XX商会财务管理制度（2023年）.docx

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1、XX商会财务管理制度为保障商会的正常工作，规范商会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，根据中华人民共和国会计法、社会团体登记管理条例、商会章程、商会经费管理办法的有关规定，结合本商会实际情况，制定本制度。第一章收入管理第一条收入的主要来源：1、会员缴纳的会费：按照会员大会通过的会费收取办法收取。2、事业收入：商会牵头运作的市场化项目或开展活动及其辅助活动取得的收入。如评审会、培训费、信息费、课题研究、咨询服务收入等。3、其他合法收入：指各种捐赠、活动经费、利息收入等。第二条按照民间非营利组织会计制度的有关规定，各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理。对其不同来源的收入，实行不同形式的管理。1

2、、会费收入：依照会费管理办法进行管理，主要用于行商会业务活动所需经费。2、事业收入：对事业收入实行激励机制，即对事业收入进行统一管理的基础上，将税后收入按有关规定进行支配。3、其他收入：作为商会经费来源的补充。第二章支出管理第三条商会的支出是指按章程规定，履行管理与服务职能所发生的费用。包括商会注册及商会秘书处日常管理费用、聘用人员工资、办公设备购置及修缮费用、专家咨询费用、商会网站、期刊等宣传费用、其他经商会大会决议许可的费用等。第四条支出审批原则：商会对各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本商会财经政策、规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。第五

3、条支出审批程序：商会的各项支出应由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单，经指定的主要负责人审批。第六条支出审批权限：依据章程，商会经费开支IOoO元以下资金（包括IOoo元），需秘书长审批；Iooo元以上的，需经商会理事会审批。第七条商会报销办公费、差旅费、会议费、接待费时所使用的单据必须为专用正式发票，要求如下：1、购入办公用品时，要附有购物明细清单。2、差旅费以书面形式说明出差的目的，借款应在出差回来后五个工作日内与总结一并上交，办理报销还款手续，逾期不予报销。3、召开会议前，先由经办人员提出申请做出会议预算，说明召开会议的内容、会议规格、参加会议的人数。报秘书长或主席审核批准，报销时

4、应附有会议消费清单。4、接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名称、规格、人数，按规定标准执行。第八条商会应建立固定资产、存货及办公用品出入库领用制度，统一采购，统一管理。大宗采购按规定走招标程序。第九条商会已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补贴或津贴，由经办人员负责造表，财务主管审核，报秘书长审批。第三章资产及负债管理第十条商会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。第十一条流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及时清理各种借款，应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐、实相符。第十二条固定资产

5、是指同时具有以下特征的有形资产：一是为行政管理、提供服务、或者出租目的而持有的；二是预计使用年限超过一年；三是单位价值较高。第十三条商会应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。第十四条对外投资是指商会利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。商会的所有投资应按照国家的有关规定进行办理。商会名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用，商会对外投资不得影响正常工作的开展。第十五条商会的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。第十六条商会应当对不同性质的负债分别管理，及

6、时清理并按照规定办理结算，保证负债在规定期限内归还。第四章财务报告和财务分析第十七条财务报告是反映商会一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。商会财务人员年终应提交财务报告，发现问题，提出改进措施，加强内部财务管理。第十八条年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明。第十九条财务情况说明书，主要说明商会收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对目前或今后财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第二十条财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率等。第五章现金、银行支票、票据管

7、理第二十一条商会现金、银行支票管理按照国务院现金管理暂行条例和银行结算管理规定执行第二十二条现金收入必须开给发票或收据，并当日入帐，当日送存银行。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”，帐外设帐。第二十三条出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或以“白条”抵库，出纳应做到日清月结。第二十四条现金支付必须符合国务院现金管理暂行条例规定的使用范围，不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付，其余必须通过银行办理转帐结算。第二十五条实行钱帐分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

8、、债务帐目和登记工作。第二十六条必须做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印鉴的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。第二十七条根据中华人民共和国票据法的有关规定，财务部门要建立健全票据的领取、开具、保管登记工作，不得将票据借作他用。第六章内部财务会计管理第二十八条商会内部财务会计管理，是指为了规范和加强内部财务会计工作，使内部财务会计工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，而制定的内部管理措施。第二十九条内部财务会计管理制度包括：内部会计管理体系、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、原始记录管理制度、财务清查制度、财

9、务收支审批制度、财务会计分析报告制度等。第三十条财务人员要坚持原则，廉洁奉公，严格执行国家财经政策、法规和行业主管部门制定的有关规定和办法。第三十一条财务人员要熟悉业务知识，对商会财务收支进行客观、准确、及时地进行分析，使财务工作合法、合规，经得起各种财务检查。第三十二条账务处理程序制度1、按国家统一的会计制度规定，确定财务部门的会计科目、明细科目的设置和使用范围。2、根据财政部会计基础工作规范和商会计核算的实际，确定会计凭证格式，进行凭证填制，规定审核要求。3、财务账簿实行计算机软件管理，总账、明细账、现金日记账、银行存款日记帐由计算机录入；辅助账簿根据实际情况确定。4、根据国家统一会计制度

10、的要求和商会实际情况，财务人员应编制以下会计报表：资产负债表、收入支出表、会计报表附，主要有支出明细表、专项资金收支情况表、经营支出明细表。第三十三条会计档案管理制度。按照财政部会计基础工作规范对会计档案进行有效的管理。第三十四条财产清查制度。财务人员应定期对商会现有资产进行清查,以保证帐实相符。对财产清查中发生的问题，应及时上报。第三十五条财务收支审批制度。应严格财务收支的管理，建立、健全财务收支审批制度。第三十六条财务会计分析报告制度。财务应按季度向商会财务主管领导报告季度财务收支情况；年终向理事会提供年度财务报告。第三十七条财务人员的职业道德。1、财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立良

11、好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、财务人员应当热爱本职工作，逐步提高自己的工作技能和适应知识不断更新发展的需要。3、财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，要学法、知法、执法、宣传法、守法、维护法。4、财务人员要按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。5、财务人员应保守财务秘密，未经主管领导同意，不能向外提供或者泄露单位会计信息。第七章人员调动、离职的交接第三十八条为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工

12、作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据中华人民共和国会计法及财政部会计基础工作规范的有关规定，会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。第三十九条会计人员办理交接手续时，必须有专人负责监交。移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收。第四十条交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。第四十一条移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。第八章附则第四十二条本制度自202X年X月X日颁布之日起施行。由商会秘书处制定、解释和修改。