【内部审计对企业内部控制评价的影响问题研究12000字（论文）】.docx

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1、内部审计对企业内部控制评价的影响以S公司为例目录摘要错误!未定义书签。目录11绪论21I研究背景212研究意义3121理论意义312.2现实意义31.3文献综述41.3.1 国内文献41.3.2 国外文献414研究方法及思路514.1研究方法51.3.3 万开究思路62相关理论概述62.1 内部审计基本概述62.1.1 企业内部审计的定义62.1.2 内部审计的对象和方法62.2 内部控制基本概述72.2.1 内部控制的概念72.2.2 企业内部控制的目83S公司基本情况及自我品控现状93.1 公司基本情况93.11公司简介931.2公司内部控制组织结构932公司内控自我评价时间短，评价工作流

2、于形式104.公司内控建设及内控自我评价情况的问卷调查114.1 公司内控建设及内控自我评价情况的调查方案H4.2 陕西S信息科技有限公司内控建设及内控自我评价问题124.2.1 人力资源政策问题12423公司员工权益问题134.2.4 企业文化问题144.2.5 风险评估问题144.2.6 信息与沟通问题154.2.7 资金日常管理问题164.2.8 财务档案保管问题164.2.9 绩效考核问题错误!未定义书签。5内控自我评价及内控建设中存在问题的解决对策165.1 人力资源管理流程165.2 加强内控评价队伍的培养17522加强后续教育175.2.3加强新员工入职培训175.3 重视企业文

3、化建设，增强内控观念175.4 风险评估185.5 信息与沟通185.6 .加强后续审计185.7 信息系统管理流程196结语19参考文献201结论11研究背景起初，企业在发展阶段，业务量少，运营管理方面的能力也不强，更没有建立内部控制和内部审计的观念，内部审计在企业内部是查漏补缺一种机构，作为保护财产的武器存在，内部审计不具备单独性，内部审计职员分属于财务部门，没有被十分的关注。企业的领导人员也不能清晰内部控制的具体职能，他们更看重企业经济效益的最大化，但是没有站在管理者的方面去认真的分析内部控制。之后企业经济开始了发展路程，业务量数量不断上涨并且越来越多样化，管理者在内部控制上应当联合内部

4、审计人员，唯有如此，内部审计的独立性就要加强，再加上安然事件等一大批财务舞弊的情况发生，内部审计设置单独的部门显得十分重要，在这个条件成立的情况下，在现代的企业管理中实施了内部控制制度。在国内内部审计发展起来较迟缓，但是，目前国内很多企业都设立了内部审计机构。内部审计在企业中具有特殊的地位，具有监督企业内部经济的性质，不但是企业不可缺少的部分，给企业带来了利益，还发挥着监督和评估企业内部经营活动的作用，内部审计部门不仅在企业的范围内还在监督企业的范围内的特殊情况，会干扰内部设计的独立性。无过无法保障内部审计的独立性，那么其客观性也会存在非常大的缺陷，企业管理者如果在内部审计无法获得有效的真实的

5、信息，就会造成错误的企业决策。因此在内部审计要维持绝对的独立性，惟有这样才能切实的保证内部控制的实施,不过也在我国现如今的企业管理方面还不是很成熟和完善。内部审计发展至今，在企业管理的大环境下与企业保持着不可分割的关系，许多研究表明，内部审计不仅可以发现内部控制的薄弱环节和治理机制的缺陷，而且可以发挥动态监督的作用，从根本上防止舞弊和欺诈，虽然我国的内部审计发展尚好，但是目前我国的内部审计仍处于过渡阶段，因此内部审计职能单一，依旧在监督和从传统财务审计向经营审计评价逐渐过渡这一阶段停滞不前。内部审计在企业中作用依旧非常值得研究。12研究意义1.2.1理论意义国内外的先关的研究数量不是很多，部分

