【中小企业财务管理问题研究7300字（论文）】.docx

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1、内容摘要错误!未定义书签。一、引言2（-）研究背景2（二）研究意义2二、中小企业财务相关理论2（-）中小型企业的界定2（二）财务管理的定义3（三）财务管理的主要内容3（四）财务管理的特点3（五）中小企业发展现状3三、中小企业财务管理现状一一以扬州中亚公司为例5（-）扬州中亚机械有限公司简介5（二）扬州中亚机械有限公司企业财务管理现状5四、中小企业财务管理存在的问题7（-）财务管理的观念陈旧，管理模式僵化7（二）融资困难，资金严重不足7（三）内部控制薄弱8五、解决中小企业财务管理问题的对策8（-）建立健全完整的管理制度8（二）强化资金管理，加强财务控制9（三）建立健全内部控制制度9）9参考文献1

2、0中小企业财务管理中的问题与对策研究一、引言(-)研究背景当今社会，随着经济的快速发展，各类中小企业也迅速成长。财务管理已成为各类中小企业的重要研究课题，财务管理是科学预测、决策、计划、控制、协调、核算等一系列管理工作的总称，企业经济活动过程中的分析与评价。其目的是在组织企业财务活动和管理财务关系的过程中取得良好的经济效益，是一项综合性的管理工作。正确、完整的财务管理对正确、准确地分析和预测中小企业的经营能力、盈利能力、偿债能力和发展能力具有重要影响。(二)研究意义财务管理在会计行业中有着举足轻重的地位，从微观层面上来看，它对于企业来说是不可或缺的一个重要组成部分，从宏观层面上来看，财务管理更

3、是在我国经济运行过程中扮演着重要的角色。财务管理受限于发展时间比较短的原因，目前在我国企业的整体发展和运用情况还未进入成熟阶段，仍然暴露出许多问题。本文基于财务管理的基础理论，以我国中小企业为分析目标，以扬州中亚公司为例，对其进行深层次的问题挖掘，结合自身的专业知识有针对性的给出了相关改善建议，希望能够为完善企业财务管理提供参考依据,进而建立健全财务管理系统，采用有效的解决对策，实现企业的预期目标，为企业创造最大的收益，同时本文研究对其他企业具有一定借鉴意义。二、中小企业财务相关理论(-)中小型企业的界定在中国，中小企业的定义已经修改了五次。最终，国家以销售收入和总资产为主要考察指标：分为特大

4、型、大型、中型和小型四大类。其中，年销售收入和总资产在5亿元以下的，5000万元以上的为中型企业，5000万元以下的为小型企业，中小企业一般分为中型、小型和微型三类。具体标准应根据企业从业人员、管业收入等指标，结合行业特点制定。在农林牧渔业领域，中小微型企业是指营业收入在2亿元以下的企业。中型企业营业收入在500万元以上，小型企业营业收入在50万元以上，微型企业营业收入在50万元以下。原则上，参与分类的企业范围包括各行业所有制形式各异的各类工业企业。(二)财务管理的定义财务管理是指对企业的投资、融资、人力资本和利润分配等进行管理，具有一定的整体目的。财务管理对企业的发展起着重要的作用，对于正规

5、的中小企业来说，财务管理一般遵循我国金融法律法规，按照财务管理的原则，高效、科学地管理企业融资。()财务管理的主要内容财务管理主要包括融资管理、投资管理和资本运营管理。(1)资金管理是指企业根据生产经营需要，通过融资渠道和资本市场实际筹集必要资金(资金)的财务行为，对外投资和调整资本结构。筹资的主要方式是股权基金和债务基金。TEM融资的管理旨在满足公司的资金需求，降低资金成本，降低相关风险。(2)投资管理是指以增加企业资金总量、扩大企业短期和长期发展经营规模为目的的管理活动。(3)资本运营管理是指日常生产经营过程中的资本收付活动，一般分配管理是指各类收入的分配和分配过程；狭义的分配管理只指净利

6、润的分配。(四)财务管理的特点财务管理在任何一个企业的发展中都起着重要的作用。然而，与大企业相比，我国中小企业的财务管理具有不同的特点：1 .覆盖面广是我国中小企业财务管理的一个重要特点，中小企业财务管理部门在开展财务管理活动时，涉及到生产关系、经营管理关系、经营管理关系、经营管理关系等方面，财务供应和销售。这些问题不仅包括与财务部门财务管理流程有关的问题，还有中小企业之间各种内外利益关系的问题，这些企业的外部制度与中小企业的发展息息相关，因此，财务管理机构在财务管理中必须严格监控自己的数据。2 .规模大是我国中小企业财务管理的另一个重要特点，现代企业管理是一个由生产管理、营销管理、人事管理、

7、技术管理、设备管理、，财务管理、物资管理等子系统:财务管理不仅仅是针对中小企业的财务管理，包括融资管理、投资管理、权益管理和成本管理，是一项全面而复杂的经济管理活动。3 .高敏感度是中小企业财务管理的一个重要环节，随着我国中小企业市场经济竞争的日益激烈，这就要求中国中小企业对财务管理有高度的敏感性，根据当地市场和业务发展的具体情况，制定适合企业发展的财务管理政策，财务管理政策包括企业发展的真实状况、成本管理和利润管理，还包括提高企业财务风险意识。(五)中小企业发展现状相关数据显示,截至2019年底，中国工商行政管理局登记注册的中小企业超过1380万家，占中国企业总数的90%以上，其中95%为非

