【浅谈内部审计在企业风险控制中的作用（论文）】.docx

《【浅谈内部审计在企业风险控制中的作用（论文）】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【浅谈内部审计在企业风险控制中的作用（论文）】.docx（15页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、浅谈内部审计在企业风险控制中的作用一、前言-2-二、内部审计和企业风险控制概述-3-（-）内部审计-3-（二）企业风险控制-3-三、内部审计与风险控制的关系-4-四、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因-5-（-）企业内部审计制度不健全-5-（二）内部审计组织结构不健全，风险评估体系不完善-5-（三）审计对象的复杂性及审计内容的任意扩大-6-（四）审计方法滞后影响审计结论，诱发审计风险-6-（五）企业内部审计的独立性得不到保证-6-（六）企业内部审计工作缺乏规范性-7-（t）企业内部审计人员素质参差不齐-7-五、内部审计在企业风险控制中的重要作用-8-（-）在风险确定中的作用-8-（二

2、）在风险分析中的作用-8-（三）在风险评估中的作用-8-（四）在风险反馈中的作用-9-（五）在风险防范中的作用-9-六、加强内部审计在企业风险控制中作用的策略-10-（一）健全企业内部审计制度，规范内部审计工作程序-10-（二）完善内部审计组织和保障机制-H-（）建立科学的风险评估机制-12-（四）严格内部审计工作程序，保证审计工作的独立性-12-（五）创新企业内部审计模式-13-（六）加强内部审计培训，提升内部审计人员的工作-14-结论-14-参考文献-16-摘要：随着互联网信息技术快速地发展，大数据已经渗透到社会的各行各业之中，给人们的工作方式带来了巨大的改变。在互联网信息技术的推动下，大

3、数据给企业的发展带来了全新的、严峻的挑战。受到大数据环境的影响，企业产生了新的财务风险。内部审计是企业管理中最重要的一部分，其是否有效实施关乎着企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部审计在企业财务风险管理的重要地位，分析大数据环境下，企业内部审计的发展现状以及企业当前所面临的财务风险，以此推断出当前环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用现状，据此对企业的内部审计提出科学、有效的优化建议，使其更好地参与到企业财务风险管理中，更好地为企业服务，以此来推动企业更好更快的发展。关键词：内部审计风险控制作用一、前言企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险无时

4、不在无处不在，企业风险的存在不但影响公司在国内的经济行为与效益，还直接影响公司在海外的经营效益或投资效益。二十一世纪以来，大数据在网络信息技术的推动下飞速发展，实现了信息共享。一方面，企业受到大数据环境的影响，使得传统企业不可避免地进行转型升级，利用大数据技术来帮助企业来改进和完善管理，提高企业的经济效益。另一方面，在大数据环境下，数据呈现高速增长模式，企业面对海量的数据，能否高效正确筛选出可能会影响判断错误的数据或无关的数据，对于数据的全面性、准确性、及时性是否有保障，能够保证自身所需要的数据质量；能否高效的利用所获取的数据，分析当前企业整体的发展能力，对市场做出快速的反应，提高企业在市场竞

5、争中的影响力，这些都是传统的审计手段无法做到的。近年来，内部审计在企业治理中所起到的重要作用是无可置疑的。大数据环境下，传统内部审计制度体系不再适应当前企业的发展现状。如果不积极对当前企业内部审计进行优化升级，揩会对企业的发展产成巨大隐患。大数据的快速发展，使得企业面临着各种各样的新风险，传统的内部审计在企风险控制中所发挥的作用受到了很大的限制。大数据时代下，企业内部审计存在的问题和应对措施以及大数据背景下企业面临的风险和应对风险机制作为研究重点，总、结出相关问题并提出解决措施，突出强调了大数据环境中，构建内部审计信息化的重要性，这对于现代企业具有很大的参考价值。在大数据环境下，企业内部审计的

