2022年春南京财经大学网络教育《财务审计》在线考试三套题库.docx

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1、1 .注册会计师审计产生的原因是（）。.合伙企业的出现.股份有限公司的出现.所有权和经营权的分离.受托经济责任关系的出现2 .目前国际上通行的审计模式是（）。.风险导向审计.制度基础审计.账项基础审计.详细审计3 .根据1973年美国会计学会对审计的定义，审计的本质是（）。.一种监督活动.一个系统化过程.一种鉴证活动.一种评价活动4 .财务报表审计的对象是（）。.内部控制.公司治理.财务报表.管理活动5 .“确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关”针对的认定是（）。.完整性.权利和义务.存在.发生6 .“确认已记录的交易确实发生”针对的认定是（）。.发生.完整性.截止.准确性

2、7 .“确认已发生的交易均已记录”针对的认定是（）。.发生.完整性.截止.准确性8 . “确认已记录的交易是按正确金额反映的”针对的认定是（）。.发生.完整性.截止.准确性9 .“确认已发生的交易和事项记录于恰当的会计期间”针对的认定是（）。.发生.完整性.截止.准确性10 .“确认被审计单位账户中记录的交易经过适当分类”针对的认定是（）。.发生.完整性.分类.准确性11 .“确认在账户中记录的资产、负债和所有者权益，在资产负债表日确实存在”针对的认定是（）O.存在.完整性.计价和分摊.权利和义务12 . “确认所有的资产、负债和所有者权益均包括在账户中”针对的认定是（）。.存在.完整性.计价

3、和分摊.权利和义务13 .“确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务”针对的认定是（）。.存在.完整性.计价和分摊.权利和义务14 . “确认资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录”针对的认定是（）。.存在.完整性.计价和分摊.权利和义务15 . “确认报表中列报和披露的交易、事项和其他情况确实发生，且与被审计单位有关”针对的认定是（）。.发生以及权利和义务.完整性.准确性和计价.分类和可理解性16 . “确认所有应当在财务报表中列报和披露的账户余额及相关事项均以适当方式包括在内”针对的认定是（）。.发生以及权利和义务.完整性.准确性和

4、计价.分类和可理解性17 . “确认财务信息己被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚”针对的认定是（）。.发生以及权利和义务.完整性.准确性和计价,分类和可理解性18 . “确认财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当”针对的认定是（）。.发生以及权利和义务.完整性,准确性和计价.分类和可理解性19 .管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权属于（）。.实务控制.职责分离.一般授权.特别授权20 .管理层承受异常的压力表明被审计单位存在（）。.重大错报.明显微小错报,认定层重大错报风险.报表层重大错报风险二、多项选择题（共15小题）答题要求：下列各题有两个或两个以上的符合题意的正确答案，将

5、你所选答案前面的英文大写字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分。1 .按照审计主体的不同，审计可以分为（）。.国家审计.注册会计师审计.内部审计.经营审计.财务审计2 .按照内容和目的的不同，审计可以分为（）。.财务报表审计.经济效益审计.财经法纪审计.民间审计.内部审计3 .财务报表审计的对象包括（）。.财务报表及其附注.财务报表反映的经济活动.内部控制.公司治理.经营活动4 .下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）。.发生.准确性.截止.权利和义务.存在5 .下列各项中，与期末账户余额相关的认定是（）。.发生.存在.权利和义务.计价和分摊.截止6 .下列各项中，与列报和

6、披露相关的认定是（）。.发生及权利和义务.完整性.准确性和计价.分类和可理解性.截止7.注册会计师在执行X公司2013年度财务报表审计业务过程中发现的以下情况中，表明X公司违反截止认定的是（）。.X公司将2014年初才满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入.X公司将2013年末尚不满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入.X公司将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入.X公司没有将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入.X公司将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业外收入8 .以下认定发生

7、错误时，可能导致财务报表高估的有（）。.存在.完整性.准确性.计价和分摊.截止9 .以下认定发生错误时，可能导致财务报表低估的有（）。.发生.完整性.准确性.计价和分摊.截止10 .为评估财务报表的重大错报风险，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，具体包括（）o.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素.被审计单位的性质.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险.被审计单位对会计政策的选择和运用.被审计单位的内部控制11 .为了应对认定层次重大错报风险，注册会计师应对实施进一步审计程序，具体包括（）。.控制测试.实质性程序.风险评估程序.重新执行.初步业务活动12 .在注册会计师审计的演进

