注册会计师-税法-突击强化题-第13章-税收征收管理法.docx

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1、注册会计师-税法-突击强化题-第13章-税收征收管理法单选题1.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是()。A.房屋B.汽车C.汇票D.债券正确答案：A参(江南博哥)考解析：房屋可以作为纳税抵押品；纳税质押包括动产质押(现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押)和权利质押(汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押)。单选题2.下列各项中，可以作为纳税保证人的是()。A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人正确答案：C参考解析：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可

2、以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。单选题3.下列各项财产中，能够作为纳税抵押物的是()。A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物B.土地所有权C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物D.学校的教育设施正确答案：A参考解析：可以抵押的财产包括：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。单选题4.税务机关在对纳税人进行纳税信用评估时，对于近三个评价年度内

3、存在非经常性指标信息的纳税人，从()分起评。A. 70B. 80C. 90D. 100正确答案：D参考解析：自开展2023年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。单选题5.根据规定，税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，送达日期是（）。A.电子版式税务文书发出的日期B.电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期C.受送达人登陆特定系统的日期D.受送达人通过特定系统打印纸质税务文书的日期正确答案：B参考解析：税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达

4、特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况。单选题6.根据税收违法行为检举管理办法规定，除特殊情况外，举报中心应当在规定期限内完成分级分类处理。这一规定的期限是OOA.检举事项受理之日起5个工作日内B.检举事项受理之日起7个工作日内C.检举事项受理之日起10个工作日内D.检举事项受理之日起15个工作日内正确答案：D参考解析:举报中心应当在检举事项受理之日起15个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。【点评】本题考核的是检举事项的处理的相关规定。该知识点中还有一处与时间相关需要引起大家注意：查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办

5、理完毕的，可以延期。单选题7.根据税收违法行为检举管理办法规定，暂存待查的检举材料，若在规定的期限内未收到有价值的补充材料，可以销毁。这一规定的期限是OOA.受理之日起1年内B.受理之日起2年内C.受理之日起3年内D.受理之日起5年内正确答案：B参考解暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。单选题8.下列关于纳税担保的说法正确的是OcA.纳税担保的范围是税款和滞纳金B.纳税人已经以其财产为纳税人向税务机关提供担保的，也需要提供新的担保C.纳税担保的方式包括保证、抵押和质押D.用于纳税担保的财产、权利的价值可以低于应当缴纳的税款、滞纳金和相关费用正确答案：C参考

6、解析：选项A,纳税担保的范围是税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用；选项B,纳税人已经以其财产为纳税人向税务机关提供担保的，不再需要提供新的担保；选项D,用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关费用。单选题9.从事生产、经营的纳税人按照国家有关规定应当设置账簿。设置账簿的时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内。A. 10B. 15C. 20D. 30正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。单选题10.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定

7、者外，应当保存()年。A. 5B. 10C. 15D. 20正确答案：B参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。单选题H1从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是()。A.单位注册所在地B.生产、经营地或者纳税义务发生地C.单位注册所在地或生产、经营地D.单位注册所在地或纳税义务发生地正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。单选题12.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或

8、者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。A. 3万元以上B. 5万元以上C. 10万元以上D. 20万元以上正确答案：B参考解析：欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。单选题13.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行调整。这一期限是O年。A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：C参考解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可

9、以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。单选题14.根据税收征收管理法的规定，下列陈述正确的是()。A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据税收征收管理法B.海关征收关税，必须遵循税收征收管理法C.由税务机关代征的费用，要参照税收征收管理法D.海关代征的进口增值税，只能遵循税收征收管理法正确答案：A参考解析：税收征收管理法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用税收征收管理法：比如教育费附加等；海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用税收征收管理法。单选题15.通过实地观察被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情

10、况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种税务检查方法称为0。A.核对法B.观察法C.比较分析法D.现场检查法正确答案：B参考解析：观察法指通过实地观察被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场的生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。单选题16.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是()。A.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经

11、营的纳税人正确答案：A参考解析：如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A,属于强制执行措施。单选题17.根据税收征收管理法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是0。A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金C.因纳税人计算失误少缴纳税款的，税务机关可在3

12、年内追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可延长到5年D.纳税人逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年正确答案：C参考解析：选项A,纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息；选项B,因税务机关责任，不得加收滞纳金；选项D,纳税人逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。单选题18.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种申报方式称为()。A.直接申报B.间接申报C.简并申报D.简易申报正确答案：D参考解析：

13、“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。单选题19.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A. 50%以上3倍以下B. 50%以上5倍以下C. 1倍以上3倍以下D. 1倍以上5倍以下正确答案：B参考解析：纳税人不进行纳税中报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。单选题20.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税

14、人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围正确答案：D参考解析：选项D属于变更税务登记的范围。单选题21.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）。A.8年B.10年C.3年D.5年正确答案：B参考解析：本题考查账簿凭证保存期限的规定。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，选项B正确。单选题22.下列税费的征收管理，适用中华人民共和国税收征收管理法的是（）。A.房产税B.地方教育附加C.关税D.海关代征消费税正确答案：A参考解析：本题考查税收征收管理法

15、适用范围的判定。税收征收管理法（以下简称征管法）只适用于由税务机关征收的各种税收（选项A当选），不包括教育费附加和地方教育附加（选项B不当选）。海关征收的关税、船舶吨税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不适用征管法，选项CD不当选。单选题23.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为纳税人正确答案：D参考解析：本题考查纳税用管理的具体规定。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，选项A错误。纳税人实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级，选项B错误。有下列情形之一的纳税人，不参