【中小企业财务管理的问题研究7400字（论文）】.docx

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1、中小企业财务管理的问题及对策一以S服饰公司为例1绪论21I研究背景21.2研究意义22.相关理论概述31. 1中小企业的概念及行业范围界定32. 2财务管理的概念及内容33东翔服饰公司简介53. 1公司基本情况介绍53. 2公司财务现状54.中小企业在财务管理中存在的问题74.1 融资渠道狭窄，融资困难且风险较大74. 2投资项目单一且利用率不高84. 3应收账款和存货所占比重大，资金周转困难84. 4财务管理制度不健全，缺乏内外部监督85中小企业在财务管理问题上的解决对策95.1 拓宽融资渠道，提高融资能力，降低融资风险95. 2优化企业投资结构，提高投资利用率105. 3加强应收账款和存货

2、的管理，建立其控制机制105. 4健全财务管理制度，加强内外部监督116.结论12参考文献121 .绪论1. 1研究背景当今社会，随着经济的快速发展，各类中小企业也迅速成长。财务管理已成为各类中小企业的重要研究课题，财务管理是科学预测、决策、计划、控制、协调、核算等一系列管理工作的总称，企业经济活动过程中的分析与评价。其目的是在组织企业财务活动和管理财务关系的过程中取得良好的经济效益，是一项综合性的管理工作。正确、完整的财务管理对正确、准确地分析和预测中小企业的经营能力、盈利能力、偿债能力和发展能力具有重要影响。12研究意义在我国，一大批中小企业逐渐成为支撑国内经济增长、促进市场繁荣、增加就业

3、的重要力量，我国中小企业的生存和发展也面临着巨大的机遇和挑战，其中财务管理是组织财务活动、处理企业财务关系的重要工作。它是所有企业管理中不可缺少的一部分。因此，财务管理水平对企业的发展也起着决定性的作用。本文以东翔服饰为例，根据资产变现能力、负债状况、盈利能力等基本财务风险衡量标准，通过对华兰生物的财务数据进行指标分析，研究其财务风险状况，同时追溯源头，了解它们的财务风险管理和防范措施，提出解决方案。从而分析中小企业财务管理问题并提出对策。也能够为其他企业提供一定的经验和参考，特别是正在走出去或者有意愿走出去的中小企业。2相关理论概述2.1 中小企业的概念及行业范围界定2. 1.1中小企业的概

4、念中小企业，是指依法在中华人民共和国境内设立，有利于满足社会需要，增加就业率，符合国家产业政策的，生产和经营规模都属于中小型的，全部各种所有制以及各种形式的企业。2. 1.2中小企业的行业范围界定根据关于印发中小企业划型标准规定的通知的规定，将中小企业划分为中型、小型和微型三种类型，具体划分标准是根据企业的从业人员、营业收入以及资产总额等指标，再结合行业的特点而制定的。增加了定性标准。比如，意见稿将大型企业所属或直接控制企业排除在中小企业之外。如此，可以防止一些大型企业控股企业变相享受国家的小微扶持政策。2. 2财务管理的概念及内容2. 2.1财务管理的概念财务管理是指企业在一定的整体目标下，

5、关于资本的融通，资产的购置，经营中的现金营运以及利润分配的管理。是指企业为了获得良好的经济效益，开展的组织企业财务活动、处理企业财务关系的过程中进行的科学预测、计划、决策、控制、核算、分析以及考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全程。简单的来说，财务管理就是一项组织企业财务活动的，处理企业财务关系的经济管理工作。2. 2.2财务管理的内容财务管理主要包括四大基本内容，即筹资管理，投资管理，营运资金管理和利润分配管理。下面分别对这四大基本内容作一下简单的介绍。筹资管理：即企业筹集资金，在自有资金不足以满足公司日常经营需要时或者为了扩大公司的生产经营规模时等原因，通过直接和间接融资两种方式来获

