《小微企业财务风险及控制研究6100字【论文】》.docx

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1、ZJ微企业财务风险及控制研究目录1引言12.财务理论概述22.1 财务风险的概念22.2 财务风险的特征22.3 财务风险的分类33j微企业财务风险存在的问题及成因探析31.1 存在的问题31.2 小微企业财务风险问题的原因分析44 .案例分析54.1 G公司简介54.2 G公司财务风险现状5数据来源：G公司2014年-2016年年报计算64.3 G公司财务风险具体识别65 .财务风险控制对策构建75.1 建立高标准、现代化的财务人员管理机制75.2 建立合理的收益分配机制85.3 建立现代化的资金运用控制机制85.4 建立健全财务风险控制体系96结论9参考文献9摘要：随着经济全球化的加剧和国

2、内市场经济的快速发展，越来越多的企业开始重视财务风险的识别和管理。未来，企业的发展将面临更加复杂的环境。如果企业想要长期发展,需要管理财务风险。只有管理好金融风险,才能抓住机遇，在激烈的市场竞争中立于不败之地。理性,我们知道一个公司的财务风险不能被排除在外,但我们可以用一些可控的方法来降低公司的财务风险,加强内部控制,降低风险等建立财务风险管理制度,以确保公司的可持续发展稳定,提高企业在市场中的竞争力。本文以小微企业为例，以财务风险管理理论为基础，深入探讨了小微企业现阶段存在的财务风险，并提出相关对策，希望对小微企业的风险防范有一定的借鉴意义。关键词：小微企业；财务风险；风险管理1引言国内外的

3、破产事件层出不穷，据有关资料显示，我国企业总数约800万家,其工业产值占我国国内生产总值的比重很大，也是我国最重要的就业场所。中小微企业在新世纪面临着前所未有的挑战和风险，生存环境不断恶化，小微企业的不断成熟和发展，为我国国民经济的发展做出了卓越的贡献，促进了市场经济的繁荣，为自身发展也奠定充实的物质基础。当下，财务风险管理成为了影响小微企业发展的重要因素，因此，不仅要对大企业的财务风险管理给予足够的重视，也要对小微企业的财务风险管理进行管理，构建以风险管理为中心的财务管理体系，期望小微企业揩在国民经济结构中发挥更大的作用。公司财务管理相关理论补充。准确识别公司日常运营中的财务风险，并采取有效

4、措施积极应对，已成为当前企业经营的关键。本文对企业财务风险管理的相关研究，为进一步补充相关理论奠定了基础，也为企业财务风险管理提供了理论依据。有利于构建具有技术创新特征的金融风险管理体系。大多数中国企业在构建财务风险管理体系时采用的是通用模式，未对企业的行业特点和生产经营的实际状况进行针对性的调整，最终结果差强人意。因此，在相关研究的过程中必须揩行业特征考虑在内，才能构建与企业财务风险控制适应的体系。2.财务风险理论概述2.1 财务风险的概念理论上，财务风险通常指事件的结果和偏离其预期目的的可能性。金融是社会再生产过程中资本的流动，是经济关系中资本流动的全过程。财务活动是指企业经营活动中涉及资

5、金的活动，包括筹集资金、使用资金和分配资金。因此，公司资本流动的任何一个环节都可能涉及到风险，即财务风险。2.2 财务风险的特征(1)财务风险的客观性。企皿所面临的财务风险水平不会因人的意志而改变，这是一个客观的事实基础。(2)财务风险的不确定性。在某些特殊条件下，财务风险的程度和表现形式可能会发生变化，从而导致我们的企业家在不知情的情况下发生财务损失。(3)财务风险具有盈亏特性。经营风险与收益呈正相关关系，也就是说风险越高，可能的回报就越高，反之亦然。(4)财务风险激励。激励是指企业在经营过程中不可避免地存在财务风险，激励我国企业在经营过程中学会采取防范措施，进一步提高企业盈利经营的能力。2

6、.3 财务风险的分类财务风险可分为筹资风险、投资风险、经营风险和收益分配风险，具体财务风险如下：(1)筹资风险。公司的再融资风险，市场利率风险、市场购买力风险、市场汇率风险都属于公司募集资金风险。(2)投资风险。指公同募集资金主要用于证券投资和直接投资，因为市场因素，将会普遍面临利率风险、通货膨胀风险、汇率风险、违约风险、道德风险等。(3)经营风险。经营风险，包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险。(4)收益分配风险。在企业开展收益分配的过程中，由于客观环境因素和内部会计方法的影响，公司成本计算少，收入多，导致资源外流和财务风险。3力微企业财务风险存在的问题及成因探析1.1 存

7、在的问题1.1.1 企业的控制环境不良内部控制环境是内部控制的重要因素之一，它对其他因素发挥作用的能力起着决定性的作用。它是其他因素作用的基础，企业的经营环境是企业工作和经营活动中不可缺少的，环境的好坏影响着企业各项活动的开展，是企业内部控制的重要组成部分。然而，我国目前的环境控制存在以下问题:公司内部控制对管理者的重视不够;企业人事制度不完善，员工素质不高，政府干预太多，公司治理结构不完善。1.1.2 企业经营者和投资者的风险意识差大多数小微企业不了解风险管理。市场正在迅速变化，企业也面临着更不稳定的财务风险。我在这方面的研究落后于西方发达国家。我国企业过于注重结果,忽视了过程中的环节提前控

