2023年集团公司审计整改工作实施方案.docx

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1、2023年集团公司审计整改工作实施方案根据国家局关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知（国 烟审（XX） 117号）、公司关于印发审计整改工作实施方案的通知 要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基 础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括XX年、XX年、XX年国家局组织开展的 经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点 检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计 机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的 财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购 审计、宣传促销审计

2、发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的 需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题 的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方 面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补 缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行 收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支 工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收 回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的， 一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健 全的进行

3、梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六 是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保 审计整改达到预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长：XX副组长：XX成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作， 各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。（一）梳理核对阶段（4月20日一6月10日） 1、财务、审 计部门收集、梳理。财务部门收集梳理XX年以来年报审计、外部财 政部门、税务部门检查中发现的问题，

4、其他方面的审计问题由审计部 门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析， 提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。 2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对， 并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项 对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改 到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列审计问题 及整改情况自查表（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结 果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。3、报公司审核

5、确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字 确认后，于XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室 审核、确认。（二）整改落实阶段（6月11日一7月31日） 厂审计整改 工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问 题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加 以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无 法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改 意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审 计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时 跟

6、踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室， 由其汇总整改情况并将整改总报告于XX年7月30日前以正式文件报 公司审计整改工作领导小组办公室。（三）重点抽查阶段（8月1日9月10日） 厂部将组织人 员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要 求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经 得起公司、国家局等各级检查。五、工作要求（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和 审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站 在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计

7、整改工作。各 部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门 的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导，做到思想上更加 重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主 要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中 力量抓好落实。（二）健全组织，落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好 具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务 部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改 措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确 保审计问题整改落到实处。（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动

8、， 不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依 规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的 沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领 导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目 标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核 得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行 力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的 相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制 度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止 的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖 析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和 失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使 制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格 规范水平。