大型ERP系统CST需求分析.docx

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1、本源码下载地址：http:/vip.hurCr1/CST系统需求分析说明书2003-07-17受控文档1 前言51.1 范围和功能51.2 读者须知51.3 定义、缩微词51.3.1 成本系统中使用到的概念51.3.2 成本系统中使用到的核算方法51.4 系统规划：71.5 参考资料72 系统概述72.1 功能结构72.2 模块流程图103 功能描述113.1 基础数据113.1.1 成本中心113.1.2 成本对象123.1.3 成本项目与费用要素133.1.4 成本核算和其他子系统之间的交互163.1.5 标准成本173.1.6 分配算法193.1.7 成本系统的帐务流转过程233.1.8

2、 成本对象科目信息243.1.9 成本中心科目信息243.1.10 凭证模板243.1.11 服务定义（辅助生产费用）243.1.12 期初在产品余额273.1.13 系统参数273.1.14 目标成本283.1.15 分配率和分配数据303.2 费用归集313.2.1 劳务消耗金额313.2.2 月末数据冻结313.2.3 成本数据归集313.2.4 成本数据维护363.3 成本核算363.3.1 成本计算363.3.2 材料费用分配表433.3.3 人工费用分配表443.3.4 辅助生产汇总表453.3.5 其他费用分配表453.4 成本分析463.4.1 成本差异分析463.4.2 成本

3、构成分析473.4.3 成本比较分析483.4.4 批次产品成本分析483.5 成本报表493.5.1 成本计算单493.5.2 基本生产明细帐493.5.3 辅助生产明细帐503.5.4 废品损失明细帐513.6 期末处理523.6.1 凭证生成523.6.2 凭证查询543.6.3 期末结转541前言在传统的财务核算中，认为成本处于一个相对次要的位置，其核算的精度并不对企业的资产增减直接造成影响，不象应收应付，核算的精度会直接导致企业资产的流失；且成本的核算比较复杂，企业为此需要付出大量的人力和物力，因而认为进行精细的成本核算不符合企业的投入、产出原则，只有管理有一定水平的大中型企业才能进

4、行成本核算。实际上，成本在企业的财务核算中占有越来越重要的地位，对成本进行目标管理以将降低成本、控制成本成为现代企业管理的首要目标。1.1 范围和功能系统适用的范围：本系统是TERP财务系统的一部分，即能和TERP制造系统、TERP供应链系统运行，也能独立运行系统功能：制定标准成本、成本核算、进行成本预测和成本分析1.2 读者须知本文中字体为蓝色的文字表示重点说明的地方字体为红色表示需讨论或修改的地方1.3 定义、缩微词1.3.1 成本系统中使用到的概念1 .计划成本和定额成本：计划成本和定额成本的定义：以产品生产耗费的消耗定额和计划价格为依据确定的目标成本计划成本和定额成本的不同：计划成本的

5、消耗定额是计划期内的平均消耗定额，也称为计划定额，在计划期内不变；计算计划成本的计划单价，在计划期内通常不变定额成本中的消耗定额是生产制造中的现行定额，可以随着生产技术的改变而不断调整；计划定额成本中的计划单价也是可以改变的2 .实际成本：产品在实际生产过程中实际消耗的费用（成本）3 .标准成本：运用技术测定等科学方法指定的在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品的耗费标准和耗费的标准价格预先计算的产品成本1.3.2 成本系统中使用到的核算方法实际成本体系核算方法:分批法：完全分批法：按照产品批次计算产品成本的一种方法，选择了完全分批法，成本数据的归结和分配必须按照批次进行部分分批法：企业有

6、部分产品采用分批法进行核算,同时也有不采用分批法核算的情况。分批法适用于单件、小批量生产的情况 品种法：以产品品种为成本计算对象，归集和分配各项生产费用，据以计算产品成本的i种方法主要适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求按生产步骤计算半成品成本的情况 分步法：按照产品的生产步骤计算产品成本的方法，按照成本管理对各步骤本成品的核算要求，分步法可分成：平行结转分步法：已称为不计算半成品成本分步法，各步骤即不计算产品的成本，也不随着实物的转移结转成本，只计算该步骤发生的费用和应当由产成品负担的份额，利用各步骤应记入产品的份额，平行汇总计算产品成本的方法平行结转分步法由于计算成本比较粗，所以本系统不

7、处理顺序结转分步法：顺序结转分步法为计算半成品成品或计算各步骤发生的费用而采用的，特点是按照半成品的转移同时结转半成品的成本明细帐，按照成本结转的方式，可以分成综合结转分步法和分项结转分步法综合结转分步法：上一步骤成本不分成本项目，直接记入下一步骤成本的计算方法分项结转分步法上一步骤半成品分成本项目分别记入下一步骤半成品不同成本项目的计算方法本系统中，只处理综合结转分步法。2 .标准成本体系核算方法：以预订的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较、核算、分析成本差异的一种产品成本计算方法标准成本法的程序：制订产品各成本项目的标准成本。按标准成本进行产品成本核算，即生产成本、产成品、半成品

