注册会计师-审计-基础练习题-第二十章企业内部控制审计-第四节测试控制的有效性.docx
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1、注册会计师-审计-基础练习题-第二十章企业内部控制审计-第四节测试控制的有效性单选题1.下列有关控制测试时间安排的说法中,错误的是()。A.如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的(江南博哥)证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据B.如果与所测试的控制相关的风险较低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据C.如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性D.如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评
2、估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性正确答案:B参考解析:选项B错误,与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师需要对该控制获取的审计证据就越少,可能对该控制实施期中测试就可以为其运行有效性提供充分、适当的审计证据单选题2.在内部控制审计中,下列有关与控制相关的风险的说法中,错误的是OOA.与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险B.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少C.相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险D.在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证
3、据正确答案:B参考解析:与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越多,故选项B错误。单选题3.在连续内部控制审计中,注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时,下列做法中正确的是()。A.应当考虑以前年度执行内部控制审计时了解的情况B.应当利用以前年度执行控制测试时获得的证据C.应当考虑以前年度执行内部控制审计时评估的风险D.不能利用以前年度执行控制测试时获得的证据正确答案:A参考解析:在连续审计中,注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时,应当考虑以前年度执行内部控制审计时了解的情况。单选题4,关于企业内部控制审计,下列说法中不正确的是()。A.注册会计师应当采用自上而下的方法
4、选择拟测试的控制B.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制,但有责任对单项控制的有效性发表意见C.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据D.只有在审计范围没有受到限制时,注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见正确答案:B参考解析:注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制,也没有责任对单项控制的有效性发表意见。比如被审计单位一共有IOO项控制,企业内部控制审计是针对控制整体是否有效运行发表审计意见,并非是分别针对每项控制发表审计意见。单选题5.内部控制是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计,注册会计师
5、执行的内部控制审计严格限定在()。A.经营效率和效果内部控制审计B.经营合法合规内部控制审计C.财务报告内部控制审计D.非财务报告内部控制审计正确答案:C参考解析:注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计。单选题6.关于内部控制的有效性,下列说法中不正确的是()。A.内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性B.如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作,注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时,可以一并考虑第三方的专业胜任能力C.注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论D.注册会计师应当测试
6、控制设计和运行的有效性正确答案:c参考解析:注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括:(1)控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;(2)控制是否得到一贯执行;(3)控制由谁或以何种方式执行。单选题7.注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时,下列各项中,不需要考虑的有()。A.对控制的测试结果B.财务报表审计中发现的错报C.已识别的所有控制缺陷D.企业内部控制评价报告对相关法律法规规定的要素的列报是否完整和恰当正确答案:D参考解析:选项D是形成审计意见之后需要考虑的事项。单选题8.在测试人工控制时,如果采用检查的方式,控制每天运行1次,则测试的最小样本规模区间为()。A. 25B.
7、 515C. 2040D. 2560正确答案:C参考解析:选项A针对的是控制每月运行1次;选项B针对的是控制每周运行1次;选项D针对的是控制每天运行多次。单选题9.下列关于控制测试的时间安排的说法中,不正确的是()。A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力B.在整合审计中,注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多D.与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师越应考虑取得一部分更接近基准日的证据正确答案:D参考解析:如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获
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- 注册会计师 审计 基础 练习题 第二十 企业内部 控制 第四 测试 有效性