【精选】融资担保公司财务管理制度之财产物资管理.docx

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1、融资担保公司财务管理制度之财产物资管理第1条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第2条财产物资管理的原则：1 .全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2 .全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3 .综合管理、分级管理相结合；4 .遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5 .实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。6 3条物资增加：1企业应建立物资询价制度，掌握市

2、场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2 .采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；3 .物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4 .固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5 .禁止使用部门自行采购物资；第4条物资减少：1 .不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2 .存货减少应按企业会计政策进行计价；3 .处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4 .盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5 .生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；第5条物资保管和盘存1 .仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2 .各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3 .各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。4 6条其他事项1 .年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；2 .按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。