《S智能科技公司应收账款管理问题研究案例【论文】》.docx

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1、S智能科技有限公司应收账款管理研究目录绪论2一、应收账款相关概述2（-）应收账款的含义2（二）应收账款形成的原因31 .商业竞争32 .风险防范意识低3二、东莞市S智能科技有限公司应收账款现状3（-）东莞市S智能科技有限公司简介3（二）东莞市S智能科技有限公司应收账款现状31 .应收账款规模状况32 .应收账款与经营业绩43 .应收账款的周转情况5三、东莞市S智能科技有限公司应收账款管理存在的问题6（-）经营者法律保护意识淡薄，应收账款收回不力6（二）未建立客户信息档案的管理系统6（三）应收账款缺乏内部控制管理7四、东莞市S智能科技有限公司应收账款管理存在的问题的解决对策7（-）加强应收账款管

2、理观念的意识7（二）建立完善的客户信息管理系统8（三）完善应收账款内部控制管理体系8五、结论9参考文献9结论目前我国信用体系环境和文化相关环境亟待完善,应收账款风险在国内的企业之间也在不断发生，许多公司存在一定的坏账的相关问题。因此，需要对公司应收账款管理中存在的问题进行细致的调查研究。管理应收账款对公司的生计和发展非常重要。应收账款的存在,以及其绝对数的升高,扩大了公司管理的范畴，同时增强了管理的难度，再加上公司在签订应收账款合同时，不能缜密的看待合同，也不能够很好的管束，这样的后果就是很多的账款过期了。还有的公司，在公司与公司之间，就存在着大量的欠款，或者是存在着很多的应收账款，这样的情况

3、就造成了不少公司应收账款的收账的成本在不断的增加。另外还有一些已经逾期的账款或者是逾期时间过长而导致的坏账的情况出现,就将上市公司的利润给吞掉了一部分,那么如果对这一块不祥加管理,那么就会出现很大的财务损失。一、应收账款相关概述(-)应收账款的含义应收账款是指公司或者是公司，对外销售商品、公司的产品或者是提供劳务等等的经营业务，而应该向客户收取的相应的货款，包括的是公司应收的各种款项。在自然经济社会，自给自足的模式下,人们交易的时候是不存在赊账的情况的，也就没有什么应收账款。但是现在，赊销依托着信用已经成为了一种商业行为，在这种行为之下，应收账款也就成为了商业信用的一种形式。公司为了核算应收账

4、款，就会设置“应收账款”账户，账户主要是为资产(自身的不动产)类账户，借方记增加的应收账款，贷方记已收回的应收账款。应收账款是因公司的赊销业务而产生的，所以应在赊销成立时确认入账。应收账款管理的内容是根据应收账款有没有超过规定的期限偿性，我们可以把它分为还未到期的应收账款和已经逾期应收账款。应收账款管理可以分为两个阶段:第一个阶段是客户拖欠前应收账款的管理,即：还未逾期的这段时间的管理。第二个阶段是拖欠后应收账款的管理，即：应收账款到期任未还款还有这个时间以后任然没有还款。那么，我们所知道的应收账款管理内容则应该是能够确保最佳的应收账款持有的水品，还有就是能够尽量的将应收账款收回，最后还应该妥

5、善的处理好已经逾期的应收账款的处理。具体的问题具体分析，根据客户拖欠的时间长短，进行不同的催收方式。（二）应收账款形成的原因1 .商业竞争激励的商业斗争是应收账款存在的原因之一。由于我国经济稳步提升，商业竞争变得更加激烈。竞争机制的作用要求公司以各种方式增加销售额，除了依靠产品质量，价格、售后服务、广告等，信用销售也是增加销售的一种方式。为了扩大销售范围，公司必须使用信贷销售或其他首选的客户获取方法。市场竞争日趋激烈，这是应收账款增加销售额，增强竞争力的重要组成部分。出售贷款具有固有的风险，并给公司的应收帐款带来危机。2 .风险防范意识低为了占领市场并扩大销售，大多数公司不承认客户的贷款并与客

6、户签订销售合同，但是忽略了不按时付款的后果与危险。大多数公司只关注其会计利益，而忽略了客户取消抵押品赎回权所引起的许多问题。二、东莞市S智能科技有限公同应收账款现状（-）东莞市S智能科技有限公司简介东莞市S智能科技有限公司于2018年06月14日成立。法定代表人何桂丽，公司经营范围包括：研发、产销：智能自动化设备、五金制品、电子制品、机械配件、塑胶制品、仪器仪表；销售：家用电器、文具用品；货物进出口、技术进出口等。（二）东莞市S智能科技有限公司应收账款现状1.应收账款规模状况应收账款作的多少直接决定了公司的质量，不仅对公司的运营产生重要的影响，还直接决定了公司的生死存亡。公司对日常运营资金的使

7、用情况可以由应收账款占流动资产的比例来反映。应收账款占流动资产的比例噌加，说明公司应当及时收回而未收回的款项就增多，不利于企业的生产经苣活动，对资金的紧张造成了不可忽视的影响。从表1中可以看到，东莞市S智能科技有限公司2016年至2023年的应收账款财务数据存在以下问题：第一，东莞市S智能科技有限公司2016年至2023年的应收账款规模持续增长,增长约2.3亿元,增长率26.47%o快速噌长反映了公司积极的销售政策。2016年至2023年应收账款占流动资产的比例分别为56.99%、65.13%、66.69%、67.44%、49.74%o占比较大，而且该比例虽然变化较为稳定，但连续四年一直保持着

