纳税人提供的服务中，增值税税率为9%的有()。A.交通运输服务B.建筑服务C.不动产租赁服务D.生活服务E.基础电信服务正确答案：ABCE参考解析：本题考查增值税的税率。纳税人销售或者进口包括

13、粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%。掌握“流转税”矢口识点O多选题9.下列商禧瑞服务中，适用增值税税率9%的有()。A.生活服务B.交通运输服务C.二甲醛D.杂志E.邮政服务正确答案：BCDE参考解析：本题考查增值税的税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醴、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%。选项A,生活服务的税率为6%。掌握“流转税”知识点。多选题10.房产税的征税范围为()。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村正确答案：ABCD参考解析：本题考查房产税。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。掌握“财产税”知识点。