下半年税务师考《涉税服务实务》试题.docx

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1、一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 只有1个事最符合题意）1、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分 所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补 征。这种税收优惠方法在国际税收中称为A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法2、有关税法的法定解释，下列表达正确的是A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政 解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共 同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接 依据3、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘 用人员中的50%为下

2、岗失业人员，营业收入为10万元，同 时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房， 以13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为一万元。A. 2B. 2.15C. OD. 0.154、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商 定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务 费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下, 施工企业代付的个人所得税为一元。A. 6400.00B. 7710.53C. 8132.23D. 8421.055、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009年12月， 月初结存材料计划成本为200万元,成本差异为超支4万元; 本月入库材料计

3、划成本为800万元，成本差异为节约12万 元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末 材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异， 甲公司本月末结存材料实际成本为一万元。A. 394B. 396.8C. 399D. 4206、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别 为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年 税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳 的车船税为元。A. 3000B. 2486C. 2360D. 33607、2004年企业应纳企业所得税万元。A. 128.6B. 135.72C. 141.36D. 142.538

4、、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目 中的_。A.服务业B.建筑业C.转让无形资产D.销售不动产9、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是A.利息能节税B.筹资弹性大C.筹资费用大D .债务利息高10、下列业务不会影响现金流量的是_。A .收回以前年度核销的坏账B.收到银行存款利息C.预支银行存款利息D.计提应付债券利息11、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计 该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开 始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提 折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为一年。A. 3.18B. 6C. 3.43D. 4

5、.1612、甲公司20义9年年初存货为20000元，20X9年年末的 流动比率为200%（假定流动资产中只有存货为非速动资产）， 速动比率为80%,存货周转次数为5,流动资产合计为40000 元，则甲公司20X9年度的销货成本为元。A. 98000B. 100000D. 90000 13、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营 一年后，因管理不善造成亏损，负债约Ll万元，债权人找 到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责 任是一OA.无限连带责任B.有限责任C.按份责任D.有限按份责任14、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取 得的增值税专用发票上注明销

6、售额150000元，之后将其委 托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票 上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场, 取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的 工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该 企业上述业务应纳增值税一元。A. 10140B. 8619C. 4794D. 459015、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则A.教唆者不构成犯罪B.教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用 处罚C.教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D.教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚 16、下列关于纳税申报的说法中，正确的是A.

7、甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行 生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳 税申报B.乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实 行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办 理纳税申报D. 丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资 料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税 申报，并延期缴纳税款17、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业 绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游， 免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份 商业性保险，支付保险费1250

8、元。罗某当月应纳个人所得 税元。A. 2342B. 2145C. 2355D. 245518、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者 撤销，这是行政行为的A.确定力B.拘束力C.执行力D.公定力19、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一 次，其年利率是A. 7.18%B. 15.50%C. 13.45%D. 14.34%20、某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2006年3月生产销售农 用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾 器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发 票上注明的税款为3.4万元（零配件已验收入库）。则该厂3 月份应纳增值税为一万元。A.

9、 4.25B. 4.4C. 4.55D. 6.8 21、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面 原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装 中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。 当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2008年应纳房 产税万元。A. 1.2B. 6.19C. 6D. 7222、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方 法为一。A.移交税务稽查部门处理B.主管税务机关约谈纳税人C.主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施 D.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证 23、甲公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票

10、面金额为1 Ooo元，票面利率为8%,每年年末付息一次，若市场利率为 10%,那么该公司债券发行价格应为一元。(PV10%, 5= 0.6209, PVA10%, 5=3.7908)A. 924.164B. 3 840.472C. 670.572D. 4 094.06424、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万 元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变 的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡 献比2007年提高20%,则该公司2008年预计能实现利润总 额一万元。A. 600B. 570C. 620D. 55025、某企业每月固定资产制造成本I

11、OOOO元，固定销售费用 2000元，固定管理费用-20000元，单位变动制造成本10元, 单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。该企业生 产一种产品，预计销量13000件，所得税税率25%,如果本 月想实现5250元的税后利润，产品单价应为一元。A. 15B. 18C. 10D. 3二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中， 有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题 不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括A.设备价款B.不能退还的增值税C.按有关规定退还的增值税D.设备运输、安装和调试等费用2、债务人以非现金资产清偿债务时

12、，以下影响债权人受让 非现金资产入账价值的有A.债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息B.债务人为该项资产计提的减值准备C.该项非现金资产的公允价值D.债权人重组过程中发生的运杂费、保险费E.债权人未免除的债务金额3、下列营业行为的纳税义务发生时间为A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预 收定金的当天D.纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建 筑物完：正的当天4、2006年12月31日，乙公司的“长期股权投资一一丙公司”账户的借方余额为元。A. 26462500B. 2655

13、5000C. 26920000D. 296200005、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合 计为一。A. 2976.47 万元B. 2997.47 万元C. 3056.47 万元D. 3256.47 万元6、税务机关采取税收保全措施的前提是A.经县以上主管县长批准B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象7、下列表述中，不符合税法有关规定的有A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气 实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入，一律

14、并入销售额计算 销项税C.建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从 建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销 售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照 和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司 的，免征增值税8、根据治安管理处罚法的规定，公安机关作出的治 安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求 举行听证。A.没收有关物品B.吊销许可证C .行政拘留D.处2000元以上罚款E.扣押财物9、应付债券通常设置的明细科目有A .债券面值B .债券溢价C .债券折价D.手续费E.佣

15、金 10、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关 税的有_。A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时遭受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E.人民币50元以下的一票货物11、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收 入总额中扣除的是A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.企业为投资者支付的商业保险费D.向投资者支付的股息12、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有A.企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B.企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值 孰低原则记录资产的入账价值C.按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值D.租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致E.企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 13、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：A. 13436.78 元