8、增长态势，反映出应收账款的质量较差。2023年较2019年应收账款大幅下降主要是将应收账款43,537.15万元转让给关联方所致，尽管这样，应收账款仍占流动资产的比例为50%o流动资产在公司的生产经营过程中可以迅速变现，可以导致公司迅速收集生产所需要的资金,增加公司的抵御风险的能力，如果流动资产偏少，公司的财务风险就会增加，如果流动资产较多，公司的抗风险能力较强。表12016年到2023年应收账款与流动资产变化情况单位：万元项目2023年2019年2018年2017年2016年应收账款30,156.2981,580.97110,242.22101,719.4887,167.62流动资产60,6

9、23.39120,970.92165,302.93156,167.53152,941.89应收账款/流动资产49.74%67.44%66.69%65.13%56.99%2.应收账款与经营业绩应收账款来源于企业为了迅速提高市场占有率，进行信用销售，应收账款必然是信用销售增加而产生的。通常情况下,如果应收账款控制住一定的范围之内,并且客户的信誉较好、现金流较充沛的客户，公司的业绩不会受到较大影响。而如果客户信誉不好并且现金流也不充沛，公司容易被应收账款拖垮。从表2中可以看到，东莞市S智能科技有限公司2016年至2017年主营业务收入和净利润的增长率虽然都大于0,但是都在逐步减少，2018年两项指标

10、均为负数，反映出主营业务收入逐年减少，且下降幅度较大，2019年虽然营业收入实现正增长，但净利润下降服幅度高达269.35%,下降了解将近3倍。对2023年的数据进行分析的话发现，公司当年收入和净利润都大幅降低，所以应收账款的比例尽管也减少了，但这是由于将应收账款转让给关联方所致，但应收账款减少并没有缓解净利润的下降，信用销售收入在营业收入中的比重也是居高不下。表22016年到2023年应收账款、营业收入与净利润三者增长率变化情况项目2023年2019年2018年2017年2016年应收账款增长率-63.04%-26.00%8.38%16.69%35.97%营业收入增长率-66.08%16.1

11、7%-8.14%36.46%94.74%净利润增长率-154.59%-269.35%-28.51%5.48%43.35%从表3可以更直观地看到应收账款占主营业务收入比重的变化。从2017年到2018年，这一比例总体上处于较高比例。应收账款在主营业务收入中的平均比例即使在某些年份，比如2019年出现下降，但是也已经接近60%。在五年数据中，四年中这一比例超过60%。从表4可以看出，信用销售对销售收入的增加起到一定的作用，但是不一定会带来现金流的增加。因为只有销售收入获得的现金收回，才可以噌加企业的利润，否则，销售收入越大，收不回来的钱也就越多，为企业造成的损失也就会越大。一旦一个公司出现了大额的

12、无法收回应收账款，将不可避免地导致企业缺乏生产经营所需要的资金，会给公司造成毁灭性的打击。表32016年到2023年应收账款占营业收入比例情况单位：万元项目2023年2018年2017年2016年2016年应收账款30,156.2981,580.97110,242.22101,719.4887,167.62营业收入49,077.16144,669.85124,532.43135,562.1699,344.34应收账款/营业收入61.45%56.39%88.52%75.04%87.74%表32016年到2023年营业收入与销售现金流情况单位：万元项目2023年2019年2018年2017年201

13、6年营业收入49,077.16144,669.85124,532.43135,562.1699,344.34销售现金流35,159.7883,016.1362,969.77119,904.6786,293.85销售现金流/营业收入71.64%57.38%50.56%88.45%86.86%3.应收账款的周转情况应收账款周转率可用于衡量应收账款的管理效率。应收账款周转率与企业应收账款的管理水平成正比。表42016年到2023年应收账款周转速度项目2023年2019年2018年2017年2016年应收账款周转率0.941.511.181.431.31应收账款周转天数383.87238.67306.

14、37250.81274.1从表5可以看出，东莞市S智能科技有限公司2016年至2018年的应收账款周转率总体呈下降趋势，从2016年的1.31周转至2018年的1.18,应收账款周转天数也由原来的274.1天增加到306.37天。虽然2019年有所缓解，但2023年应收账款周转天数攀升到了383.87,如此之慢的周转速度可以反映出最近5年东莞市S智能科技有限公司对于应收账款缺乏管理，造成应收账款盲目的增长，占用公司大量资金。三、东莞市S智能科技有限公司应收账款管理存在的问题(-)经营者法律保护意识淡薄，应收账款收回不力经营者法律意识较为淡薄，公司未对应收账款采取有效措施，例如要求相关销售部门和

15、人员全权负责收款，并采取优惠措施让客户及时还款。东莞市S智能科技有限公司没有明确的规章制度来收集和债权追偿程序,因而难以追回。对于那些不能收回,有没有及时进行法律诉讼，诉讼时效过时，很容易导致坏账。同时，由于财务部不了解不良应收的具体原因，无法对不良应收的可能性和风险迸行评估，只能接受销售部门的核销的请求。此外，东莞市S智能科技有限公司的法律意识薄弱，企业不愿诉诸法律手段来解决拖欠的债务。然而，诉讼程序是漫长和昂贵的，即使赢得了诉讼，法院也难以执行或诉讼各方没有财产。(二)未建立客户信息档案的管理系统公司信用管理体系不完善，客户信息管理不到位。首先，思想不重视。是否允许客户赊销的判断标准具有多样性,应在通过不同渠道全方位了解客户详细资料的基础上进行确定。但是公司作为前期对客户信息的收集者，在思想更倾向于的是怎样能让客户购买更多的产品，通过满足客户提出的需求来提高自己业务量;其次，交接不到位。销售人员虽然会定期给领导汇报客户情况，但真实资料还