2023-2024年度甘肃省税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案.docx

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1、2023-2024年度甘肃省税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案一单选题（共60题）1下列对于税务行政复议的理解，正确的是OoA.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A2、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政

2、行为属于OOA.提供纳税担保B.税收保全措施C强制执行措施D税务行政协助【答案】C3、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是OoA.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其产农产品【答案】D4、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除IOOO元【答案】C5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月将自产的高档化妆品与某商场的

3、商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商乩应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D6、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.358

4、8.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C7、下列土地中，免征城镇土地使用税的是OoA.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D8、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经。局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D9、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）;汽

5、车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额处填写（）万元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B10、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2023年6月该企业的应纳税额为-IOO万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。A.借：应收出口退税款IOO应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）120B.借：

6、应收出口退税款100贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）100C.借：应收出口退税款120贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）100应交税费一一应交增值税（进项税额转出）20D.借：应收出口退税款20贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）20【答案】A11、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，O可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】D12、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是OoA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应

7、按规定预缴烟值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费一一预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B13、以下不符合增值税相关规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A14、关于税务师事

8、务所独立性制度的说法错误的是OoA.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D15、甲公司为境内居民企业，2023年度符合条件技术转让收入2OOO万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D16、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）oA.学校应以50万元

9、为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C17、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是OOA.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费一一应交增值税（减免税款）【答案】D18、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产

10、的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B19、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资新金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B20、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B21、下列关于个体工商户缴纳

11、的相关保险，不符合个人所得税规定的是OoA.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】C22、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专

12、用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B23、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起O日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存O年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C24、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是()oA.口头咨询的项

13、目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C25、某经批准从事融资租赁业务的公司2023年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销件统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是OoA.借：固定资产(进项税额)7800006600000贷：银行存款应交税费一一应交增值税7380000应交税费一一待抵扣进项税额7380000B.借：固定资产6600000780000贷：银行存款C.

14、借：固定资产6530973.45应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产6522000应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】C26、（2017年真题）某企业为增值税-般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理OOA.借：应交税费一一未交增值税100000贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）

15、100000B.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）IOoOoO贷：应交税费一一未交增值税100000C借：应交税费一一未交增值税100000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一一未交增值税100000【答案】A27、企业下列行为应视同销售征收增值税的是OoA.将自产的办公桌用于财务部门办公使川B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C28、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为()oA.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D29、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40【答案】B30、下列关于增值税纳税申报代理的规