6、得资金来源，弥补自有资金不足的缺陷。投资管理：指企业进行资本输出，也就是把筹集到的资金根据生产经营的需要合理的投放到生产经营的各项资产上，包括对企业内部投资和外部投资。为了满足经营活动所需的各项资源先初始投资，然后在慢慢回收由于投资而带来的收益，从而提高投资的效率。营运资金管理：就是企业资金运作的一个总体过程。对于一个生产销售企业来说，就包括购买材料，投入车间生产，产品完工和实现销售收入，当然在这些过程中还有发生的不可避免的支出等等。主要对象就是对公司的流动资产和流动负债进行管理，有效地运用流动资产，力求其边际效益大于边际成本；选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本，以最快速度

7、加快营运资本周转。利润分配管理：指对企业所实现的经营效益和经营成果进行的分割与派发活动。利润分配主要指的就是企业的净利润分配，其实质是确定给投资者的分红以及企业留用利润的比例。3.东翔服饰公司简介3.1 公司基本情况介绍东翔服饰公司成立于2015年4月1日，注册资本1000万元，法定代表人王明东，其性质属于自然人独资的有限责任公司。所在地址位于重庆市酉阳县桃花源镇小坝工业园区崛起路，是一家中小型的集服装设计，生产和销售为一体的服装公司。公司自成立至今，一直在不断吸取和借鉴国内外先进的经营模式和管理理念，努力实现公司业务，管理等方面的自我超越。财务部门作为一个企业的核心部门，在任何一个企业都是应

8、该被单独设立的。东翔服饰公司因为在成立之初，企业的规模比较小，人员也比较少，就没有设立单独的财务部门，会计，出纳和行政人员都在一个办公室里办公，统称为综合部，该部门负责公司所有日常后勤事务的处理，属于一个总监负责管理。根据财经法规和公司法的相关规定，作为企业的财务人员应该持有相关的专业证书和相应的专业能力，但根据了解，东翔服饰公司的财务人员并没有具备相关的专业证书以及专业的财务胜任能力。3. 2公司财务现状3. 2.1筹资现状目前，由于东翔服饰公司本身的性质属于中小企业的类型，该公司的经营规模不是很大，在公司的发展经营过程中也还存在许多风险，所以在筹资方面要想吸引外资进入是很困难的。东翔服饰公

9、司的筹资途径主要来源于吸收内部投资和向银行借款，而吸收的内部投资金额很小,很大一部分主要就是依靠向银行借款得来。从2017年至2019年以来，东翔服饰公司向银行借款金额越来越大，从289.63万元到478.82万元再到807.53万元，一方面可以看出该公司的发展经营情况较好，发展势头也比较猛。但另一方面，随着借款金额的越来越大，伴随出现的手续费和佣金等等，支付的与之相关的现金金额也在不断加大，这对于中小企业来说融资的困难也加大了，而且伴随着融资过程所带来的风险也在慢慢加大，这对于中小企业的发展还是有一定的影响的。从间接融资来看，中小企业的规模都较小，而银行贷款往往更倾向于大型企业，就会给中小企

10、业的抵押和担保贷款带来很大的限制。而且,对于国内来说，金融体系和信贷政策也还不够完善，间接融资情况不乐观。3. 2.2营运资金现状营运资金管理的主要对象就是公司的流动资产以及流动负债。下面分别用两个表对流动资产和流动负债近三年的数据进行说明，前面一个表总体概括，后面一个表就对部分流动资产数据展开进行说明。表4-1东翔服饰公司营运资金表（单位：万元）项目年份201720182019流动资产497.63563.82875.87资产合计730.23879.671099.77流动负债287.56322.45673.68负债合计402.43525.67987.56资料来源：公司内部数据由上述表中的数据可

