【《万达集团内部控制研究案例》11000字（论文）】.docx

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1、万达集团内部控制问题研究一绪论1（-）研究背景与意义1（二）研究内容与方法11 .研究内容12 .研究方法1二.相关概念与理论基础2（-）内部控制的定义2（二）内部控制五要素21 .内部环境22 .风险评估33 .控制活动34 .信息与沟通35 .内部监督3三 .万达集团内部控制概述3（一）公司简介3（二）公司内部控制建设状况41内部控制环境42.风险评估43.控制活动现状54.信息与沟通55内部监督5四 .万达集团内部控制缺陷及原因分析6（-）组织规划不合理6（二）企业员工素质有限6（）授权审批制度不健全6（四）管理信息系统不完善7（五）内部审计弱化7五 .万达集团内部控制改进建议7（-）组

2、织规划不合理7（-）建立健全组织规划控制7（）提高员工整体素质8（三）健全授权审批制度9（四）应用先迸的计算机技术9（五）提升公司内部审计职能10六结论10一.绪论(-)研究背景与意义内部控制是上市企业在进行深度改革、优化资源配置、促进产业逐渐转型并升级的最有效的手段，也是我国政府为了长远发展而对上市企业改革提出的一个非常重大的具体要求。如今在经济快速发展出现的新经济局面下，因为经济增长逐步变缓、产业结构和经济体制必须要调整从而改变成一种内在的创新动力，尤其是科学技术方面的创新。内部控制的具体体系建设也是现如今的新形势的一种必然要求，迸而协助上市企业做优做大做强。本文通过研究万达集团当前的内部

3、控制制度的具体内容，从而查找到其内部控制制度中的部分不足之处，进而开始深入分析和探讨完善其内部控制的具体措施，通过分析万达集团的内部控制，然后又深入探讨上市企业内部控制逐步完善的具体方案，一是可以使上市企业的实际经营效率和各种经营能力都得到更大的提升，从而使企业的健康发展更加顺畅，进而协助企业更好地实现其自身的明确的战略目标；二是可以更好地协助企业规范和改正其内部控制的具体建设，从而避免缺少内部控制而引发的种种不良影响，使上市企业在企业年报等公告中所公开信息有更高的真实和可信度，并且通过逐步提升公开信息的质量，从而使投资者的权益有更大的保障；三是在逐步完善内部控制制度时协助企业更好地修改其内部

4、控制的具体情况，从而使企业在中国的市场中发展的更加顺畅，更好的内部控制可以使企业的发展也更加出色，进而使中国经济有着更加顺利和长远的发展。(二)研究内容与方法1 .研究内容第一章是绪论。首先简单地阐述了此论文的研究背景及意义，在深入分析了一系列的国内外有关参考资料后，分类整理了部分观点，然后又讲述了本文的具体研究内容和方法,另外还有一些创新的思路。第二章是相关概念与理论基础。此章分析了内部控制的概念，并清晰地划分了内部控制的五要素，并详细阐述了与企业的内部控制有关的一系列具体的财务管理理论。第三章是万达集团内部控制概述。简单说明了万达集团的情况，客观介绍了万达集团现如今的内部控制实际状况。第四

5、章是万达集团内部控制缺陷及原因分析。总结了万达集团现如今的内部控制制度存在的部分不足之处，并深入分析了造成这种局面的原因。第五章是万达集团内部控制提升建议。在更加详细地分析和探讨万达集团内部控制的不足之处后，提出了其内部控制制度的具体改进措施和更好的合理建议。第六章是总结与展望。此章详细整理和总结了全文研究的所有内容，并对上市企业内部控制方面的长远稳定发展过程迸行了更美好的期待。2 .研究方法本文采用了以下几种研究方法：文献研究法、比较研究法、个案研究法等。利用文献研究法，查找许多有关内部控制的国内外资料，在阅读时耐心地思考和整理,在此基础上熟悉了内部控制的内涵和各种具体的应用成果，从而更加清

