《中小企业财务风险及其防范措施问题研究》10000字.docx

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1、中小企业财务风险及其防范措施浅析以A企业为例目录中文摘要I取摘要1结论211研究背景212研究意义22 .财务风险控制相关理论22.1 财务风险的相关概念22.2 风险管SS论23 .奥达公司财务风险分析33.1 制度不健全33.1.1缺乏现代化管理制度331.2无良好的财务制度4313内部控制制度不健全53.2 风险防控控制体系不完善6321无科学风险防控体系63.2.2 欠缺筹资风险控制体系63.2.3 财务风险防范体系不完善63.3 资本管理体制落后63.3.2 成本管理需加强7332资本流速滞缓74 .财务风险控制对策构建74.1 完善企业内部制度84.1.2 建立高标准、现代化的财务

2、人员管理机制84.1.3 建立合理的收益分配机制84.1.4 制定产品定价策略94.2 健全风险防控体系94.3 强化资制动104.3.2 保障现金流通104.3.3 建立现代化的资金运用机制H5 .结语11参考文献错误!未定义书签。1.绪论1I研究背景目前，我国国民经济发展越来越迅速，充分、稳健、平衡的推动我国社会的健康发展。但随着创业机制的发展，我国中小企业在这诺大的市场竞争里，也遇到了相应的机遇和挑战。中小企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献，并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位，一定程度上缓解了我国的就业压力,充分促进了我国社会经济的发展。然而，在这种情形下，中小企业在过去多年的

3、生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如:资金使用效率低,管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这产重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。12研究意义本论文选择奥达公司金融风险控制的理由是，近年来奥达公司的金融风险增大，对企业活动构成重大威胁。通过各类金融风险研究中存在的金融活动和投资活动,提出企业财务风险预警、评估、防范和对比的一系列思路和方法风险控制。它可以提高企业经营者和决策者的风险意识,在风险生产和操作过程中了解企业金融风险、全面、多边理解的重要性。确保常规操作和企业、科学有效的资产投资可持续开发，以提高企业经营能力和抗风险能力，降低风险，控制风险，解决现

4、有财务问题。为了公司的经营，分阶段评价企业的现状是非常重要和困难的课题。通过这种定期评估，经营者可以发现公司的潜在优势和弱点，以便能够实质性地改变他们的业务战略。如果使用得当，风险预警系统可以提前预测企业的问题，因此管理者为了避免金融风险，以实现目前情况的严重性，进而扩大，改善采取适当措施的企业的经营。即使破产是不可避免的，与破产前强的公司的合并也会给公司的债权人和股东带来利益。2 .财务风险控制相关理论2.1 财务风险的相关概念风险是财务上非常重要的一个概念。一种观点是，在财务管理中，风险通常是指业务活动中未来收入的不确定性。但是还有其他观点认为，其实可以保留损害、危害或损失的可能性，由一般

5、风险引起的损失常常是不可能提前预测的。财务风险的定义有很多种。关于风险，有些学者认为财务风险不仅导致损失不确定，而且也存在也不确定的盈利情况。也有从广义的视角来看，最初无法预测的企业实际收入和预期收入。而狭义的财务风险是指企业决策者不完全了解自己的财政，他们的决策有违公司的财务制度，进而给公司带来无法测量的损失。本质上，财务管理就是管理公司的资金。财务管理风险是资本风险，然而资本的运作可以分为以下三个阶段：资本投入、资本周转和资本撤出。2.2 财务风险特征一般而言，企业财务风险具有以下几个特征：客观性，经济学中金融风险的客观性意味着风险的存在具有一种隐蔽性，而不是基于人的意志。从国家制定的经济