11、以看出，从2017年至2019年以来，东翔服饰公司的流动资产总额和流动负债总额总体都呈现上升的趋势，而且两者在资产合计和负债合计的总额中都占据了较大的比重。由此可以反映出东翔服饰公司的营运资金活动比较频繁，公司的日常经营活动还比较正常东翔服饰公司也在积极地积极地采取各种措施，不断地在优化公司的营运资金管理能力，从而提高资金的流动性，尽量降低公司可能会面对的风险或者减少由于风险所给公司会带来的损失。下面这个表就主要对流动资产中的应收账款，存货以及现金等价物的相关数据进行说明。表5T东翔服饰公司流动资产表（单位：万元）项目年份201720182019应收账款178.51253.41385.42存货

12、101.43157.52145.78现金及现金等价物56.2472.34102.35合计336.18483.27633.55流动资产合计497.63563.82875.87资料来源：公司内部数据由以上表中的数据可以看出，从2017年至2019年以来，在东翔服饰公司的流动资产中，应收账款，存货和现金及现金等价物占了很大的比重，其中应收账款的金额最大，且在这三年中都是上升的趋势，说明公司的赊销业务很多，一方面是提高了公司的销量和业绩，但在另一方面会让公司面临较大的回款压力，一旦成为坏账，给公司带来的损失就大了。4.中小企业在财务管理中存在的问题4.1融资渠道狭窄，融资困难且风险较大通过对东翔服饰公

13、司筹资现状的分析，发现东翔服饰公司在筹资方面的渠道就只有内部融资和向银行借款两种方式。对于大多数中小企业来说，也是只有这两种融资方式。而且以东翔服饰公司来说，在这两种融资方式中，内部融资金额很小，从2017年至2019年分别只有35.52万元，52.63万元和78.77万元，所以主要就是依靠向银行借款这一种方式满足企业日常经营资金的需要。而采取向银行借款这一种方式也有局限性，银行贷款往往普遍更倾向于大型企业，就会给中小企业的抵押和担保贷款带来更大的困难，加大贷款的风险和压力，对于中小企业的发展是很不利的，没有资金来源，企业甚至就会面临破产或倒闭的境地。4.2投资项目单一且利用率不高通过前面对东

14、翔服饰公司投资现状的分析，发现东翔服饰公司在投资管理方面除了没有对外投资外，对公司内部的投资项目也很单一，就只有对固定资产，无形资产以及其他长期资产的购置这一项。而且从2017年至2019年以来，购置其的金额分别为205.64万元，298.78万元和435.67万元，金额逐年递增，说明该公司重视并加大了对该项活动的投资。对于中小企业来说，购置这一项资产,大部分应该就是对固定资产的购置，也就是对生产设备的购买或者升级换代，而生产设备又只有在车间生产时才能被使用，其余时间就会被闲置。若让车间一直继续生产不停歇也是不太可能的，所以就只能充分利用生产设备闲置的这一段时间稍微的提高它的利用率。4. 3应

15、收账款和存货所占比重大，资金周转困难通过对东翔服饰公司营运资金现状的分析，发现在东翔服饰公司流动资产合计中应收账款和存货二者所占的比重是很大的。在这两者中，应收账款的金额从2017年至2019年分别是178.51万元，253.41万元和385.42万元，呈现逐年上升的趋势，说明公司销售业绩增长的同时也会面临较大的回款压力；存货2017年至2019年的金额分别是101.43万元，157.52万元和145.78万元，数字也还是挺大的，下降的幅度很小并不明显，一方面说明公司存货数量多，资产总额多，但也占据了公司部分的资金，两者都会给公司营运资金的正常周转带来不利的影响。4. 4财务管理制度不健全，缺乏内外部监督通过前面对东翔服饰公司基本情况的了解和利润分配现状的分析，发现东翔服饰公司并没有设立单独的财务部门，而把财务和行政放在一个部门里办公，财务与行政没有分开，财务的独立性受到很大的影响，而且在财务管理的关系上两个部门的职能和工作内容就容易出现混乱，导致权限分工不明确的现象。这也说明了公司高层对企业的财务部门不予以重视，只是把它当作是一个公司日常事务核算、经常与银行机构和税务机关打交道的，对公司的整体运作发展起辅助性作用的一个部门而已。对于中小企业来说，很大部分是个人独资企业，由于是