《出纳理论与实务》 试卷及答案 试卷B.docx

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1、试卷B一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .实际工作中应用最广泛的点钞方法是一OA.手持式单指单张点钞方法B.手按式单指单张点钞方法C.扇面点钞D.手持式多指多张点钞方法2 .单位除在情况下，应将剩余的空白支票，填列一式两联清单，全部交回银行注销。A.合并B.结清C.撤销D.搬迁3 .下列各项中，属于不可以使用现金的事项是oA.职工工资、报酬B.付给施工单位的大额劳务报酬C.个人劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费4 .企业日常零星支出在一元之下的可以使用现金。A.10000B.2000C.1000D.1005 .无法查明原因的库存现金盘亏数，转销后应计入会计科目。A.管理费用B.营业外

2、支出C.其他应收款D.财务费用6 .出纳人员可以oA.登记总分类账B.登记现金日记账C.登记应收、应付明细账D.兼任会计档案保管工作7 .开户银行根据开户单位一天的日常零星开支所需要的现金，核对开户单位的库存现金限额。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-98 .单位银行卡的资金必须由其转账存入。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9 .银行审核支票付款的依据是oA.出票人预留银行签章B.出票人单位公章C.出票人法定代表人的签章D.出票人单位公章加法定代表人的签章10 .开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是元以下。A.IOOOB.

3、1500C.2000D.500二、判断题（共10分，每空1分）1 .数字书写高度约占账表金额分位格的1/2,数字间不能留有空格（）。2 .对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换戳记。（）3 .保险柜的钥匙，只能有一把，并且由出纳员保管。（）4 .有价证券的保管实行账证分管，由会计部门管账、出纳部门管证，这样可以相互牵制、互相核对。（）5 .用于签发支票的各种预留银行印鉴应由主管会计人员或其他指定人员保管，不得由出纳员一人保管。（）6 .商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（）7 .

4、临时存款账户有效期最长不得超过5年。（）8 .银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权和经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。（）9 .付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（）10 .委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。（）三、多选题（共20分，每小题2分）1 .商业承兑汇票按照承兑人的不同分为（）oA.商业本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票2 .根据票据法规定，支票按支付票款的方式不同，分为（）oA.现金支票B.转账支票C.通用支票D.普通支票3 .下列属于基本存款账

5、户适用范围的有（）。A.资金收付B.现金支取C.工资、奖金的发放D.存入现金4 .汇兑分为（）。A.信汇B.电汇C.票汇D.转汇5 .下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（）。A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票6 .出纳人员不可以兼做（）工作。A.固定资产管理B.会计档案保管C.稽核D.债权债务的登记7 待处理财产损益账户的借方登记（）oA.库存现金短缺数B.库存现金盈余数C.短缺数的转销D.盈余数的转销8 .记账凭证按其反映的经济内容进行分类，可分为（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证9 .企业拥有的有价证券通常包括（）oA.国库券B.商业发票C.金融债

6、券D.股票10 .出纳常用印章有（）oA.财务专用章B.银行收讫C.法人私章D.现金付讫四、实务题（每小题10分，共20分）。1. 2023年1月19日，长虹有限责任公司拟签发现金支票一张，用于提取备用金5000元（长虹有限责任公司的开户银行为：中国工商银行北京海淀支行；账号为：4563510100888122489）（5分）。要求：请帮助该公司填写图中的空白现金支票。电工行M1VWW骋0E02中工育行332. 2023年3月15日，长虹有限责任公司出纳将当天的销售款2800元送存开户银行（长虹有限责任公司的开户银行为：中国工商银行北京海淀支行；账号为:4563510100888122489；

7、解缴款项中百元券21张,50元券11张，10元券15张）。要求：请帮助该公司填写图中的现金缴款单。中国工商假行现金缴款，（M*）&*An9f-r.*0.f%Jt4.%Jt40人总4.Aa五、简答题（每小题5分，共10分）。1 .支票遗失应如何处理？2 .印章遗失或需要更换预留银行印鉴应如何处理？试卷B答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.A2.D3.B4.C5.A6. B7. B8. A9. A10. A二、判断题（每小题1分，共10分）1.2.3.4,5.6.7.8.9.10.三、多选题（每小题2分，共20分）1.CD2.ABD3.ABCD4.AB5.AB6. BCD7.AD8.AB

8、C9.ACD10.ACD四、实务题（共20分，每小题2分）略五、简答题（共10分，每小题5分）1 .答：已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。到开户行申请挂失,填写支票挂失申请书，载明申请人（权利人）名称、支票丧失原因、支票种类、出票人户名、账号、支票号码、支票金额和出票日期等,并在挂失申请书上签字或盖章后交给开户银行，在挂失止付后3日内到人民法院申请公示催告即可。2 .答：企业如果发生印鉴遗失或需要更换预留银行印鉴，出纳人员应向银行办理相关手续。（1）开户单位向开户银行提出申请，填写“印鉴变更申请书”，与证明情况的公函一并交银行审核，经银行同意

9、后,在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴,在正面加盖新更换的印鉴，与银行约定新印鉴的启用日期。（2）办理印鉴变更所需资料。提交单位的营业执照、法人身份证复印件等证件。新公章、财务专用章、法人章及公安局出具的新刻章证明原件及复印件。承接刻章单位的刻章证明原件。由法人或者单位负责人直接办理的，还应出示其身份证;授权他人办理的，应出具经法人或者单位负责人签章的授权书、身份证件及经办人本人的身份证件。六、案例分析。（共20分，每小题10分）1答：（1）缴款单和进账单的区别。银行进账单是企业因向开户银行送交从外单位取得的支票、银行本票、银行汇票等票据办理银行存款收入业务时填制的单证。缴款单一般为现金缴款单，当单位向开户银行送交现金、办理银行存款收入业务的时候应填写现金缴款单。（2）收到银行汇票应该填写进账单。2.答：会计基础工作规范第十六条规定：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）o会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。在会计实际工作中实行回避制度是十分必要的。由于出纳工作的特殊性，特定人员需要回避。该企业财务经理的侄女张某担任出纳不符合会计法律制度规定。