下半年税务师考《涉税服务实务》试题.docx

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1、一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法2、有关税法的法定解释，下列表达正确的是A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据3、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营

2、业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为一万元。A. 2B. 2.15C. OD. 0.154、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为一元。A. 6400.00B. 7710.53C. 8132.23D. 8421.055、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元,成本差异为超支4万元;本月入库材料计划成本为800万元，成本差异

3、为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为一万元。A. 394B. 396.8C. 399D.4206、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为元。A. 3000B. 2486C. 2360D. 33607、2004年企业应纳企业所得税万元。A. 128.6B. 135.72C. 141.36D. 142.538、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营

4、业税税目中的_。A.服务业B.建筑业C.转让无形资产D.销售不动产9、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是A.利息能节税B.筹资弹性大C.筹资费用大D.债务利息高10、下列业务不会影响现金流量的是_。A.收回以前年度核销的坏账B.收到银行存款利息C.预支银行存款利息D.计提应付债券利息11、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为一年。A. 3.18B. 6C. 3.43D. 4.1612、甲公司20义9年年初存货为20000元，2

5、0X9年年末的流动比率为200%（假定流动资产中只有存货为非速动资产），速动比率为80%,存货周转次数为5,流动资产合计为40000元，则甲公司20X9年度的销货成本为元。A. 98000B. 100000D.9000013、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约11万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是一OA.无限连带责任B.有限责任C.按份责任D.有限按份责任14、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值

6、税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场,取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税一元。A. 10140B. 8619C. 4794D. 459015、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则A.教唆者不构成犯罪B.教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C.教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D.教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚16、下列关于纳税申报的说法中，正确的是A.甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以

7、应该从9月开始进行纳税申报B.乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D.丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款17、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税元。A.2342B.2145C. 2355D. 245518、有效成立的行政行为

8、非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的A.确定力B.拘束力C.执行力D.公定力19、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是A. 7.18%B. 15.50%C. 13.45%D. 14.34%20、某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元（零配件已验收入库）。则该厂3月份应纳增值税为一万元。A. 4.25B. 4.4C.4.55D.6.821、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造

9、办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2008年应纳房产税万元。A. 1.2B. 6.19C. 6D. 7222、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为一。A.移交税务稽查部门处理B.主管税务机关约谈纳税人C.主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施D.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证23、甲公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为1Ooo元，票面利率为8%,每年年末付息一次，若市场利率为10%,那么该公司债券发行价格应为一元。(PV10%,5=0.6209,PVA

10、10%,5=3.7908)A. 924.164B. 3840.472C.670.572D.4094.06424、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%,则该公司2008年预计能实现利润总额一万元。A. 600B. 570C. 620D. 55025、某企业每月固定资产制造成本IOOOO元，固定销售费用2000元，固定管理费用-20000元，单位变动制造成本10元,单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品，预计销量13000件

11、，所得税税率25%,如果本月想实现5250元的税后利润，产品单价应为一元。A. 15B. 18C. 10D. 3二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括A.设备价款B.不能退还的增值税C.按有关规定退还的增值税D.设备运输、安装和调试等费用2、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有A.债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息B.债务人为该项资产计提的减值准备C.该项非现金资产的公允价值D.债权人重组过程中发生

12、的运杂费、保险费E.债权人未免除的债务金额3、下列营业行为的纳税义务发生时间为A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天4、2006年12月31日，乙公司的“长期股权投资一一丙公司”账户的借方余额为元。A. 26462500B. 26555000C. 26920000D. 296200005、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为一。A. 2976.47万元B. 2997.47万元C. 3056.47万元D.

13、 3256.47万元6、税务机关采取税收保全措施的前提是A.经县以上主管县长批准B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象7、下列表述中，不符合税法有关规定的有A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C.建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关

14、证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税8、根据治安管理处罚法的规定，公安机关作出的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。A.没收有关物品B.吊销许可证C.行政拘留D.处2000元以上罚款E.扣押财物9、应付债券通常设置的明细科目有A.债券面值B.债券溢价C.债券折价D.手续费E.佣金10、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有_。A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时遭受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E.人民币50元

15、以下的一票货物11、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.企业为投资者支付的商业保险费D.向投资者支付的股息12、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有A.企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B.企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值C.按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值D.租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致E.企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值13、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：A. 13436.78元B. 12677.80元C. 108396.80元D. 13549.60元14、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有A.向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B.协助税务机关做好土地增值税的征管工作