注册会计师-审计-突击强化题-第3章-审计证据.docx
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1、注册会计师-审计-突击强化题-第3章-审计证据单选题1下列审计过程中,不适用分析程序的是()。A.风险评估程序B.实质性程序C.控制测试D.总体复核正确答案:C参考(江南博哥)解析:在控制测试中不会用到分析程序。单选题2.下列各项中,不属于注册会计师运用分析程序的主要目的的是()。A.在了解客户阶段,帮助确定审计约定事项的有关内容B.用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的低水平时,可用于实质性程序D.在审计结束时,对财务报表进行总体复核正确答案:A参考解析:分析程序一般与约定审计事项无关。选项BD是注册会计师在审计时必须
2、运用的程序,选项C可选择使用。单选题3.下列关于分析程序的相关说法中,错误的是()。A.相比于分析程序用于风险评估程序,分析程序用于实质性程序中时使用的数据汇总性更强B.实质性分析程序通常更适用于一段时间内存在预期关系的大量交易C.注册会计师可以运用分析程序识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险D.在总体复核阶段执行分析程序,所进行的比较和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同正确答案:A参考解析:1项A,相比于分析程序用于实质性程序,分析程序用于风险评估程序中时使用的数据汇总性更强。因为实质性分析程序是针对认定层次的,此时用到的数据更加具体;对于风险评估程序而言,是针对整体
3、的数据的一些汇总分析。单选题4.下列关于函证的相关说法中,错误的是()。A.函证仅局限于对账户余额的函证B.函证可以为某些认定提供审计证据,但是对不同的认定,函证的证明力是不同的C.当审计工作将在资产负债表日之后很短的时间内完成时,注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额D.注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证正确答案:A参考解析:函证不必仅仅局限于账户余额。例如,注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。单选题5.下列有关积极式函证说法中,错误的是()。A.如果在合理的时间内没有收到回函,注册会计师应当考虑必要时再次向被询
4、证者寄发询证函B.积极式函证要求被询证者必须回函C.如果在合理时间内没有收到回函,注册会计师直接实施替代程序D.在采用积极的函证方式时,只有注册会计师收到回函,才能为财务报表认定提供审计证据正确答案:C参考解析:如果在合理时间内没有收到回函,注册会计师首先考虑的是再次寄发询证函,如果还是未能得到被询证者的回应,注册会计师应当实施替代程序。单选题6.下列关于审计证据的说法中,错误的是()。A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.如果获取的审计证据的质量较高,可以适当减少审计证据的数量C.在某些情况下,存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序,
5、注册会计师在审计中不可以以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关正确答案:D参考解析:选项D,审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关,审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。单选题7.下列审计程序中,通常不用作实质性程序的是()。A.重新计算B.函证C.分析程序D.重新执行正确答案:D参考解析:根据审计程序使用的目的,重新执行仅用于控制测试,获取审计证据证实已设计并正在执行的控制活动是否能够有效地防止、发现并纠正错报发生,即控制活动运行是否有效。单选题&注册会计师实施的下列审计程序中,
6、属于重新执行的是()。A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.对应收账款余额或银行存款的函证C.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察正确答案:A参考解析:重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。选项A,是重新编制银行存款余额调节表,相当于重新执行了被审计单位关于编制银行存款余额调节表的内部控制,属于重新执行。选项B,函证不属于重新执行。选项C,对
7、数据计算的准确性进行核对,这里只是核对,而不是亲自去计算。即使是亲自去计算一遍,也是重新计算,而不是重新执行。选项D,只是对存货盘点进行观察,不属于重新执行。单选题9注册会计师实施的下列审计程序中,主要实现对相关项目的存在目标的是()。A.从与形成应收账款有关的订购单、发运凭证、销售发票等入手,追查至应收账款账簿记录B.重新计算当年对固定资产计提的累计折旧C.函证银行存款余额D.检查年末存货的可变现净值正确答案:C参考解析:选项A,主要实现相关资产的完整性目标;选项BD主要实现相关资产的准确性、计价和分摊目标。单选题10.下列关于审计证据的充分性的说法中,正确的是()。A.评估的错报风险越大,
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