8、制和预防，风险意识淡薄，无法及时对企业的财务风险进行预警，这很可能对企业造成致命的打击。1.1.3 企业信息沟通不顺畅一个好的信息系统可以保证公司能够及时沟通和沟通，及时发现和解决问题。我国很多公司忽视了这一方面，通常不注重信息的共享与交换。公司各部门之间缺乏信息交流，各部门之间相互独立。管理层会做出错误的决定。1.2 小微企业财务风险问题的原因分析1.2.1 缺失现代化的财务人员管理制度，无人负责财务风险控制工作如上所述，金融风险是客观存在的。只要有金融活动，就不可避免地存在金融风险。在现实生活中，很多公司的财务人员对财务风险缺乏现代化性，对财务风险的分析和控制不了解，不能把握风险的本质，没

9、有风险防御的观念。在行动上就表现为不会主动进行风险管理，成立风险预警系统等。风险发生后，也没有及时的应对措施，或者事后进行风险等，在风险管理这一块显得很不成熟。1.2.2 无科学的收益分配风险控制体系小微企业在收益分配上，尤其是员工持股分配上，没有树立风险防范意识，按照科学分配。很多小微公司在公司成立之初，会对达到一定出资额度的员工有些激励措施，然而小微企业自身管理不严格，这种激励措施往往由于亲属关系而显得混乱和不公平。企业员工对公司的收益分配也显得比较消极，认为多是管理层享有，加上各种规章制度没有落实到实处，企业整体风气就是得过且过，无进取和振奋之心。企业的收益分配不科学,很多员工抱有怨言,

10、在工作上比较消极，对小微企业的经营状况有一定的影响。1.2.3 欠缺科学的资金和成本管理体制因为规模的原因,小微企业自成立以来,在内部控制上没有合理科学的制度，所以无法有效的防范和控制财务风险，企业在资金的运用和控制上都有较大的问题。在资金的运用和控制方面，公司的观念仍然比较落后，企业的总经理和财务部门管理者之间的关系非常密切，企业中有比较严重的任人唯亲现象，管理层的意识缺乏，下属就很难有深层次的意识和理解，公司对资金没有控制理念；成本控制效果差，小微企业，其产品成本与同行业的大企业的产品相比，成本较高而且没有大企业的规模效应，尽管业务量逐渐增大，但获得高额利润仍然很难。1.2.4 没有建立全

11、套的科学的财务风险防范和控制体系自小微企业创立以来发展迅速，业务量逐步增加特别是近年来。因此，小微企业不重视公司的财务管理和财务风险的管理，也不重视公司存在的财务风险和未来会出现的财务问题,他们从来没有一个健全的财务风险预防方法或建立财务风险管理。4 .案例分析4.1 G公司简介G公司成立于2009年，是一家与北京a公司、北京B科技有限公司等多家企业合作的科技创新企业。公司经营活动:展厅展览内容的策划设计、软件开发、数字媒体、科普动漫展的研发等,公司始终注重内部控制,建立严格的管理制度，为公司取得良好的业绩奠定了坚实的基础。4.2 G公司财务风险现状2009年，G公司正式成立，成立之后公司发展

12、速度较快，基于现在国家对科教事业的发展十分重视,因此各个地区相继开始大量建设各种展览馆、科技馆等,G公司的主要活动是科技馆、展览馆等展览内容的策划和展览项目的设计。公司的品牌优势显而易见，高新科技资源丰厚，展馆设计项目经验丰富，随着公司承接的项目越来越多，公司的经营业绩也越来越好。G公司20142016年度的主要会计数据和财务指标见表4-1o表4-1G公司2014年-2016年公司主要财务数据（单位：百元）指标2014年2015年2016年营业收入5588.216936.809828.45净利润652.251128.371054.23总资产2994.582982.233012.13流动负债38

13、2.13609.811255.12非流动负债947.461388.271223.88总负债1329.561988.102478.97应收账款1102201392922185.21资产负债率（）44.4067.0082.30销售净利润率（）11.6716.2711.40数据来源：G公司2014年-2016年年报计算由上表4-1可大致看出，公司总资产基本保持稳定，2014-2016年略有变化，总负债呈逐年上升趋势，2016年总负债增长率达到78%o根据过去三年的数据，G公司的总负债占比相对较高。从财务杠杆的角度来看，公司存在资不抵债的风险。此外，占流动资产大部分的债务人在2016年和2014年显著

14、增加到98.28%o造成这一现象的主要原因是公司的案例数量不断增加，项目付款不安排的情况也会相应增加。4.3 G公司财务风险具体识别4.3.1 偿债风险分析G公司是显著的负债经营模式，公司现金流可能不足或不足以偿还债务，产生一定的债务风险。公司的偿付能力风险分析表4-2所示表4.2G公司偿债能力分析表指标2014.12.312015.12.312016.12.31流动负债382.13609.801255.12非流动负债947.461388.271223.88总负债1329.561998.102478.97总资产2994.582982233012.13资产负债率（）44.4067.0082.30

15、流动比率（%）150.35147.5580.32流动负债/总负债（）28.7430.5250.63432投资风险分析企业家将一定量投资早期企业的正常运行,中后期发展阶段,他们必须获得一定的收入,满足理想的情况,但这些收入往往偏离预期,也需要在市场的变化。需要解决的风险。G公司相应的对外投资基收益见下表。表4-3G公司投资分析表（单位：百元）指标2014.12.302015.12.312016.12.31对外长期投资150150150长期投资增长率OOO投资收益20.235.87-10.114.3.3 营运风险分析运营资金是维持公司正常运转不可缺少的资金。缺少运营资金会给公司带来很多的不良影响，影响公司日常的运转，财务风险在企业经营中必须进行一定程度的分析和管理。G公司20142016年的存货及存货周转率如下表所示：表44G公司存货分析表（单位：百元）指标201毋2015年2016年存货258.2176.48434.77存货周转率（次）5