税务筹划专项知识竞赛答案.docx

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1、税务筹划专项知识竞赛答案一、单项选择题（每题1.5分，共计75分）1 .根据目前税法规定，商品位供应商只能提供的（）税率的增值税专用发票。【单选题*A、5%B、3%（正确答案）C、13%D、9%2 .商品位中的主要材料水泥可以取得（）税率的增值税专用发票。I单选题*A、5%B、3%C、13%（正D、9%3 .按照现行税法规定，专业分包中具有一般纳税人资质的分包商只能提供（）的增值税专用发票。单选题*A、5%B、3%C、13%D、9%（正确答案）4 .劳务分包中具有小规模纳税人资质的分包商只能提供（）的增值税专用发票。单选题*A、5%B、3%（正确答案）C、13%D、9%5. 3月21日，财政部

2、、税务总局、海关总署联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），取得载有乘客信息的机票、火车票可以进行（）税率的进项税抵扣。单选题*A、5%B、3%C、13%D、9%（正确答案）6,现行税制下，我司给业主开具的发票的税率为（）。单选题*A、5%B、3%C、13%D、9%（正确答案）7.一般计税模式下，不得做进项税抵扣的选项（）。单选题*A、劳务分包B、水电费C、供应混凝土D、职工福利（正确答案）8,根据财税201636号文件规定，自2016年5月1日起，建筑服务业的一般纳税人可以在（）情况下可以选择简易计税方法计税。单选题*A、房建工程B、道路改造

3、工程C、铁路建设工程D、甲供工程正确答案）9 .建筑企业选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负临界点的计算。经测算，“甲供材”模式下，建筑企业采购13%税率的材料物资价税合计二合同中约定的工程价税合计x（）时，采用一般计税方法和简易计税方法税负一样。单选题*A、45%B、35%C、50%D、46.49%（正确答案）10 .一般纳税人的纳税申报周期是（）。单选题*A、按月（正确答案）B、按季C、按照半年D、按年11 .从2020年2月1日起，（）的小规模纳税人可以自愿向税务局申请开具增值税专用发票的权限。单选题*A、所有行业正确答案）B、住宿业C、建筑业D、制造业12 .根

4、据财政部、税务总局联合下发的关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告，税收优惠政策实施期限延长到2020年（）。单选题*A、 5月31日B、6月30日C、 9月30日D、12月31日（正确答案）13 .具有一般纳税人资质的建筑企业在异地承接工程项目时，每次收取工程款时需在当地税务局进行增值税预缴，税率为（）。单选题*A、3%B、2%（正确答案）C、9%D、1314 .下列各项个人所得中，不需缴纳个人所得税的选项（）单选题*A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、出差餐补（正确答案）15 .根据营业税改征增值税试点实施办法规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应

5、征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额标准为（）万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。单选题*A、30B、50C、300D、500（正确答案）16,以下购入固定资产的方式无法享受一次性税前扣除优惠的选项是（）。单选题*A、融资租赁机器设备正确答案）B、购入的500万元以下的固定资产C、生产用固定资产D、办公印刷设备17.个人所得税汇算清缴需在次年（）前完成，否则将面临每日万分之五的滞纳金。单选题*A、 5月31日B、6月30日:正确答案）C、 9月30日D、12月31日18 .按照财政部及税务总局下发的最新通知，非湖北省小规模

6、纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。单选题*A、1.5%B、1%（正确答案）C、0.5%D、0%19 .在我司日常经济业务中，不需要开增值税专用发票的业务有（）。单选题*A、办公用品B、业务招待费（正确答案）C、住宿费D、购置固定资产20 .企业纳税人应当自纳税年度终了之日起（）个月内，进行汇算清缴。单选题*A、1B、3C、5（正确答案）D、621 .假设一般纳税人企业新购进一批固定资产，收取了销售方开具的增值税专用发票，票面金额为113万元，则该企业可供抵扣的进项税为（）万元。单选题*A、16.42B、15.57C、14.69D、13（正确答案）22 .我司目前所

7、适用的企业所得税税率是（）。单选题*A、9%B、15%（正确答案）C、20%D、25%23 .一般纳税人某建筑企业向发包方开具了 1090万的增值税专用发票，收取了下游分供商565万增值税专用发票和专业分包商218万增值税专用发票，则该企业需要缴纳（）万元增值税。单选题*A、6B、7（正确答案）C、8D、9A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司 确答案）C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业25 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）o 单选题*A.国有

8、企业B.股份有限公司C.个人独资企业（正确答案）D.外商投资企业26 .根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）o 单选题*A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定（正确答案）B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定27.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（）o 单选题*A.小型微利企业B.高新技术企业C.在境内未设立机构、场所的非居民企业（正确答案）D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业28.我国现

9、行个人所得税采用的税制类型是（）o 单选题*A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制（正确答案）D.单一所得税制29.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）o 单选题*A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入（正确答案）D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入30.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日）天。单选返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内居住天数为（题*A.109B.

10、115C.111（正D.11331.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”页目征收个人所得税的是（）o单选题*A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入（正确答案）C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得32 .下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（）o 单选题*A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税正确答案）C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让

11、时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税33 .房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）o 单选题*A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”页目缴纳个人所得税C按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”页目缴纳个人所得税（正确答案）34 .下列个人

12、中，属于非居民个人的是（）o 单选题*A.在中国境内有住所的甲B.在中国境内无住所，于2019年9月1日入境、2020年3月31日离境的乙E确答案）C.在中国境内无住所，于2019年3月1日入境、2019年10月31日离境的丙D.在中国境内无住所，于2019年2月1日入境、2019年10月31日离境，期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁35 .下列各项中，属于房产税的征税范围的是（）。单选题*A.围墙B.水塔C.室外游泳池D.办公楼（正确答案）36 .根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）o I单选题I*A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存

13、收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础E确答案）C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税37 .根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。单选题*A.作为原材料投入生产B.作为门市房对外出租C.移送至境外分公司用于继续加工（正确答案）D.移送至境内分公司用于连续加工38

14、 .下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。单选题*A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入（正确答案）39 .某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2018年该商场一共销售了 100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2018年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。单选题*A. 132352.94（正确答案）B. 150000C. 170000D. 17647.0640 .下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）o 单选题*A.财政拨款（正确答案）B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.接受捐赠收入D.国债利息收入41 .某商业企业2018年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银