备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点.docx

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1、备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点一单选题（共100题）1、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是OOA.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D2、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B彳正税对象C税率D.计税依据【答案】C3、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有OoA.载客汽车B.挂车C船舶D.拖船【答案】B4、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税

2、人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是(?)OA.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣【答案】D5、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额/财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额/财政收入【答案】A6、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B7、下

3、列关于房产税纳税人的说法错误的是OoA.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】B8、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的OOA.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】D9、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A10、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2

4、009年5月发生下列涉税业务：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D11、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于OoA.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C12、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C13、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是OoA.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B14

5、、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是OoA.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B15、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B16、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）oA.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B17、实行从量定额征收消费税的产品

6、是()oA.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】A18、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税()元。A.32B.128C.600D.2400【答案】B19、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是OoA.量人为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D21、在经济与社会中，经济稳定不包括OoA.充分就业B.

7、物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D22、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B23、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A.收入B.分配C调节D监督【答案】B24、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C25、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B26、对于

8、个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为OoA.1.2%B.3%5%C.4%D.12%【答案】C27、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值K）OO万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设C（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.8.4万元C.9.96万元D.84万元【答案】C28、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是OoA.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备

9、支出【答案】B29、某人2012年5月取得的收人情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C30、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】B31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是OOA.属广混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值

10、税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D32、城建税征收税率为7%的地区是()oA.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村【答案】A33、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C34、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()oA.零B.6%C.11%D.17%【答案】A35、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是OoA.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D社会保障支出【答案】D36、某运动员2012年受赠-栋房屋市场价值40万元，该省契税税

11、率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C37、事业单位的净资产不包括OoA.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B38、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B39、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.

12、其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D40、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D41、下列支出中，属于消费性支出的是OoA.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C42、下列关于耕地占用税的表述错误的是OoA彳正税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C43、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A44、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入

13、1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A45、事业单位的无形资产转让收入一般应计入OoA.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B46、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%o）oA.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B47、城镇土地使用税的征税范围不包括OoA.城市B县城C农村D.工矿区

14、【答案】C48、我国政府采取的预算年度是OoA.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制49、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B50、关于征税对象，下列说法中不正确的是OoA征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C51、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B52、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A53、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D54、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C55、非政府投