税务师《财务与会计》考试题.docx

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1、税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 只有1个事最符合题意）1、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨, 取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿 适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为兀OA. 10000B. 140C. 90D. 502、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是OA.铜矿山开采销售的铜矿B.商业企业销售的铜矿C.冶炼企业销售的铜锭D.商业企业销售的铜锭3、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工， 查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家 税务总局核定的该产品的成本利

2、润率为5%,实木地板适用 税率为5%,则应纳消费税为元。A. 4250B. 4725C. 8289.47D. 8358.264、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购 进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主 管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金 额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。 该企业本月应缴纳的增值税为一元。A. 3754.27B. 6080C. 8098D. 89485、企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出， 应计入企业的工资、薪金支出的是A.在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室 中工作的

3、人员B.企业已出售住房的管理服务人员C.本企业的已领取失业救济金的下岗人员D.本企业聘用的合同工、临时工6、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是A.自诉人B .附带民事诉讼的被告人C.被害人的近亲属D.自诉人的近亲属7、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家 税务总局参照应税车辆制定的。A.市场交易价格B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇 价折成人民币的进口价格C.市场平均交易价格D.成本+利润+税金（不含增值税）的组成价格8、按照契税的有关规定，契税在的征收机关缴纳。A. 土地、房屋所在地B.转让人所在地C.承受人所在地D

4、.契税征收机关指定的地点9、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是A.营业现金流量二营业收入-付现成本-所得税B.营业现金流量=税后净利润+折旧C.营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D.营业现金流量二收入义（1-所得税税率）-付现成本义（1-所得 税税率）+折旧10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般 进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税 价格规定的是A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内 销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时 的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成

5、品，以该料件申报进 口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报 进口时的价格估定11、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称 的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照 邻近矿山的税额标准，在浮动的幅度内核定。A. 30%B. 20%C. 10%D. 40%12、某交通运输企业2009年签订以下合同：（1）与某银行签 订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3 年，每年支付租金100万元；（2）与某保险公司签订一年期保 险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每 辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印 花税是一元。

6、A. 500B. 350C. 450D. 30513、按照民事诉讼法规定，公示催告的期间不得少于A. 2个月B. 60 日C. 3个月D. 90 日14、应税消费品的全国平均成本利润率由确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局15、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅 租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自 办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院 当月应纳营业税为一万元。A. 0.76B. 0.98C. 0.84D. 116、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是

7、A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日 起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣 缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登 记地税务机关申报办理扣缴税款登记C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日 起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记 D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣 缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所 在地税务机关申报办理扣缴税款登记17、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税 价格为200000美元，该设备2004年11月1

8、日进入我国， 当期该机械关税率14%,汇率8.277,作为海关批准暂时进 口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式 进口，当期该机械关税率7%,汇率8.276,则该公司应补缴 关税元。A. 231756B. 231728C. 115864D. 11587818、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确 定后，上报省级国税局备案B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国 人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税 额C.所有非运输车辆实行法定减免D.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车 辆最低计

9、税价格的70%19、某生产企业（一般纳税人）2009年10月生产经营过程中支 付运费取得票据如下：1张自开票货物运输发票，运费金额 10万元，装卸费5000元；1张铁路货运单，运费金额3万 元，建设基金3000元；1张代开票货物运输发票，运杂费6 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为一元。A. 0.931B. 1.351C. 9310D. 1351020该企业1998年应纳企业所得税万元。A. 24B. 21C. 10.5D. 021、乙公司于20X6年末购入一台设备并投入企业管理部门 使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计 净残值为13500元，自20X7年1月1日起按年

10、限平均法计 提折旧。20X8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备 的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净 残值不变。则该项变化将导致20X8年度公司的利润总额减 少O元。A. 30000B. 54000C. 60000D. 9000022、资源税纳税人应纳税额的计算公式是A.应纳税额=销售数量X适用税率B.应纳税额=课税金额又适用税率C.应纳税额=销售金额X适用的单位税额D.应纳税额=课税数量X适用的单位税额23、有关行政行为的内容，不正确的是A.行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也 不一样B.行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产 生具体影响C.行政主体

11、是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能 D.行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影 响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定 24、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中， 除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执 行的有A.处分合伙企业不动产B.改变合伙企业名称C.处分合伙企业知识产权D.合伙人以劳务出资25、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括A.外交人员自用车辆B.设有固定装置的运输车辆C.无偿受赠使用车辆D.留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 有2个或2个以上符合题意，至少有1个

12、错项。错选，本题 不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、我国现行资源税的主要特点有A.具有受益税性质B.实行从量定额和从价定率征收C.具有级差收入税的特点D.只对特定资源征税2、下列项目中，属于投资性房地产的有A.企业已出租给合营企业的房地产B.已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时 空置C.房地产企业持有并准备增值后出售的房屋D.企业持有并准备增值后转让的土地使用权E.企业出租给职工居住的宿舍3、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有OA.总资产报酬率=净利润/平均资产总额XlO0%B.主营业务利润率二主营业务利润/主营业务收入净额C.资本保值增值率二扣除客观因素后

13、的年末所有者权益/年 初所有者权益XIO0%D.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润X 100%E.已获利息倍数二息税前利润总额/利息支出 100%4、注册税务师应该按有其代理职责履行义务并要承担相关 的法律责任OA.注册税务师可以得到单位的非法干预B.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务C.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理 中心出具证明的义务D.注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一 受理，不得擅自收费E.注册税务师有按规定接受继续教育的义务，是其重新注 册登记的必备条件之一5、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有A.未使用的生产车间厂房B.已提足折旧仍继

14、续使用的生产设备C.以经营租赁方式租出的设备D.以融资租赁方式租人的尚待安装的设备E.季节性停用的设备6、民事法律关系中的客体包括A.物B .行为C.智力成果D .思想E.人身利益7、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时 间性差异为一元。A. 40000B. 160000C. 200000D. 5000008、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的 征税税率为17%,退税率为ll%o 2008年3月外购货物准 予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额12 万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工

15、贸易 复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为一万元。A. 0B. 1.8C. 2.27D. 5.89、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的 有一。A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%） 为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是A.以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当 地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征 B.如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申 报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税 务部门可以按照税收征收管理法的有关规定，采取科学 合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖 市地方税务机关结合当地实际情况制定C.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。 对于以房产投