2023年纳税服务条线业务知识考试题库（含答案）.docx

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1、2023年纳税服务条线业务知识考试题库(含答案)单选题1 .下列关于工伤保险费率,表述错误的是()。A、根据不同行业的工伤风险程度，由低到高,依次将工伤风险类别划分为八类B、各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准分类为:一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%1.6%、1.9%左右C、通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次D、按照“以收定支,收支平衡”的原则，合理确定本地区工伤保险行业基准费率具体标准参考答案：D2 .不适用电子送达的税务文书有()A、准予变更税务行政许可决定书B、责令限期改正通知书C、税务行政许可受理

2、通知书D、税收强制执行决定书参考答案：D3 .天天公司王会计首次申报房产税，以下不属于报送资料的是()。A、房产税纳税申报表B、从价计征房产税税源明细表C、从租计征房产税税源明细表D、房产交易申报表参考答案：D解析：纳税人申报房产税需报送房产税纳税申报表，有首次申报或税源信息发生变化情形的,报送从价计征房产税税源明细表、从租计征房产税税源明细表。故选项D错误。4 .企业通过电子税务局中报缴纳印花税后，向主管税务机关申请开具完税凭证,税务机关应开具（）。A、税收完税证明（表格式）B、税收完税证明（文书）C、印花税票D、中华人民共和国花税票销售凭证（证明凭证）参考答案：D5 .在计算企业应纳税所得

3、额时，下列支出可以加计扣除的是：A、研发费用B、赞助支出C、职工教育经费D、捐赠支出参考答案：A6 .依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是：A、将自产的货物用于利润分配B、将购买的货物用于对外投资C、以外购的货物用于职工福利D、将委托加工的货物无偿赠与送他人参考答案：C7 .纳税人对税务机关作出的()不服的,可以直接向人民法院起诉A、补缴税款的行为B、加收滞纳金的行为C、税务行政处罚决定D、征收税款的行为参考答案：C8 .关于纳税人需求(建议)征集，以下说法错误的是()A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求

4、,及时响应或反馈。B、对于一般性涉水需求,应于15个工作日响应或反馈C、对于复杂涉税需求,应于30个工作日内响应或反馈D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求,直接回复纳税人无法办理，不再予以跟踪解决。参考答案：D9 .一般情况下,纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的纳税服务投诉事项,税务机关办结的时限为()。A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日参考答案：A10 .根据消费税相关规定，下列表述正确的是：A、消费税税收负担具有转嫁性B、消费税的税率呈现单一税率形式C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征收消费税D、消费税实行多环节课征制度参考答案：A11

5、 .欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形参考答案：A12 .张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张教授把该房屋转让,取得转让收入40万元,转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2019年应缴纳个人所得税()。A、4万元B、2.9万元C、2万元D、16万元参考答案：D13 .纳税人可以重新开具遗失的已完税证明是()A、出口货物完税分割单B、印花税票C、印花税票销售凭

6、证D、税收完税证证明参考答案：D14 .税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付：()A、清单B、清册C、收据D、收条参考答案：C15 .推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度是党的十八届()全会部署的重要改革任务。A、三中B、四中C、五中D、六中参考答案：B16 .某商贸公司2023年4月至2023年3月期间的全部销售额中，销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%提供代理服务占比25%o该纳税人在适用加计抵减政策的声明中应勾选的行业是：A、代理业B、批发零售业C、邮政服务业D、信息技术服务业参考答案：D17 .企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

7、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入()的部分，准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A、0.15B、0.14C、0.13D、0.12参考答案：A18 .统计数据表明，网络和信息系统最大的人为安全威胁来自于()。A、第三方人员B、内部人员C、恶意竞争对手D、互联网黑客参考答案：B19 .对同一抽查对象实施检查,选派执法检查人员不得少于()人。A、1B、2C、3D、5参考答案：B20 .李女士2023年2季度取得商铺租金45万元,在税务机关代开增值税普通发票时应预缴增值税税额为：A、0B、2.25万元C、0.45万元D、1.35万元参考答案：A21 .纳税

