《出纳理论与实务》 习题与实训答案 项目3、4.docx
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1、项目三习题与实训一、单项选择题1 .现金日记账应采用()账簿。A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上三种都可以2 .出差人员报销差旅费时,在库存现金不够支付的情况下做法正确的是()。A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付3 .下列项目中,库存现金限额最长不得超过()的日常零星开支。A.3天B.5天C.10天D.15天4 .下列项目中,不符合现金管理基本原则的是()。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金5 .出纳人员从银行提取现金,除了填写支票外,还应当填写()。A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均
2、不对6 .企业办理日常转账结算和现金需要,只能在银行开立一个()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7 .下列项目中,属于企业提取现金业务核算的会计分录为()。A.借:库存现金B.借:银行存款贷:银行存款贷:库存现金C.借:吸收存款活期存款D.借:贷款贷:贷款贷:吸收存款活期存款8 .银行在办理现金收入业务时应当先收款后记账,主要目的是()。A.防止有关单位套取银行信用B.贯彻银行不垫款原则C.防止漏收款项D.以上说法都不对9 .下列项目中,属于企业到银行支取现金时应填制的是()。A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.划线支票10 .下列项目中,关于现金使用范围
3、的说法不正确的是()。A.支付1OOo元以上的货款B.工资C.奖金D.差旅费二、多项选择题1 .管理员出差回来报销差旅费IoOO元,原预借1500元,交回剩余现金500元,这笔业务应该()。A.只编制500元现金收款凭证B.根据500元编制现金收款凭证C.根据1000元编制转账凭证D.编制1500元转账凭证2 .下列项目中,属于原始凭证的有()。A.现金支票存根B.财务部门开具的小额销货发票记账联C.银行缴款单回执联D.未经批准的职工临时借款单3 .下列项目中,做法不正确的有()。A.从本单位的现金收入中直接支付现金B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.单位之间相互调剂现金D.私营企业将企
4、业收入的现金以个人名义存入储蓄4 .现金出纳的一般原则有()。A.钱账分管原则B,收付分开原则C.双人经办原则D.复核制度原则5 .下列项目中,属于登记现金日记账时增加原始凭证的有()。A.从银行提取现金B,把现金送存银行C.收到员工支付的罚款D.出差人员归还多余差旅费6 .下列项目中,属于出纳现金错款类型的有()。A.现金溢出B.现金短缺C.坏账准备D,误收假币7 .下列项目中,不能用现金支付的有()。A.购买250元办公用品8 .向非个人收购30000元农副产品C.从A公司购入40000元工业产品D.支付职工20000元差旅费8 .从银行提取现金备用,下列项目中,不属于登记库存现金日记账依
5、据的有()。A.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证9 .下列项目中,可能成为现金支出原始凭证的有()。A.借款收据B.工资表C.报销单D.商业承兑汇票10 .下列项目中,对于现金盘点结果不应编制的单据有()。A.存货盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点表D.银行对账单三、判断题1 .单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。()2 .因出纳人员变更为明确责任,新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。()3 .单位之间能相互借用现金。()4 .现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。()5 .进行现金收入业务时,先收款,后记账。()6 .支票户向银行支取现
6、金时,应签发现金支票,并在支票上加盖预留银行印鉴,由收款人背书后送交银行会计部门。()7 .现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。()8 .钱账分管原则是为了防止差错事故,也便于互相协商和分工处理。()9 .每日现金账款的核对工作是在库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后,将现金入库保管,同时登记现金库存簿,结出本日库存,并同库房的实存现金核对相符。()10 .查库时,查库人员要认真监督检查,但不必亲自动手核点。()四、业务训练WXR公司在2023年12月初的库存现金余额为68000元,本月发生以下经济业务:(1) 3B,车间技术员张化出差预借现金500元。(2)
7、 5B,以库存现金支付法律咨询费400元。(3) 6B,以库存现金支付广告费800元。(4) 10日,从银行提取现金92800元发放本月工资。10日,以库存现金92800元发放本月工资。(6) 12日,车间技术员张化出差回公司报销差旅费480元,归还余额20元。(7) 16日,以库存现金支付办公用品购置费480元。(8) 19日,以库存现金200元支付违约罚款。(9) 20日,将现金1000元送存银行。(10) 21日,以库存现金捐赠支付技工学校900元。要求:根据上述资料填写原始凭证、编制记账凭证、登记日记账。项目三一、单选题1.A2.D3.D4.D5.A6.A7.A8.C9.B10.A二、
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