【实用】会计与出纳的关系.docx

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会计与出纳的关系1、会计和出纳，各有各的分工。会计负责企业经济业务的总括核算及登记明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。会计不得管钱管物。2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。出纳、会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。3、出纳与会计的区别是只相对的，出纳核算也是明细核算。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与会计进行核对。4、出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是只能管账而不能有现金过手，更不允许其他财务人员垫付资金或代收款项。