8、的借方和贷方均按标准成本记帐。计算各实际成本与标准成本的各种成本差异，并设立成本差异科目进行归集（不修改已经记帐的成本数据）计算、分析各种成本差异数据，将各种成本差异余额转入产品销售成本或本年利润科目，记入当月损益。3 .作业成本法（ABC）：将作业作为基本的成本对象，以作业成本作为将成本分配给其他成本对象（产品、服务或客户）的基础。1.4 系统规划：第一阶段：（现阶段）分批法、分步法、品种法第二阶段：变动成本、完全标准成本、作业成本法1.5 参考资料会计中国财政经济出版社2000年注册会计师考试辅助教材新编工业企业会计立信会计出版社成本会计经济科学出版社会计师资格考试丛书成本会计中国人民大学

9、出版社工商管理经典丛书其他软件公司产品演示版本2系统概述2.1功能结构系统的功能结构如下图所示:成本中心成本对象成本项目费用要素基础数据成本对象一科目信息成本中心-科目信息凭证模版定额管理劳务定义在产品初始余额系统参数历史成本数据录入回归分析目标成本制订倒扣预测目标成本制订目标成本查询辅助生产分配率分配率在产品分配率辅助生产消耗表分配标准值录入1A成本数据归集材料及半成品耗用汇总表I费用归集辅助生产费用汇总表其他费用汇总表完工产量汇总表在产品汇总表成本计算材料费用分配表加科境人工费用分配表辅助生产费用分配表其他费用分配表变动成本计算成本报表成本计算单在成品成本明细帐辅助生产明细帐废品损失明细帐

10、停工损失明细帐产成品变动成本明细表在产品变动成本明细表自定义成本报表成本分析成本差异分析成本构成分析成本比较分析批次产品成本分析量本利分析期末处理凭证生成凭证查询月末结转说明:其中蓝色部分为第二版本完成的部分2.2模块流程图成本对象完工产品汇报（包括产量、实际工时数据）产品批次表3功能描述3.1 基础数据定义成本系统运行所需的基础数据，包括成本计算方法、成本中心设置等3.1.1 成本中心公司中由责任部门、地点或会计方法区别开的单位称为成本中心。成本中心产生作业，发生成本，并且代表单个的会计单位。3.1.1.1 功能描述成本中心可以为生产部门、生产车间、生产车间的一个班组或者生产过程中的一个步骤

11、或多个步骤。成本中心为成本数据的归集点，和实际的业务部门存在一对一或一多的关系：成本中心和部门一一对应一个成本中心对应一个明细的业务部门，成本核算到部门一个业务部门对应多个成本中心业务部门可按照不同的工作任务划分成不同的班组，不同的班组可能属于不同的成本中心，成本核算到班组。或某业务部门固定资产非全职的员工，该员工的工资数据应划分到不同的成本中心。一个业务部门对应多个成本中心，应在工资系统、固定资产将人工费用、折旧费用分配到不同的成本中心。为了简化程序处理。系统第一版本只处理成本中心和部门一一对应的情况。归集到成本中心的费用称为间接成本，需要按照一定的分配规则将费用分配到成本对象，因此，对主成

12、本中心，需要定义该成本中心的分配基础（即对应的成本对象）。3.1.1.2 数据要素数据表：成本中心编码表成本中心代码、成本中心名称成本中心标志位主成本中心发生主生产成本（直接材料、直接人工、制造费用等）辅成本中心发生辅助生产费用，如企业中提供辅助生产服务的部门，信息部门、后勤部门等费用中心和主成本中心一起，分摊辅助生产费用的部门，如行政部门、财务部门等。项目描述参见3.1.9部门编码表该成本中心对应的部门编码3.1.2 成本对象成本对象是指需要对其进行成本计量和分配的项目，如产成品、半成本、客户、工程和作业等。3.1.2.1 功能描述将成本对象分成以下几类1 .物料以物料作为核算成本的单位，该

13、类别的成本对象在物料资料维护，在成本系统中不能维护，物料类别成本对象具有和物料清单(BoM)相似的层次结构；根据设置的成本对象不同，可以有以下的成本核算方法：品种法：以产品作为成本对象分步法：以半成品作为成本对象，采用综合结转分步法核算成本物料成本对象的假定：在所有非虚项的自制件均缺省为成本对象且不能修改，虚项不能产生工单。2 .批次以批次和该批次加工的物料作为核算成本的单位，批次成本对象不能单独核算成本，必须和该批次加工的物料一起核算。批次作为成本有以下两种核算方法：完全分批法：某物料的所有生产批次全部核算成本，在该种核算方法下，生产该物料时必须定义生产批次。部门分批法：某物料的一部分生产批次单据核算成本，其他生产批次(或无生产批次)一起核算成本3 .订单以订单作为核算成本的单位，目前暂时不处理该成本对象类别。4 .物料类别以物料类别作为核算成本的单位，采用类别法核算成本，类内产品材料费用按材料定额分配成本，其他费用按照工时订额分配成本。由于按照分类法计算成本的实际情况越来越少，因此系统在第一版本中将不处理物料类别成本对象。5 .1.2.2数据要素数据表：成本对象表：实体编码、控制实体编码成本对象代码、成本对象名称成本对象类别批次、订单、物料类别、物料原始号码如果成本