8、过程中，审计模式的演进主要经历了（）。.账项基础审计.制度基础审计.风险导向审计,内部控制审计.公司治理审计13 .根据中国注册会计师审计准则，内部控制的要素包括（）。.控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通,监控14 .根据中国注册会计师审计准则，内部控制的目标包括（）。财务报告的可靠性经营的效率和效果对法律法规的遵守资产的安全实现发展战略15 .根据中国注册会计师审计准则，常用的控制活动有（）。授权信息处理业绩评价实物保护职责分离三、判断题（共15小题）1 .注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离，是市场经济发展到一定阶段的产物。（ ）2 .英国的南海公司事件发生于1721年。（）

9、3 .目前各国财务报表审计采用的模式是制度基础审计模式。（）4 .世界上第一个注册会计师职业团体是爱丁堡会计师协会。（）5 .目前世界上最大的注册会计师职业团体是中国注册会计师协会。（）6 .财务报表审计的最终目标是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。（）7 .注册会计师的总体目标包括对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证。（）8 . “发生”认定是指交易和事项已记录于恰当的账户。（）9 .“截止”认定是指交易和事项已记录于正确的会计期间。（）10 .如果存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备，则存货违反了准确性认定。（ ）11 .发生销货退问后没有对存

10、货进行账务处理，表明存货违反了完整性认定。（）12 . 2014年1月初发生重大火灾后，没有在2013年度财务报表的附注资料中披露，表明X公司直接违反了与2013年度财务报表列报和披露相关的发生以及权利和义务认定。（ ）13 .在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的设计是有效的，注册会计师应当实施控制测试。（ ）14 .实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易。（）15 .计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。（）一、单项选择题（共20小题）答题要求：下列各题只有一个符合题意的答案，请将你所选答案前面的英文大写

11、字母填入括号内。1 .在财务报表审计的组织方式中，对财务报表的每个账户余额单独进行审计的方式称为（）。.账户法.循环法.制度基础审计法.风险导向审计法2 .在财务报表审计的组织方式中，将财务报表分成几个循环进行审计，即把紧密联系的交易种类和账户余额归入同一循环中，按业务循环组织实施审计的方式称为（）。.账户法,循环法.制度基础审计法.风险导向审计法3 .销售与收款循环的起点是（）。.处理顾客订单.批准赊销.按销售单供货.按销售单转运货物4 .既是销售交易轨迹的起点,也是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据的是（）。.客户订购单.销售单.装运凭证.销售发票5 .设计信用批准控制的目的是为了

12、控制应收账款账面余额的（）。.“权利和义务”认定“存在”认定“准确性”认定“计价和分摊”认定6 . “对所有装运的货物都开具了账单”针对的认定是（）。.“准确性”认定 “发生”认定. “完整性”认定.“截止”认定7 .“只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易”针对的认定是（）。. “准确性”认定.“发生”认定.“完整性”认定.“截止”认定8 .“按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单”针对的认定是（）。.“准确性”认定.“发生”认定.“完整性”认定.“截止”认定9 .在注册会计师眼里，证明营业收入“发生”认定的最关键证据是（）。.销售单.客户订单.销售发票.发运凭证10

13、 .独立检查销售发票计价和计算的正确性目的是为了控制营业收入的（）。.“完整性”认定.“截止”认定. “准确性”认定 “分类”认定11 .控制所有事先连续编号的销售发票目的是为了控制营业收入的（）。.“发生”认定. “完整性”认定.“准确性”认定.“分类”认定12 .销售价格审批控制的目的在于控制应收账款的（）。.“计价和分摊”认定.“存在”认定. “完整性”认定 “权利和义务”认定13.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对，主要是为了证实销售交易的（）。. “完整性”认定.“发生”认定.“准确性”认定 “分类”认定14 .追查主营业务收入明细账中的分

14、录至销售单、销售发票副联及发运凭证主要是为了证实销售交易的（）。.“完整性”认定.“发生”认定. “准确性”认定.“截止”认定15 .复算销售发票上的数据，主要是为了证实销售交易的（）。.“完整性”认定.“发生”认定.“准确性”认定. “截止”认定16 .检查证明销售交易分类正确的原始证据，主要是为了证实销售交易的（）。.“完整性”认定 “发生”认定. “准确性”认定.“分类”认定17.将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对，主要是为了证实销售交易的（）o. “准确性”认定.“截止”认定.“发生”认定 “分类”认定18 .从资产负债表日前若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，主要是为了（）。.防止少计收入.防止多计收入,防止收入金额错误.防止收入分类错误19 .针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。.询问被审计单位管理层.重新实施控制测试.检查与应收账款对应的发运凭证.实施实质性分析程序20. “要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列