个人股东分红不用缴个税了.docx

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1、股东分红，必须要交税吗？分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报。一般情况下，公司在有盈余且公司股东会对公司分红作出有效决议，这种情况下就可以分红，而没有利润时则不允许分红。股东分红必须缴税吗？公司法规定“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产权益”，这种资产受益的权利就是股东的分红权。公司盈利，作为股东，取得相应分红也需要缴纳相应的税费。公司对于个人股东分红，应当按照“利息股息红利所得”适用20%税率扣缴个人所得税。K东分红量税的8H情形依据国税用（21）84号境内京入股东.投责加让市公IJ张三，中国籍，担任某企业!投东,20

2、2密度分红IoOO万元，清举例向JS代招分红所博的个税是多少个税IooO万20%=200万元只要被投资公司做了分鬣的绿务处理，即使没有实际给股东，也注意要1007t依据财税2015）101号（注2）个人从公开发行和转让市场取得股M.梏般1月以内（含1月肥.具股注2息红利所得全It入应纳蜕所硼B境内自然人Ifi东投资境内上市公司（Hn1K）赵四.某上市公5J的原始股股东，持有限但股股强,眼色期间SWH取用MO万个税100000X50%X20%=IOOOOtc依据B（201285（注3）个人恃有的限伸股，解装后取薄的股息红利解禁前取得的股息红利缎续KIt技S0%计入JS纳税所簿注3额，适用20%的

3、税率计征个人所蹲境外自然人股东，投资内外宓投资企业龙五，新力0国A1某外资企业般举例东，202（WR将分红IOoo万元个税M免征分红的个人所IWe财睨字U99420(34)1*-ajm3axn-.CmnAMMI.-faMa*.*e-a*e*nr*mBa*,个及或ar合伏企业Ie东，投资城内企业个独企业和合伙企业即外投资的股豆红利.不入1kfiIJi,技利息.股息.红利所AT应个税税项目计M电5个人所得税.境内法人IB东，投费居民企业甲公司是乙公司100%搔控般股东，201短取得从乙公司的分t1100Q万元免征分红的企业所0企业所得税法第26条,企依据业所晒去文S6条例第83条境外企业股东.*f

4、f1内公司外资企业蛤境外的资企业分配股息81利是要代扣代4820%企业所得陋,优B脱率10%,有双边税收汾定的适用除定税率.中华人民共和国企业所黜疑依据实施条例那么，就没有个人股东分红不交税的情况么？小编很肯定的告诉小伙伴们，有！个人股东分红不缴纳个税的4种情形及其他相关问题1股东从公司分红，是否一定交个税？答复：不定上文我们说过了，公司对于个人股东分红应按照“利息股息红利所得“适用20%税率扣缴个人所得税。但是有四种情形，却不需要扣缴个税！财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红

5、利所得暂免征收个人所得税。财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。注意1、关于第三条，根据现行政策规定：外籍个人取得的股息、红利所得予以免征个人所得税，员从外商投资企业取得的股息、外股（包括H股）的外

6、籍人员，境内企业所取得的股息（红利）只限于两种情况：一是对外籍人红利所得；.是对持有B股或海从发行该B股或者海外股的中国所得。除上述两种情况外，外籍个人因拥有债权、股权而取得的来自中国境内利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税，但外籍个人或者其委托扣缴义务人、代理人依照国家税务总局关于印发的通知（国税发2009124号）提出享受税收协定待遇申请，可按税收协定约定的优惠税率执行。外籍个人从外商投资企业取得分红暂免征收个人所得税的政策，在国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告（国家税务总局公告2018年第65号）中，在图表7.1中明确，不需要提交证明，直接在申报表中填报相关信息即可享受免税。

7、7个人身份证明7.1纳税人办理外蒋个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税优惠事项时，需提供居民身份证或其他证明身份的合法证明.不再提交,直接在申报衰中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.7.2纳税人办理外籍个人符合规定的生活费用免征个人所得税优息事项时，需提供居民身份证或其他证明身份的合法证明.不再提交.直接在申报表中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.7.3纳税人办理外第个人按合理标港取得的境内、外出差扑贴免征个人所得税优惠事项时，需媚民身份证或其他证明身份的合法证明.不再提交.直接在申报表中填报纳税人的基本信息和税收减免信息即可.7.4纳税人办理个人转让著作权免征增值税优息事项

8、时，需提供身份证件.不再提交.7.5个人销售住房办理免征土地增值税优惠答案时，需提供身份证件.不再提交.改为纳税人自行留存备苣.2、对于第四条，个人从基金公司取得的收入，免个人所得税。但对基金公司从上市公司取得分红，并不免税。财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知规定：对投资者从基金分

9、配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告第四条规定：对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。2年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？答复：不一定，全体股东签订股东协议可以约定不按照出资比例分红。3公司亏损能否给股东分红？答复：公司亏损，是没法给股东分红的。4公司有盈利但是不分红是否合法？答复：公司盈利了，可

10、以不向股东分红，税务上没有硬性要求必须分红。提醒：公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。5我公司占股被投资企业10%,我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？答复：1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。6自然人股东甲，2023年12月份根据股东会决议，应取得利润分红100万元，2023年6月份该笔分红会到账。请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？答复：支付所得时履行

11、扣缴义务，因此个税的纳税义务发生时间为每次取得分红的日期。公司给股东买的汽车交不交税？购车款能不能税前扣除？公司给股东买的汽车交不交税？购车款能不能税前扣除？国家税务总局12366纲靓服务亚吕瑞网上蹴言StateTAKationAdministrAtion公司为股东个人购买汽车，要交税吗？购车款可以税前扣除吗?2023H2S105问题：你好，我们公司为股东个人购买汽车，车款全额是105万，该汽车同时用以公司经营，客户接待。现在想问以下3个问题：1 .股东需要交税吗？怎么交？交多少？2 .由于同时用于公司经营，购车款是否能在企业所得税税前扣除？全额扣除？还是按比例扣除？3 .用于经营过程中，发生

12、的油费、保养费、汽车维修费、保险费，发票开具公司名字，是否可以税前扣除？税局解答：一、依据中华人民共和国个人所得税法以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。二、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。三、企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、

13、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。公司如何“安全地”从公司拿钱？1股东如何“安全地”从公司拿钱？答复：（一）公司税前费用支取对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。具体到股东，可以有以下一些事项：1股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规

14、定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。4、资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%,相对来说还是比较高的。（二）税后利润分配税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好。2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复