【《铁建公司应收账款管理存在的问题研究》5400字（论文）】.docx

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1、铁建公司应收账款管理存在的问题及对策目录前言1一、应收账款管理综述1（-）相关概述1（二）应收账款如何分辨2（）应收账款确认2（四）应收账款管理的内涵2二、公司现状铁建公司应收账款现状2（-）公司概况2（二）公司应收账款现状31、应收账款数额较大32、应收账款增长速度3三、应收账款的基本分析3（-）赊销收入净额分析3（二）应收账款占流动资产的比例3（）逾期账款比例3（四）坏账准备分析4四、中小企业应收账款管理存在的问题4（-）应收账款余额占流动资产比重大4（二）企业应收账款逐年增加且账期较长4（）企业坏账损失费任不明确4（四）应收账款管理效率低4五、加强中小企业应收账款管理对策5（-）建立全面

2、的信用风险防范制度5（二）储备应收账款管理专业人才5（）设置信用管理部门和职费6（四）制定合理的收账政策和采用风险转移机制6六、结语7参考文献7前言赊销模式是企业扩大销售、增加利润的一种重要投资方式，同时，公司的债权也会带来一定的经营成本，这意味着公司将不得不在较高利润和债权成本之间保持平衡。公司债权是赊销的分析条件，使赊销引起的利润增长超过公司债权投资产品成本的增加，最终增加公司的现金收入和利润，并提高公司的价值。公司对债权的管理范围会对整个公司的资产状况产生一定的影响，因此，中小企业越来越重视公司应收账款的地位。一、应收账款管理综述（一）相关概述公司的应收账款主要是指公司为销售货物、材料、

3、劳务等必须向买方收取的金额，以及因交付各种费用和到期承兑而未收到货款的商业承兑账户。另外，应收账款在某种程度上来说，其属于公司销售行为发生后所形成的一种特殊债权。所以，确认公司债权与确认公司收入之间是密不可分的。一般来说，在确认收入时确认债权，并根据各购货单位或接受劳务的单位设置明细会计科目。(二)应收账款如何分辨公司应收账款代表买方在公司出售过程中获得的资金。公司应及时对公司债权进行催收，以补偿公司生产经营过程中的各项费用，从而维持公司的正常生产经营；对逾期的债务，需要及时通过一些合法手段进行催收；对符合坏账条件的债务，需要取得有关证件，并严格根据有关规定，对其进行坏账处理。(H)应收账款确

4、认公司应收账款的范围是固定的。第一，公司应收账款主要是指因销售行为或提供就业服务而产生的公司债权，但其他债权如对债务人的雇员债务和应收利息除外；第二，公司应收账款主要是指公司内部流动资产所形成的应收款项，不包含长期应收款项；第三，公司应收账款主要是指公司对客户的债权，不包含公司支付的各种保证金，如包材租赁等保证金。(四)应收账款管理的内涵中小企业要定期进行资金收支统计，公司应收账款有不同的还款期和不同的还款量。为了对公司应收账款进行全面的管理，需要定期组织人员对资金的归还情况进行确定，对未及时计入的资金进行明确标识。为以后的管理打好基础，进而保证中小企业实行严格的债权管理机制，防止出现不必要的

5、差错和公司资金的流失，最大程度的保护公司的经济效益。分析目前许多中小企业的实际情况后发现，公司债权占公司总资产的份额比较大，而且还有增长的趋势，因此，需要对其进行规范。二、公司现状铁建公司应收账款现状(-)公司概况于2007年11月5日在北京成立的中国铁建股份有限公司是由中铁建总公司独家发起设立，铁道兵的中国铁建股份有限公司演变而来，为国资委管理的特大型建筑企业。2008年3月10日公司A股在上海证券交易所上市，同年3月13日公司外资股-H股也在香港联交所上市成功。它是我国最大、最有资本的综合建筑集团之一开发、探索和咨询、后勤和材料货易及工业生产都提供了这些领域。(二)公司应收账款现状1、应收