6、楚地理解内部控制的实质，并且把握了精准的研究动态，同时对这些资料进行总结，分类整理出了本文研究的重点和具体的理论依据，另外，又通过网络平台等，获得了一系列有关的研究资料进而使本文的研究有了更好的理论基础。采取个案研究法，把理论与实践结合起来。深入研讨万达集团内部控制失效这个典型案例，并深入分析其内部控制存在的许多不足之处，基于此，又总结出了万达集团内部控制体系的部分改迸方案。比较研究法。在深入分析万达集团内部控制的不足之处及原因时，揩万达集团现如今实际执行的内部控制制度、实际的财务数据状况与同行业的平均水平进行详细的比较，通过比较其具体的不同之处，总结出万达集团在内部控制中存在的许多不足之处，

7、并由此总结出了对其内部控制制度的改迸与长久考虑。二.相关概念与理论基础(-)内部控制的定义在国际上，对内部控制的解释有非常多的方式，内部控制在CoSO报告中被解释为企业董事会和管理层级以及员工负责的，是为有效完成运营目标、提高财务报告的可信度以及遵守有关法律规定等提供保障的一个环节。中国颁布的有关规范里面的内部控制内容实际上借鉴了美国的内部控制的架构里面对内部控制的解释，是企业董事会、管理层、职员一起实行的，为了达到控制目的采取的措施。主要的控制目标是：资产安全、策略实现等。对内部控制概念和目的进行了解，很容易看出，内部控制属于是管理系统的范畴，是企业为了能够完成制定的运营管理目的而实施的所有

8、方式、措施等的统称。揩这些方式和措施制定和执行的负责人就是企业法人，其中涵盖了企业各个级别的职工，他们在制定和落实内部控制上有权限提出要求；企业里面的所有职员是内部控制的客体，主要有：所有的经济项目、所有的数据信息等。企业依靠采取内部控制的手段使得企业在运营上是合规和有效的，以完成内部控制的目的为桥梁将企业运营和战略目标完成。(二)内部控制五要素1 .内部环境企业的实际内部环境其实体现了企业中的各个层级对企业内部控制的各种不同的要求和理念，它是内部控制制度的最基本的要素，可以对企业的内部控制起到更好的支持作用。如果一个公司的内部环境不够好，将会严重影响到其内部控制体系的完备和效果等，其至会影响

9、到公司运营的其他方方面面。企业内部环境要素涵盖的范围较广，其包括员工的法律观念、诚信观念和道德价值观，企业文化氛围，企业治理结构，企业权责分配，企业管理理念，人力资源政策，内部审计等方面。企业内部环境存在的主要风险包括高层未主动参与到财务报告当中、企业未能保持良好的内部氛围、企业内部奖惩制度不完善、高层未能明确认知员工能力、企业监管部门未能实时监控产品生产、企业内部审计流程欠规范等。2 .风险评估企业风险评估的目的在于及时识别生产运营与实施内部控制过程中的风险，从而有效控制风险，制订科学风险应对的对策。对大多数企业来说，企业风险评估的程序分为4个步骤：目标设定。首先需要设定企业风险控制的主要目

10、标，包括宏观的战略目标和具体的目标以及一些原则的控制性目标，以确保风险评估流程沿着正确的路径、朝着预期的方向进行。风险识别。企业风险识别主要指各业务部在管理部门的督导下，通过环境分析法、图表分析法、现场调查法、分解分析法等手段，定期查找内部控制业务流程中的风险类型、风险程度。风险分析与评价。此过程目的是为公司制定风险措施提高支持，是承前启后的一步,此步骤是在前期阶段的基础上才开始进行的，其分析对象正是风险识别出来的风险种类和风险程度O风险应对。根据风险评价的最终结果，比较合理地制定有效的应对策略3 .控制活动主要是针对前面的风险评估的具体结果，制定出合适的具体控制措施，从而达到企业各项经营管理

11、业务风险都能保持在可接受的适当范围，其主要功能在于充分提高企业工作人员积极性的同时还能一定程度上降低企业产生舞弊行为的风险。跟风险分析评估过程一样，控制活动除需要对各个环节、各个流程、各个业务进行单项控制外，还需要对企业整体进行统领性的综合控制。4 .信息与沟通信息沟通可以称得上内控实施的基础条件，其重点是把重要的信息准确、及时地传递给决策和运行的各个层级，从而确保企业内部、外部的有效沟通和交流。通过多种方式都可以得到内部信息如会计报告、管理报告、各类行业协会和中介、直接问卷等。5 .内部监督内部监督是企业内部控制体系的必然要求，对于任何企业或者企业中的部门来说，内部监督活动的重要性不言而喻。