8、人办理申报错误更正时,可以差额更正的税种是()。A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税参考答案：D22 .如果王某在2023年取得了税务师证书,他2023年可以扣除的继续教育支出金额是()。A、 1200元B、 2400元C、 3600元D、 4800元参考答案：C23 .营商环境报告10项指标中，涉及税务部门的除纳税外,还有开办企业一1个指标。A、正确B、错误参考答案：B24 .纳税人开具发票后作废,验旧时应提供的发票联次为()。A、第一联次B、第二联次C、无需提供D、全部联次参考答案：D25 .下列有关“函的表述中，错误的是：A、适用于不相隶属的机关之间B、用于向有关主管部门的请

9、求和批准C、用于相互商洽工作、询问和答复问题D、是公文中使用范围比较广泛的一种文种参考答案：B26 .增值税发票风险全链条快反监控系统扫描出来()色预警级别风险纳税人可以自动推送主管税务机关进行风险应对。A、红B、黄C、蓝D、黑参考答案：A27 .下列个人收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A28 .税务机关向新办纳税人()发放UKey,并依托增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供()的电子专票开具服务。A、免费有偿B、有偿有偿C、免费免费D、有偿免费参考

10、答案：C29 .()年1月1日起,中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司的国家留成油收入全部上缴中央财政。A、2007B、 2008C、 2009D、 2010参考答案：A30 .在“承诺制容缺办理税务注销后,纳税人未履行.承诺,将被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是()。A、企业股东B、办税人员C、纳税人的法定代表人D、纳税人的税务代理人参考答案：C31为减少纳税申报次数,便利纳税人办税2019年10月1日起实行合并申报的两个税种是()。A、契税和房产税B、城镇土地使用税和房产税C、契税和城镇土地使用税D、城镇土地使用税和耕地占用税参考答案：B解析：为减少纳税申报次数,便利纳税人办税

11、,进一步优化营商环境,税务总局决定修订城镇十地使用税和房产税申报表单,2019年10月1日起推行城镇土地使用税和房产税合并申报。32 .关于居民个人公益性捐赠,下列说法正确的是()A、王某捐赠股权,按照市场价格确定公益性捐赠支出金额B、刘某捐赠房产,按照市场价格确定公益性捐赠支出金额C、张某捐赠货币性资产,按照实际捐赠金额确定公益性捐赠支出金额D、林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额参考答案：C33 .纳税人在办完年度汇算申报发现报错了，以下关于处理流程的说法,错误的是()。A、如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节,这时候要等国库办理结束之后再更正B、如果纳税人未申请退税可以

12、先取消退税申请之后更正申报C、如果纳税人已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节,可以先取消退税申请之后更正申报D、如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节,也可以先取消退税申请之后更正申报参考答案：D34 .关于重大税务案件终止审理的后续处理。下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务营件审理委员会审理B、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务室件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性童见C、取得了新的证据材料,影响了室件事实认定,未达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的

13、证据材料,且不改变宝件事支认定的,稽近局集体审理后依法作出决定性意见参考答案：C35 .税务系统的第一本纳税服务规范是哪年推出并在全国范围内施行的？A、 2012年B、 2014年C、 2013年D、 2019年参考答案：B36 .纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份向主管税务机关提出复核申请。A、正确B、错误参考答案：A37 .法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为()。A、纳税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、扣缴义务人参考答案：D38.2023年6月18日国务院常务会议确定，自10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法,按照5

14、%征收率减按1.5%缴纳增值税;对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房,减按以下税率征收房产税。A、0.02B、0.03C、0.04D、0.05参考答案：C39 .符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。这一比例的是()。A、4B、8C、5D、6参考答案：D40 .下列关于限时办结制度说法正确的是：A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项B、不能按时办结、需要延期的事项应由受理部门分管领导批准C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限、办理流程和办理结果D、对于纳税人发起的非即办事项,税务机关应限时办结,不得延期参考答案：B41 .对增值税小规模纳税人，下列哪个税种不能享受减半征收的优惠政策（）。A、城市维护建设税B、房产税C、城镇土地使用税D、增值税参考答案：D42 .对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定A、税务所B、税款代征单位C、稽查局检查科D、稽查局审理科参考答案：A43 .增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）主表第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”，填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是（）。A、差额扣除前的含税销售额B、