6、研究也没有根据企业的真实的情况与国内的真实的大环境相结合进行分析,对此本文结合陕西S信息科技有限公司内部控制自我评价希望能够为先关的公司内部控制自我评价研究提供参考资料，丰富先关研究的内容。122现实意义内部审计发展至今，在企业管理的大环境下与企业保持着不可分割的关系，根据相关的研究可以看出，内部审计不仅可以发现内部控制的薄弱环节和治理机制的缺陷，而且俟有一定的动态监督功能，从根本上防止舞弊和欺诈，虽然我国的内部审计发展尚好，但是目前我国的内部审计仍处于过渡阶段，因此内部审计职能单一，依旧在监督和从传统财务审计向经营审计评价逐渐过渡这一阶段停滞不前。内部审计在企业中作用依旧非常值得研究。本文研

7、究陕西S信息科技有限公司内部控制自我评价希望能够帮助公司更好地发展。也帮助类似的公司找到自己的问题，进行借鉴。1.3文献综述1.3.1国内文献国外对于内部审计的研究主要集中在定义、职能、特点和规定等这些理论研究方面，关注实证或规范的研究方法。我国的内部审计是在充分的融合了国外的一些先进的思想与理论的基础上形成的，进而更加完善了内部审计在职能、方法和规范层面的内容。国际内部审计协会(2001年)对于内部审计的说法是一项独立、客观、公正、的研讨活动，是为了提高其他的价值以及运行的效率。李景梁(2023认为，内部审计是指为改进企业组织运作模式而进行的独立、客观的咨询和活动确认，提高企业价值和业务盈利

8、能力。内部审计是我国审计体系框架的重要组成部分。这也是最重要的部分。它有助于加强对内部业务活动的监测和评估。目前，我国内部审计方法相对落后，但内部审计方法并不完善。孟莉(2023)认为，内部审计是我国审计体系框架的重要组成部分。同时，内部审计在提高企业内部管理水平、实现企业利润最大化方面发挥着重要作用。通过内部审计，公司可以有效地监督和控制内部资金的运作方式和状况，包括公司的资本损益和负债，实现公司业务的规范化和标准化。但我国审计队伍建设相对不足，审计方法单一，审计手段落后。谢洁芳(2019)认为，公司内部审计主要是为了改善公司的经营管理，保证公司的正常经营。对于许多中国企业来说，内部审计已经

9、成为企业发展过程中的重要组成部分。我国内部审计还存在许多问题。研究我国内部审计存在的问题及改进对策具有重要的现实意义。时语婕(2019)认为，内部审计是我国审计体系框架的重要组成部分。通过加强企业内部审计，可以提高内部控制水平，提高企业经济效益。132国外文献国外也有很多这方面的研究。ViCtoria斯坦丘(2018)认为，内部审计作为公司治理的重要支柱，支撑着公司目标的实现和风险管理水平的提高，这也是内部审计人员持续量化积累的结果。工作。Jan1enning和idagremyr(2019)认为，内部审计是一项增值活动，而不仅仅是一项标准合规活动。SUmiton等人(2023)认为，内部审计已

10、经从简单的检查转变为服务管理咨询。为了规避企业经营中的风险，最有效的工具是管理控制和内部审计，内部审计在公司治理过程中发挥着重要作用。Krishnan(2005)发现，如果评价对象是具有会计专业经验的审计委员会成员,内部控制评价的效率与会计专业经验正相关，有效保证了内部控制的顺利运行。Ashbaughskaife(2(X)7)发现，优秀的外部审计师可以更好地发现公司内部控制的缺陷，而聘请高质量外部审计师的管理层可以帮助他们发现和披露内部控制的缺陷，重新编制财务报告的公司也更有动力发现内部控制的缺陷。控制缺陷导致公司没有重述其财务报表。KeithWade(2008)(3)指出，内部控制自我评估是

11、对控制体系的根本性审查，是管理层和员工的共同努力和结构化方法的运用，能够有效消除风险，实现组织目标。Bedard和Graham(2011)发现，在公司组织的内部控制自我评估中，只有约1/4的内部控制缺陷被发现，其余的是在外部审计师迸行测试时发现的，这说明公司发现内部控制自我评价的缺陷不如外部审计师有效。DavidA.Garvin(2013)重申，作为实施内部控制自我评估的主要机构之一，管理者应具备管理性、意见自由性和信任性的特征，同时建立有效的培训反馈机制，使内部控制的自我评价发挥更大的作用。14研究方法及思路141研究方法1)文献研究法通过查阅与内部控制自我评价相关的期刊文献，可以充分了解上