6、发展现状发生了改变，企业所面临的风险也发生了变化，产生出了新的风险，因此，传统的内部审计在企业风险控制中所发挥的作用受到了很大的限制。本文将通过分析大数据环境下，内部审计在企业风险控制的应用现状进行深入的研究，从而得出优化内部审计参与企业风险控制的建议，为企业优化内部审计提供具有可行性的应用建议，来满足企业适应大数据时代的发展需求。二、内部审计和企业风险控制概述(-)内部审计内部审计是对企业的生产经营管理活动进行监测和评价的一项基本活动。内部审计的主要任务是通过对企业的财务收支、经营管理、风险控制以及内部控制等进行评价和监督，提出改进建议，支持部门改进，确保标准化，并实现企业的经营管理目标和企

7、业发展目标。一些学者还对内部审计的概念进行了界定，他们认为，内部审计活动主要是识别企业内部潜在的风险，并综合分析风险的成因，进而制定有效的风险防范措施，提高企业财务风险防范的有效性。也就是说，内部审计是企业管理中不可或缺的重要组成部分，由于其本身所具有的独立性，能够免受其他人员的干扰，并客观和公正地反映企业管理的现状。(二)企业风险控制风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。总会有些事情是不能控制的，风险总是存在的。作为管理者会采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事

8、件发生时带来的难以承担的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留O企业在从生产、经营和管理中获取经济利益的时候会不可避免的面临一些风险，而财务风险是企业风险管控的重要组成部分。在当前激烈的竞争环境下，企业要不断进行研发创新，扩大生产规模，增强自身的市场竞争力，但同时，其面临的资金压力风险也较大。另外，企业风险管理的主要目标是识别潜在和存在的风险，制定有效的风险预警机制，保障企业能够正常的进行生产经营，进而为企业创造更多的经济利润。但需要注意的是，财务风险管理过程是一个动态和持续的过程，这主要是因为财务风险始终贯穿于企业的整个经营管理过程。就当前的实际情况来说，企业

9、面临的主要财务风险包括以下几种：一是资金风险；二是投融资风险；三是债务风险；四是战略地位的不确定性。三、内部审计与风险控制的关系风险管理作为现代内部审计的核心以及注意对象，在指导设计内部审计方案、审计资源分配、审计目标与范围、获取审计结果、发布审计等方面发挥着不可替代的作用。首先，实际的风险控制思路以及相应的风险管理方法能够对公司进行内部审计，优化风险管控体系有利于将审计工作流程进一步简化，同时还能够减少审计所需的支出，达到节约资源的目的；其次内部审计可以结合自身的优势提出建议和意见，是帮助企业防范的得力工具，内部审计是站在客观的位置上对企业风险管控情况展开分析与监督，并进一步得出结论。内部审

10、计和风险管控的完美融合，对提升企业的内部审计能力具有重要的意义，也是创建企业风险管控体系的重要环节。同时还以风险管控为切入点对企业风险水平进行评价，将潜在风险及时地掐灭在摇篮中，极大的增强了企业市场认可度，实现了企业的增值。一方面，内部审计作为风险管控系统中必需的一部分，在经济迅速成长扩张的同时，市场环境随之变得更为繁杂，经营企业的过程当中将会面对更多更大的挑战，企业需要承受来自于各种风险的攻击，有关风险管理的这一部分内容受到公司管理层关注的程度与日俱增，所以在当前环境下，风险管控已经发展成为企业管理当中十分关键的一步，为了能够在繁杂的风险环境中及时地调整自身以适应周围的风险环境需要企业调动全

11、员参与企业的审计监督工作，加强企业的内部管理监督能力，因为内部审计在企业中所处的位置具有特别的优势，因此可以给公司带来非常明显的影响。企业风险控制工作。内审人员应当完全表现出自身所具备的有利条件，积极践行自身所承担的工作任务，在执行风险管理工作的过程当中发挥重要影响，依照当前的实际情况执行相应的内部审计程序。从有效性和充分性来评价风险控制，同时给风险控制公司提出相应的改进建议，促进企业提高自身的管理能力。另一方面，风险管控是内部审计实现实务校准的一项十分关键的内容。内部审计内涵不断获得完善，前后共修正了7次定义，在内部审计实践经验持续深入的同时，内涵亦处于持续扩大的状态。2001年I1A在内部