6、政策和竞争对手的战略来看，企业内部财务人员的错误都是客观存在的，即使发现了财务风险，也无法提前预支，无法做到完全避免。只有通过一些科学的方法，减少风险引起的损失。全面性，财务在企业整个运营过程中都存在，当然，财务风险也自然存在于企业的每个角落。财务风险从筹资时开始，投资者就面临随时撤回资本的风险,使用资金随时面临着一定程度的财务风险。概括地说，企业的财务风险到处可见的，只要有财务，风险就会共存。对于包容性风险，所有财务人员都必须有强烈的责任感和职业意识。面对风险，财务人员需要学会把专业的财务知识运用到实际工作中，成为合格的财务管理者。不确定性，风险的发生没有可预测性，这也意味着财务风险随时可能

7、爆发。随着社会经济的发展，市场上有更多的新知识理论。企业财务风险的不确定性也会随之增长，这是完全不可预测的。3 .奥达公司财务风险分析作为中国中小民营企业的一员，奥达在生产经营上具有诸多优势。经过十多年的发展,奥达已经形成了一定的规模和市场份额。从奥达经济业务的角度来看,公司具有良好的市场前景和发展方向，是一家欣欣向荣的优秀企业。通过相关的数据，我们可以看到，由于没有完善的财务风险控制系统，奥达公司处于负财务风险状态，没有风险分析和预警系统，公司的财务风险继续累积，让其累积，将对奥达公司的财务状况产生严重影响，一旦公司的财务状况发生变化，我们就需要保持警惕。否则，将破坏整个公司的良好运营，对公

8、司的整体发展和运营产生非常严重的后果。因此，在当前的工作中，应注意建立财务风险控制体系，并迅速将其作为防范和防范财务风险的重要组成部分列入议事日程。3.1 制度不健全3.1.1 缺乏现代化管理制度奥达公司作为一家中小企业，在我国资本市场上存在一定的劣势。目前，我国的政策环境不适合中小企业。政策倾向很低，企业经营环境不好。所有这些都要求政府更加重视中小企业。同时，向中小企业发出了警告，企业经营的核心是提高企业竞争力，利用企业自身的经济效益，树立特定品牌。在相关行业建立产品优势或小规模竞争优势，实现企业现代化和标准化。在企业内部控制中，中小企业普遍存在资金管理能力不足、财务监管职能效果差、制度不完

9、善、执行力差等问题。一般来说，中小企业的财务制度不完善，不能发挥财务监督作用，财务控制和管理能力不明显，方向正确。现金流量的分配和资金的使用不如大型企业那样完善。这些都要求中小企业进一步改革和深化，学习大型企业的管理经验。此外，中小企业往往存在管理专政的现象，因此，在激进的管理者领导下，由于公司规模的扩张,中小企业往往陷入激进的投资,或者是沉迷于盲目的扩张之中。缺乏财政监督和巨大的资本变动最终导致中小现金问题，因此，慎重对待中小企业的财政状况。由下表3.1可以看出，目前奥达公司存在的管理制度过于简单,尤其是财务管理方面，制度不完善，缺乏现代化管理。表3.1奥达公司的管理制度设计战略方针目标方面

10、战略管理制度公司规划管理制度市场销售方面销售业务管理制度产品追溯和召回制度物资采期方面供方管理制度生产物料入厂检验管理制度财务管理方面资金管理制度财务会计报告管理制度会计核算基础数据管理制度资产管理方面仓库控制管理制度贵重物资控制管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度此外，奥达公司全面预算管理是建立现代企业制度、实现科学管理的有效工具。但只有在执行销售预算和资本预算时，业务目标的分解和实现才没有得到很好的分解和反馈。另外，盘点资产成本核算过程中，部分子公司不设立半成品仓库，但存放在车间装配线上。其致使半成品的处理成本不包含在总成本中，成品的成本大幅噌大，非常不理想，对半成品的计算和管理是有益

11、的。3.1.2 无良好的财务制度奥达公司作为一家民营企业，在从小到大的发展过程中，财务人员逐渐增加和招聘。财务部财务人员的专业性不是很高，最重要因为企业裙带关系的原因，导致内部管理混乱，致使企业财务风险防控能力薄弱。表3.2奥达公司偿债能力分析表指标2019年2023年2023年流动负债382.121388.281255.11非流动负债947.451998.091223.87总负债1329.571392.932478.98总资产2994.522982.223012.12资产负债率（）44.4067.0082.30流动比率（）150.35147.5580.32流动负债/总负债（）28.7430.