12、顾名思义，此要素是指企业内控的各个流程和要素进行检查，从而达到查缺补漏的目的，通过监督，企业对内部控制的效果可以有一个非常实际的公正的评价。三.万达集团内部控制概述(-)公司简介大连万达集团股份有限公司(简称万达集团或万达)，创立于1988年，形成商业、文化、地产、金融四大产业集团。万达商业拥有3387万平方米的物业面积,已开业的万达广场有323座,比如北京CBD.成都金牛、上海五角场、昆明西山等。2017年上半年，万达文化集团有308亿元的收入。万达网络科技集团是一个创新的开放型平台公司一一实业+互联网，拥有许多先进的技术,比如飞凡信息、征信、快钱支付、云计算、网络信贷、运用大数据、人工智能

13、等，从而使实体产业逐步升级到数字化，进而给消费者的生活和工作带来了更多的创新服务。万达金融集团旗下拥有许多类型的公司，比如投资、保险、资管公司等，未来金融类的公司逐渐走向全牌照运营。大连万达集团股份有限公司2013年收入1866亿元，创造连续8年增长30%o2014年12月23日，万达商业地产在港交所挂牌上市。2016年8月，全国工商联发布“2016中国民营企业500强”榜单，大连万达名列第六;同月，大连万达在“2016中国企业500强”中排名第42位。2018年2月，万达出售马德里竞技俱乐部17%的股份，以色列富翁Idanofer执掌下量子太平洋集团是这部分股份的收购方。2018年9月10B

14、,荣获第十届“中华慈善奖”。2019年8月，滴滴出行宣布，与万达酒店及度假村达成战略合作。大连万达集团股份有限公司在2019中国民菅企业服务业100强榜单排名第13位。在2019中国服务业企业500强榜单排名第50位。在2023中国民营企业500强榜单中，大连万达集团股份有限公司位列第28名。（二）公司内部控制建设状况1内部控制环境伊利企业一直以来都遵守公司法的各项具体的规定，从企业的真实状况来分析，创建了合乎规定的法人治理体系，其中涉及到的机构有董事会、股东大会等，也就是把资产所有权和经营权分隔开，把决策权、监督权和执行权分类到不同的部门来进行掌控，股东大会和董事会以及监事会都共存的平衡制度

15、。发展战略其实就是企业在很长一段时间的目标和计划。蒂玛科技里面，是行政部门和经理层一起将战略计划制定出来，之后交给董事会批准。首先要做的就是分析外面的环境和行业以及竞争对手的情况等，明确企业具备的优势和能够抓住的机遇以及面对的危机，在这个前提下，将企业在以后很长时间的发展目标制定出来。企业在其自身的战略目标里面要把长期的发展目标和具体的发展计划确定下来，之后采取宣传的方式传递给企业的各个部门知晓。2 .风险评估内控规范对评估风险的划分是：目标认定、辨别风险、分析风险、处理风险，蒂玛科技从企业长期的发展目标出发，将每个年度需要达到的发展目标和投资方向以及运营方向都计划出来，对详细的业务程序进行确定，使其可以下发到每个员工的手中。在对风险进行辨别的程序上，企业对管理层和各个部门的要求是，从控制要点入手，全方位的将信息收集起来，并且考虑到现实的情况，对风险进行动态的辨别，分析与之相关的内部和外部风险，采取适合的措施迸行应对。在对外部风险进行辨别的时候，蒂玛科技特别重视的就是所处的经济环境和法律规定的约束，经济环境涉及到的方面有：经济趋势、融资情况、相关政策等因素，法律规定约束方面的内容有：法律制度、监管标准等因素；在评估内部风险上面，重点是原奶的产地、奶源和产品品质等因素。在分析和处理风险上面，蒂玛科技就评估风险的方式进行了明确采纳，其中有：问卷调查、探讨、寻求专家