会计T型账户汇总.docx
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1、丁字型账户汇总(1)收入现金金额(1)支出现金金额余额:持有的库存资金明细:企业应分别以人民币和各种外币,设道待处理“库存现金现金日记账”进行明细核算P.财产损益资产类(1)财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额(2)报经批准处理的盘盈数额(3)尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额(1)财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额(2)报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额余额:企业尚未处理的财产净损失期末:企业的财产损溢,应查明原因,在期末明细:本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和助银行在余额:企业尚未处理的财产净溢余:结账前处理完毕,处理后本账户应物余
2、额目进行明细核算5款资产类(1)银行存款增加金额(1)银行存款减少金额余额:企业存在银行或其他金融机构的款项明细:企业可按开户银行和其他金融机构、有款业务的单位,还应分别按人民币和外币进行其他1款种类等设置“银行存款日记账”,有外币存:明细核算。2货币资金资产类(1)其他货币资金增加金额(1)其他货币资金减少金额余额:持有的其他货币资金明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证的汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金应的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。票据资产类(1)收到开出、承兑的商业汇票的票面金额(1)到期收回商业汇票的票面金额(2)到期承
3、兑人拒付商业汇票的票面金额(3)背书转让商业汇票的票面金额(4)不带追索权的出售商业汇票的票面金额(5)不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额:企业持有的商业汇票的票面价值明细:按照开出、承兑商业汇票的单位进行中细核算库存现金资产类(1)预付的货款(2)补服的货款(1)企业收到所购物资的应付金额(2)退回多付的款项(3)无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额余额:企业实际预付的款项明细:按供货单位进行明细核算其4余额:企业尚未补付的款项他应收款资产类(1)发生的金额(1)收回的金额(2)经批准转为坏账准备损失的金额余额:尚未收回的其他应收款明细:按对方单位或个人进行明细核算其他应
4、收款一-一备用金资产类(1)拨付备用金的数额(1)收回备用金的数额余额:暂付周转使用尚未收同的备用金数额明细:按用款单位或个人进行明细核算资产成值损失损益类(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失金额(I)资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额期末:应将本账户的余额转入“本年利润”赈明细:按资产减值损失的项目进行明细核算坏账】:户,结转后本账户无余额隹备资产类(资产类备抵账户)(I)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额(2)冲销多提的坏账准备金额(1)应收款项发生减值而计提的坏账准备金额(2)补提的坏账准备金额(3)已确认并转销的应收账款又收回金额余额:企业实际发生的坏账损失大于预
5、计的坏账准备金额明细:按应收款项的类别进行明细核算应I余额:企业已计提但尚未转销的坏账准备金额攵账款资产类(1)企业发生的应收账款(2)转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款(3)收回的已注销坏账(1)已收回的款项(2)改用商业汇票结算的应收账款(3)己转为坏账扳失的应收账款(4)以债务重组方式收回的应收账款余额:企业尚未收回的应收账款明细:按照债务人进行明细核算余额:企业预收的款项应4付账款负债类(1)应付账款偿还支付数(2)企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款(3)以债务重组方式而发生的应付账款减少数(4)转销的无法支付的应付账款(1)企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款(2)
6、企业购入劳务形式的应付未付账款余额:企业尚未支付的应付账款明细:按照债权人进行明细核算应付票据负债类(1)票据到期而支付的票面金额(2)票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款的票面金额(1)企业开出、承兑商业汇票(2)以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等明细:按债权人进行明细核算预I余额:企业尚未到期的商业汇票的票面余额攵账款负债类(I)销售实现时,应收款项结算金额(2)退回多收的款项(1)向购货单位预售的款项(2)对方补付的款项余额:应有购货单位补付的款项明细:按购货单位进行明细核算算余额:企业向购货单位预收的款项及应退回的多余的款项:他应付款负债类(1)其他应付款的支付数(1)其他应付款
7、的发生数明细:按其他应付款的项目和对方单位(或4应付职一余额:企业尚未支付的其他应付款项、人)进行明细核算工薪酬负债类(1)实际发放职工薪酬数额(2)从应付职工薪酬中扣还的各种款项(1)已分配计入有关成本费用项目的应付职工薪酬的数额余额:企业多支付的应付职工薪酬数额明细:按“工资”“职工福利”“社会保险费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等应爻余额:企业应付而为未的应付职工薪酬数额“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”;进行明细核算t税费负债类(1)实际交纳的税款(1)应交的税款余额:多交的税款余额:应交未交的税款应交税费一一应交增值税负债类(1)购进货物和接受应税劳务支付的进项税
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