8、公有制企业，中小企业提供的产品和最终服务价值占工业生产总值的58%,年出口额约2000亿元,其中中小企业约占60%o中小企业在社会发展和经济增长中发挥着重要的作用，但当前中小企业的发展不容乐观,究其原因有很多，包括财务管理观念的倒退、体制的薄弱、质量的低下等。2016201720182019总计公国有二0企业数目80765046252司所占比重89.89%85.39%56.18%51.69%70.79%性非国有=1企业数目9133943104质所占比重10.11%14.61%43.82%48.31%29.21%公东部二1企业数目40404040160司所占比重44.94%44.94%44.94

9、%44.94%44.94%区中西部=0企业数目49494949196位所占比重55.06%55.06%55.06%55.06%55.06%表12016-2019年我国中小企业占比统计表数据来源：中国前瞻产业研究院网站()由表1可以看出，在选取的样本公司中，4年有252个样本性质为国有，占总样本数量的70.79%,这主要是因为国有企业是国民经济的支柱产业，对国家经济和社会稳定有重大影响。不过伴随着国有企业改革和现代企业制度的建设，中小企业从2016年的10.11%上升至2019年的48.31%。所以中小企业的公司呈稳定上升趋势，位于东部地区和中两部地区的公司数量相对较为均衡，各占50%左右。营业

10、收入方面，2019年营业收入5000万元以下的企业占74.04%,营业收入5000万元至9999万元的企业占10.36%,营业收入1亿元以下的企业占84.4%;13.38%的企业实现营业收入1亿元至5.9亿元。营业收入占比（）图2中小企业年均收入统计图数据来源：中国前瞻产业研究院网站（）当前，我国大量中小企业忽视财务管理的中心地位，管理思想僵化落后，企业管理局限于生产经营方式，由于企业财务管理的作用没有得到充分发挥。中小企业财务管理受到不利影响，许多中小企业因政策和大企业的“冷遇”而无法实现公平竞争；地方政府对FAZ行业管理的大量干预使得中小企业财务管理的目标是短期的，因此财务管理受到公司领导

11、的很大影响。三、中小企业财务管理现状一一以扬州中亚公司为例（一）扬州中亚机械有限公司简介该公司现阶段发展以及初具规模，具备较强实力，是扬州地区一家综合实力较强的公司。但由于企业发展速度快，企业的财务管理理念、管理模式、管理水平等方面跟不上企业的发展步伐，在企业的发展中难免存在一些问题，所以企业急需建立一套科学完善的财务管理体系，组建一支高素质的财务人员团队，从而帮助企业在保持健康发展的前提下做大做强。（二）扬州中亚机械有限公司企业财务管理现状1.财务数据项目2016年2017年2018年流动资产12433.1312078.7913240.58流动负债6929.019742.1715145.51

12、资产总额16928.0322859.8824259.08负债总额10127.3016415.8818054.03营业总收入6090.175698.203533.25净利润833.76108.08-845.11表2扬州中亚2016年-2018年相关财务信息数据单位：百万元2.资本结构资本结构2016年2017年2018年资产负债率59.83%71.81%74.42%长期资本负债率31.99%50.88%31.92%权益乘数2.493.553.91流动资产占比73.45%52.84%54.58%流动负债占比68.42%59.35%83.89%表4扬州中亚2016年-2018年资本结构3.盈利能力盈

13、利能力2016年2017年2018年净资产收益率12.26%1.68%-13.62%总资产报酬率10.02%4.69%-0.71%净利润率13.69%1.90%-23.92%营业利润率15.30%2.90%-23.35%表5扬州中亚2016年-2018年盈利能力企业资金需要统一管理，统一调度，确保在同一个严格的标准之下进行周转流通，这就需要一个强大的财务资产管理部门。扬州中亚机械有限公司里的财务资产管理部门在公司整体资金运作方面承担着重要的责任，扮演着非常关键的角色，它负责着公司各个重大项目的资金运营和管理。网上银行结算中心是该部门非常重要的一个结算工具，通过这个结算中心，可以处理包括总公司和

14、下属子公司在内的所有的资金迸行结算，实行统一操作。在对资金进行管理的过程当中，操作的主要依据是已经编制好的年度资金收支计划，以该计划为参考和对照，对各个子公司进行验收和考核工作。对子公司出现的资金余缺情况进行调剂，及时解决各公司间资金占用的问题，并收取一定的费用。除了总公司以外的各个子公司同时也独立拥有自己的财务资金管理体系，在总的制度执行层面上与总公司保持一致。各个公司年度资金收支计划需产格编写严格执行具体到月。四、中小企业财务管理存在的问题(-)财务管理的观念陈旧，管理模式僵化很多中小企业的管理者对财务管理观念存在普遍传统的认知，以实现经济利益为最大的目标，只追求短期的经济效益，不考虑时间

15、价值，为了利润对投资项目中存在的高风险不能合理评估，没有长远的企业规划决策，不能抓住机遇壮大自己，使财务管理不能充分发挥原有的作用。但事实上，企业自身应根据所处财务环境不同，治理结构，发展策略的变化，不断调整财务决策，优化理财行为。由于中小企业的规模较小，人员较少，大多数是家族式企业，所有权和经营权合一，企业的投资者通常也扮演着管理者的角色，过分重视人，没有严格的规章制度，忽视企业法规和内部管理，这种管理模式虽然会使企业内部人际关系和谐，但是当员工的目标与企业的目标产生冲突时，就需要制定客观公正的标准，一视同仁，才是一个发展良好的企业应该具备的东西。同时这种集权会导致企业的决策都是由管理者单独做出的，管理者自身也没有正确