《商业伦理与会计职业道德》复习提纲.docx

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1、商业伦理与会计职业道德复习提纲1. ethicsenvironment环境1.1 两个GAP1credibi1itygap信誉差1expectationgap期望差1.2 三个概念X.stakeho1ders利益相关者&corporatesocia1contrait社会契约4. corporatecitizenship公司公民1.3 三种方法JFivequestionapproach五问法上Mora1standardsapproach道德法工PaStin叩ProaCh帕斯汀法2. professiona1ization职业化2.1 区别于CCCUPation,PrOfeSSiOn的五个特征Xf

2、u11-timejobJtraining&education上professiona1bodyJ1icensing&certification工codeofethics2.2 建立ethicscode的目的工se1f-interestXpub1icinterest3. deve1opmentofcode规范的建立3.1 HistoryinU.S.AAICPA,1905年，inf1uencedby(T)British;1awyer&doctors3.2 Controversia1areas1Independence独立性上Advertisingandso1icitation广告1Commissi

3、ons佣金义Contingentfees或有取费3.3 The1essons借鉴意义人Evo1utionaryprocess渐进式Democraticprocess民主性1Ever-changingprocess不断变化4. independence独立性4.1 conf1ictofinterest利益冲突上independenceinfact实质独立主观角度工independenceinappearance形式独立客观角度(T)financia1interest(director/considerab1eindirector)emp1oyment(payment/nopayment)4.2

4、Threststoobjectivity上Se1f-interest上Se1f-reviewJAdvocacy上Fami1iarityortrust11imitation4.3 Doub1eStandards双重标准上SECXISBIndependenceStandardsBoard5. competence,duecare&confidentia1ity工competence胜任上duecare职业关注上confidentia1ity保密1mu1tidiscip1inepractice混业经营6. enforcementofcode实施6.1 美国相关管理机构上AICPA 建立一套有效彻底的

5、道德准则有困难； 监管同样不足够。没有系统地对报告进行评价，也没有计划对实务的缺乏进行公布； 有效实施的一项基本障碍是勉强公开承认职业会员并不总是能遵守高要求的职业道德；ASEC SEC有权在所有三个方面进行实施：建立准则、监管、纠正和处罚违规; 实施可以通过各种形式进行。可以从符合登记申明和评价信结果开始； 在会计方面，实施基本原则之一是SEC的实务规则的2(e),即可以在委托业务之前暂停执业4SBA 州会计师委员会的道德准则和A1CPA的相当相似，但不完全一样; 州会计师委员会有权在州内暂停、撤销、收回或取消执业会计师会员的执业资格、许可或证书；上Others 财务委员会、董事会、独立的会

6、计师、公众、证交所、法庭6.2 三个环节Comp1aint投诉investigation调查sections处罚7. 1ega11iabi1ities法律责任7.1 三个阶段上U1tramatecontractua1privity合同关系责任，Credita11ianceforeseeab1ethirdparty可预见第三者，连带责任1995ReformActproportionate1iabi1ity比例责任7.2 第三阶段XCPA本身无过错，可适用比例责任(Roportionate1iabi1ity)工CPA有意识参与造假过程，仍适用连带责任(Joint&Severa11iabi1ity)

7、8. taxationservices8.1 处理三者责任工C1ient工Government1.Pub1ic8.2 Guidance指导,AICPAcode,Circu1ar230工Standards(1-8)8.3 区分1Evasion工Avoidance工Avoision9. consutingservices咨询9.1 Genera1Standards1Professiona1competenceXDueProfessiona1Care上P1anningandSupervisionSufficientRe1evantData9.2 Additiona1Standards人C1icentinterestXUnderstandingwithc1ient1Communicationwithc1ient