12、审计实务准则中对内部审计进行第7次定义的时候，把风险管控归入到了内部审计当中，这也是企业风险管理重要的工作内容，对企业的内部审计非常重要。随后修订的内部审计实务准则，无一不对内部审计在风险控制和风险治理等方面所造成的影响进行着重申明，伴随着经济的进一步发展，企业关于风险管控的需要将会越发强烈，内部审计招会投注给这方面更多的目光，今后修改内部审计实务准则时，将会有意识的放入一些与风险控制相关的内容。此外，风险管控将会在内部审计的变化过程中起到主导的作用。企业在管理内部风险的过程中通过审计工作可以提高风险管理的准确度，加强风险管控能力，同时还能够为风险管控寻找专业的咨询对象，提高风险管理的专业性，

13、改善企业风险管控的评估效果，为企业的风险管控提出一些颇具建设性的意见。内部审计提供给风险管理以服务，同时还会依照当前风险管控的实际状况执行相应的审计,所以风险管控对于执行内部审计来说存在着十分关键的影响。内部审计是基于风险控制的需要，风险控制体系和技术变革将影响内部审计，有效的风险控制思路和方法可以促进企业开展内部审计工作，可以有效增强审计效率，降低企业的成本支出，对企业整体层面的管理具有促进作用。四、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因(-)企业内部审计制度不健全当前阶段，就审计工作所包含的内容而言，对于公司而言，局限性是其所面临的主要问题，其内部审计内容较为有限，内部审计过多的注重

14、于行业内部的特有风险，却对其他经营过程中的风险管控较为忽视，导致存在一定的制约性。详细体现在将重心放于财务审计中，但是人们却常常无法将以风险为主要导向的思想与实际审计工作相结合。在公司进行内部审计活动时，公司内部的审计人员仅仅将他们的思想和注意集中在检验资产负债表、利润表、所有者权益变动表的可靠性。现如今公司内部审计过多关注于具体的资金往来去向和风险控制，但是在公司面临的经营风险方面却未能有效的进行规避与掌控，在行业风险管控方面依旧有不少的局限性以及尚待改良的地方，内部审计制度很难从企业整体战略角度出发对公司面临的风险实现防控，导致审计工作未能完全展现出本应发挥出来的作用。(二)内部审计组织结

15、构不健全，风险评估体系不完善-5-企业内部审计的重点是发现风险和风险管理水平直接影响企业的盈利能力。对于财务内部审计，一些企业的审计没有结合企业的实际运作建立风险预警机制,削弱了审计的有效性。当前，企业发展面临的竞争环境更加激烈，潜在风险更加复杂。内部审计会影响到公司的生产管理。如果没有有效的风险预警机制，就很难对审计中发现的风险进行有效的控制，审计的价值难以体现。由于对风险评估指标重视不够，企业在风险预警中没有使用相关指标。目前，信息系统主要用于简单地提供预警信息。相应的财务指标、经营指标、国际业务指标等没有设定为判断异常情况的标准。风险预警机制没有有效建立，对异常指标或重大突发事件没有有效

16、的控制计划，使得内部审计组织结构在风险评估体系中的作用十分有限。（）审计对象的复杂性及审计内容的任意扩大经营范围的扩大，合作人员的增多，这样无法预期变化使得内部审计工作变得复杂起来。很多企业可能会同时涉猎多个行业。经营内容的多元化是一些企业不断发展的重要保障，而且企业也会不断使用各类金融管理工具。这样一来，企业的会计统计工作就会更加复杂易错，企业人员素质跟不上经营扩大的节奏。错误率的提高对审计工作会带来很大的影响。（四）审计方法滞后影响审计结论，诱发审计风险目前，我国大部分企业对于内部审计的理解仍处于早期的传统方法，缺乏创新思维。没能充分运用和利用网络和计算机技术开展审计工作，审计还停留在手工操作上，内部审计的技术和方法还处于尚待完善中。就目前企业内部的审计方式，还较为落后，跟不上市场和经济的发