12、市公司内部控制自我评价的现状总结与内部控制自我评价相关的研究成果，从法律法规、评价主体、评价方法等方面了解上市公司内部控制自我评价的现状。2)案例分析法本文首先介绍了陕西S信息技术有限公司的基本情况,包括公司的背景和概况分析了内部控制自我评价的现状，总结了内部控制自我评价过程中存在的问题，并提出了相应的改进建议。3)问卷调查法根据陕西S科技有限公司的实际情况，设计了两份问卷，分发给陕西S科技有限公司相关人员，通过对陕西S信息科技有限公司内部控制自我评价现状、从事内部控制审计的员工的调查，在此基础上，总结了陕西S信息科技有限公司内部控制自我评价过程中存在的现实问题，设计了一套适合陕西S信息科技有

13、限公司实际情况的内部控制自我评价指标体系。142研究思路首先，对现有的内部控制自我评价文献进行梳理，对相关基础理论进行分析和总结，并对现阶段内部控制自我评价的相关内容进行分析和研究。其次，结合问卷调查，分析陕西S信息技术有限公司内部控制自我评价现状，总结存在的问题。文章的最后一部分是研究的结论和展望，说明了本文的创新点和不足，陈述了研究结论，并展望了我国上市公司内部控制自我评价未来的发展方向。2相关理论概述2相关理论概述2.1 内部审计基本概述2.1.1 企业内部审计的定义内部审计与外部审计具有相对性，在中国，外部审计通常指政府审计和社会审计。在国际上，内部审计机构的理念是：内部审计具有绝对的

14、独立性，通过审查活动获得企业经营的客观信息，它具有保障企业的附加价值增加和健康有序的发展。从科学系统的视角，评价风险并且改善风险管理、监管和应对风险，能够使得目标实现的速度加快。2.1.2 内部审计的对象和方法(1)内部审计的目标从审计目标表现出来的形象可以划分俟：1、目标是实体的。审计存货和货币资金等在每个时间段上面的情况和状态。例如:在盘点库存和固定资产的时候,及审查企业自身收入和支出的时候；2、目标是财务。进行产品出售或是服务的时候获得资金的凭据，在这个时间段里面审计每个时间点上的情况。比如：处于账期的审计，审计回收款、审计坏账；3、目标是规则。审计制度落实情况、规划、流程等。比如：审计

15、达到的目标、审计购买在审批上的程序、审计折扣权限等；4、目标是责任人。经济责任人在在职期间和每年年底的时候应当进行审查。审计负责人的精基准恶人、审计责任人的目标成本。(2)内部审计的手段顺查的办法：将经济业务的先后顺序和核算会计的流程作为根据，顺次对会计凭据和会计账本进行审查等。逆查的办法：以发生经济活动逆向的顺序开始，首先是审查会计报表，从中找出问题和错误，之后就得到的结果开始针对性的审查报表和账本以及凭据。抽查的办法：抽查也有三种方式分别是：随机、PPS,等距，从审查出来的局部结果来评估审计的总体对象是否有错并找出错误的地方。招抽样和详细的审计结合在一起的办法。在实务的审计中，在确定审计样本时是把内部控制的重要性水平作为判定依据，若是有一个样本出现了问题，审计人员就需要将样本的范围扩大，之后再具体的分析和审计样本的业务程序。2.2 内部控制基本概述2.2.1 内部控制的概念学者卢俊的观点是企业控制的意思是企业揩目标确定下来之后，采取相应的管理和控制，使得目标能够完成的行为。学者陈熙认为内部控制在企业的长远发展过程中起到的作用是非常关键的，不但保证了资金的安全，还确保了财务数据的真实可靠性。促使企业经营业务顺利进行和效益的提高。内部控制里面有五个内容，分别是：调整、限制、计划、评估、控制