12、5250.63数据来源：公司2019-2023财务报表整理结合上表3.2中的数据情况，可以看出，从短期偿债能力而言，奥达公司在2019年流动比率是150.35,但是逐年降低，到2023年达到80.32%,关于当前负债总额的比率，2023年的50.63高于2023年的30.52和2019年的28.74,这表明公司短期支付能力正在迅速下降。从长期偿债能力而言，奥达公司资产负债率从2019年的44.40%逐年上升到2023年的82.30%o负债率过高，资本结构不合理，远高于同类企业。主要原因是奥达公司研发投入高，业务增长快，需要承接项目。通过多种方式筹集贷款，提高研发速度，为公司提供项目运营，这无疑

13、加大了公司的财务风险。由此可见，和许多中小企业一样，奥达不一定是家族企业，但裙带关系依然严重，财务制度方面存在一些严重的问题。企业管理通常是由具有内在利益的同胞或朋友组成的，因此很容易在部门之间形成利益纠纷。这种纠纷有时发生在不同部门之间，但也容易发生部门与财政部之间的冲突。财务人员在处理财务数据时可能无法达到100%的公平性和客观性。此外，很多中小型企业通常会对财务数据进行调整,以对账户或相关交易做出某些欺诈行为，以满足先前审查的要求,或其他财务机构、税务机关和其他要求，以获得资本供应或实现合理的避税目的。在奥达成立初期，早期的财务体系往往是在企业成立过程中形成的，这是不完整和完善的。企业财

14、务制度不健全，不独立。在企业早期，产格执行财务制度是非常困难的。目前，企业的初始财务状况非常糟糕。在发展过程中，虽然财务体系得到了一定程度的完善，但仍然不能满足现代企业的高要求，而且由于体系实施的薄弱，许多体系似乎都是虚拟的。3.1.3 内部控制制度不健全在高科技行业，奥达的管理层和员工实际上都受过很高的教育，但是财务行业需要特殊的学习。事实上，在管理过程中，管理是比较广泛的。所以通常会发生。经理们想要什么样的财务报表？财务人员需要做什么样的财务报告？因此,财务报告的真实性受到质疑。业务经理通常对资本控制没有更好的理解。中国的许多机构需要不同版本的财务报表，因此报告的财务数据通常不可用。最后，

15、即使企业本身也无法区分各种数据和财务报表的使用。3.2 风险防控控制体系不完善321无科学风险防控体系在公司的收入分配中，总经理非常慷慨地分配员工的股权，给所有老员工一定的分配。B公司是几年前成立的官方发展援助公司（奥达）的一个子公司（简称B公司），该公司拥有若干股东10%的股份。百分之十的股份只能在每个员工筹集50万元的时候享受，但实际情况是B公司成立初期，几名员工的实际投资不足50万元，从10元到30万元不等。然而，他们都享有公司实际分配的10%的股份。在梳理官方发展援助的财务状况时，打算剥离官方发展援助与B的混用，即将B与官方发展援助完全分离。此外，如果B是一家经营良好、盈利丰厚的公司，现在很容易被剥离，但由于B目成立以来一直处于亏损状态，原来的50万元股权是对员工的激励政策，但不值得将50万元股权转换为10%股权。现在，资产剥离不值得，员工也不值得投资。愿意弥补几年前应该推出的50万元，但如果B不弥补，必然会对官方发展援助和B财务状况产生影响。当研究官方发展援助公司的财务问题时，可以发现收入分配问题非常严重。官方发展援助公司无法控制收入分配的风险。322欠缺筹资风险控制体系奥达公司是在高科技展厅设计和建筑行业。由于研发和项目