6、账款数额较大在铁建房公司的应收账款中，该金额占流动资产和主营业务收入的比重较高。从表1可以看出，铁建启公司的应收账款在2017-2019年间从34%增加到63%,流动资产比例从36%增加到59%o应收账款的不断增加，质量在下降。这两项指标充分证明了铁建房公司的盈利质量，资金周转率并不理想。表1铁建应收账款占主营业务收入及流动资产比重单位:万元年份应收账款主营业务收入流动资产占主营业务收入比重占流动资产比重201753134.37155576.5148034.6434%36%2018181476.38462599.74322304.3539%56%2019319329.62507797.3254

7、2293.2263%59%2、应收账款增长速度如表2中的数值所示，2016年应收账款增长率为83.27%,241.54%t75.96%,主营业务增长率分别为138.54%,197.53%和9.77%。应收帐款增长超过日常业务收入2018年有越来越多的公司被主营业务销量在增加，收入也在上升，应收账款增长率明显增加。表2应收账款与主营业务收入增长速度表年份应收账款增长速度主营业务增长速度201783.27%138.54%2018241.54%197.35%201975.96%9.77%三、应收账款的基本分析(-)赊销收入净额分析赊销是企业扩大销售收入和市场份额的主要手段，但是，如果应收账款数额较大

8、，)1备对企业的良性发展产生不利影响。企业应收账款不断增加，超过一定限度，会影响企业资金的流动，增加坏账风险，所以要控制好赊销和现销是比例。(二)应收账款占流动资产的比例应收账款与流动资产的比率是衡量应收账款规模的主要指标，比率越高，虽然表示公司的销量较高，但同时也有很大规模的应收账款，但与此同时也有很多未收回的款项。()逾期账款比例公司的赊销行为不可避免地会产生公司债权，在某些情况下，因为客户出现经营困难的问题，就会导致恶意违约或在信用期限之外进行还款。一旦长时间不能收回，就有可能成为无法偿还的债务。逾期时间越长，越难以收回。（四）坏账准备分析公司需要设立“坏账准备”机制，以计入公司筹集的坏

9、账准备。此外，公司必须定期或至少在每年年底对债务人进行一次扩大检查，预计会出现的坏账，对一些不确定是否得到偿还的款项，提前进行坏账准备。四、中小企业应收账款管理存在的问题（-）应收账款余额占流动资产比重大在收回应收款时，公司并未充分做好账款回收的严格管理，很多账款回收存在不及时问题，对于应收账款的风险也缺乏有效监督与控制，企业的账款回收负责人员跟企业管理部门之间缺乏有效沟通，很多催收人员不懂得利用网络和信息技术进行账款回收问题的及时汇报，大多以电话方式进行沟通，因而导致一些账款回收方面的细节在沟通上经常出现问题，造成工作中出现一些数据偏差和漏洞，影响了账款回收的效率与有效性。（二）企业应收账款

10、逐年增加且账期较长当公司催收欠款时，如果客户的欠款没有过期，则该地区的卖方负责提货。但是，提货不成功，区域经理负责提货。由于诉讼的时间长且成本高，即使诉讼获胜，但法院难以执行，或者诉讼单位没有可强制执行的资产，因此索赔只能变成坏账或坏账。公司的债权没有固定的程序，通常会重复执行直到法律适用。这样，公司就错过了收集应收账款的最佳时间。（）企业坏账损失责任不明确在一些公司中，对应收回货款的管理上内部责任不能明确的区分，往往都是招销售部门的责任分配给财务部门，然后财务部门又招责任推回给销售部门，两个部门来回推卸责任，在这个过程中两个部门都没有去解决这个问题，没有去追索应收回的贷款，这样的过程就会导致

11、由于缺乏对应收账款管理的有效和及时监控而形成坏账损失。（四）应收账款管理效率低一般企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较为严格的把控，但是对于应收账款及赊销管理制度的制定不够重视。对于客户的还款能力、信用状况，从挖掘客户，与客户进行项目接洽、确定需求，确定订单、拟定合同条款开始，没有确定的管理制度做支撑，一直按照主观的判断来与客户进行合作，这都揩对公司的应收账款管理造成巨大的困难。首先，制度是展开工作的准绳，没有制度的约束，与客户的工作是在较为主观和随意的状态下进行的，这样，人员工作交接，容易错漏一些合作的细节,造成双方工作沟通中的漏斗。其次，没有制度相当于没有标准，对于应收账款

12、的一系列工作没有判断的标准，无法对应收账款管理结果进行有效的衡量，这些都不利于工作的执行和改进。最后，工作中没有制度做支撑，工作展开主观性较强，不利于客户资料与信息的延续与传递。五、加强中小企业应收账款管理对策(-)建立全面的信用风险防范制度研究表明，公司需要严格运用贷款制度来规范赊销行为，不能依赖公司的销售人员对赊销行为进行管理。中小企业需要建立完善的信用风险防范体系，落实专业化管理职能，严格管理公司应收账款所面临的催收风险。公司内部的信用管理机构需要基于以下几种原则进行：包括：任务目标原则；分工合作原则；权利和义务的统一原则；行业分析原则。中小企业需要按照信用管理的职能，进行信用管理部门结

13、构的设计工作。另外，公司的财务管理部门管理和控制公司的债权，包含对收账和坏账工作的处理。此外，对审计风险的识别与评估必需同公司的主营业务、经营文化紧密结合。应收账款变动前后会计师事务所不仅仅关注财务报表的错报，还要研究变动前后所带来的审计风险。可以适当进行风险管理，识别、评估所面临的各种风险，同时采用恰当的处理方法。变动是一个动态的连续不断的过程，因此环境在变化，风险也在变化，关注审计风险并在财务报告完成以后还有监督和改进的问题。这是个周而复始、循环往复的流程,而应收账款变动与审计风险息息相关、相辅相成。(二)储备应收账款管理专业人才销售人员是否具有风险意识直接从根源上影响中小企业应收账款产生

14、的质量，相中小企业对而言，受教育水平越高的销售人员风险意识越强，更能在应收账款的事前管理阶段有效降低中小企业应收账款产生的风险。然而，通过前文的调查分析，不难发现，中小企业当前销售人员整体受教育水平处于大专及以下阶段，风险意识较为薄弱，容易导致中小企业致部分不良应收账款的产生。为此，本文建议中小企业在优化自身应收账款管理制度的同时，针对内部工作人员建立风险培训制度，从而有效提高中小企业内部销售人员的风险意识，切实增强应收账款事前管理阶段的整体效果。()设置信用管理部门和职费为有效改善海中小企业应收账款管理的现状，公司的领导人及管理层首先应当对应收账款管理理论有一个正确的认识，明确应收账款管理对

15、公司发展的重要影响。业务部以及财务部针对应收账款的管理必须分工详细，明确岗位职责划分，并落实到个人。实现对客户档案信息的有效管理与监督，降低应收账款成为坏账的风险。关于应收账款管理部门的人员分布，主要是由一个部门经理和三个小组组成：第一，征信组职责。主要工作任务是在公司施工合同正式签订之前，针对客户财务状况进行基本的客户信息的核查以及前期的市场调研，充分了解建筑公司客户的财务状况，市场运作以及对公司的市场运作的信誉。招前期收集来的客户数据以及信息全部进行了汇总并对其进行了分类，全部客户数据存储于公司的管理客户档案和风险管理信息系统，以便于后期能够针对客户的需求以及市场经营的状况和发展趋势进行对客户有一个全面的了解，及时发现潜在的问题和风险影响因素，从而为客户制定一套有针对性的风险管理改善解决方案。第二,授信组职责。授信组的工作建立在征信组工作的基础上，主要是揩征信组收集来的信息进行分类，并针对每一个客户的财务与经营状况进行信用评估，划分信用指标，结合公司发展的需要，制定合理的授信标准。第三，收账组职责。收款团队的责任主要是在项目完成后，为建筑单位承担的某些项目制定收款计划。企业需要加强与债务人的信息交流与沟通，并在规定的时间内尽可能多地收取资金。(四)制定合