T_CERDS 3-2022 企业ESG评价体系.docx

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1、体标准T/CERDS32023企业ESG评价体系EnterpriseESGeva1uationsystem2023TIT6发布2023-01-01实施中国企业改革与发展研究会发布中国标准出版社出版目次前言I引言III1范围12规范性引用文件13术语和定义14评价原则15评价指标体系26评价方法27评价过程28第三方评价主体49信息数据处理410责任与监督5附录A（规范性）企业ESG评价指标体系及说明6附录B（资料性）企业ESG评价指标权重设计35附录C（规范性）企业ESG评价重点关注项38附录D（规范性）评价等级划分与判定准则39参考文献40本文件按照GB/T112023标准化工作导则第1部分

2、：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。本文件基于T/CERDS2-2023企业ESG披露指南编制，是支撑企业ESG评价活动的基础性系列团体标准之一。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由中国企业改革与发展研究会提出并归口。本文件起草单位：中国经济信息社、首都经济贸易大学、中国企业改革与发展研究会、珠海华发实业股份有限公司、康师傅控股有限公司、第一创业证券股份有限公司、首都经济贸易大学中国ESG研究院、国信联合（北京）认证中心、国务院国有资产监督管理委员会研究中心、生态环境部信息中心、工业和信息化部中小企业发展促进中心、海关总署国际检验检疫标准与技术

3、法规研究中心、国家市场监督管理总局认证认可技术研究中心、商务部国际贸易经济合作研究院、国家发展和改革委员会经济体制与管理研究所、中国科学技术信息研究所、中国信息通信研究院、中国科学院空天信息创新研究院、深圳大学、中国合作贸易企业协会、中国中小企业国际合作协会、中国质量认证中心、中国航空发动机集团有限公司、中国海洋石油集团有限公司、国家电力投资集团有限公司、中国长江三峡集团有限公司、国家能源投资集团有限责任公司、中国移动通信集团有限公司、中国一重集团有限公司、中国东方电气集团有限公司、中国建筑集团有限公司、华润（集团）有限公司、中国盐业集团有限公司、中国铁路工程集团有限公司、中国交通建设集团有限

4、公司、中国航空油料集团有限公司、中国检验认证（集团）有限公司、北大荒农垦集团有限公司、中航资产管理有限公司、深圳供电局有限公司、广东电网有限责任公司、云南电网有限责任公司、国电电力发展股份有限公司、保利发展控股集团股份有限公司、上海振华重工（集团）股份有限公司、中交地产股份有限公司、中青旅控股股份有限公司、美的集团股份有限公司、宁德时代新能源科技股份有限公司、特变电工股份有限公司、冠捷电子科技股份有限公司、深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司、黑龙江省交通投资集团有限公司、波司登羽绒服装有限公司、北京京港地铁有限公司、北京世标认证中心有限公司、华夏认证中心有限公司、方圆标志认证集团有限公司、中汽研

5、华诚认证（天津）有限公司、北京东方易初标准技术有限公司、上海仲裁委员会、北京市盈科律师事务所、深圳排放权交易所有限公司、国新咨询有限责任公司、北京赛尼尔风险管理科技有限公司、蚂蚁科技集团股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司、华福证券有限责任公司、华夏理财有限责任公司、银华基金管理股份有限公司、创金合信基金管理有限公司、云南国际信托有限公司、中融国际信托有限公司、恒丰银行股份有限公司、北京菜市口百货股份有限公司、东方明珠新媒体股份有限公司、厦门申悦关务科技集团有限公司、新里程健康科技集团股份有限公司、上海吉祥航空股份有限公司、山东博汇纸业股份有限公司、无量科技股份有限公司、中国能源报社有限公司

6、、中国汽车报社有限公司、中国商业联合会商业创新工作委员会、深圳市绿色金融协会、上海现代服务业联合会汽车产业金融服务专委会、常州市建筑科学研究院集团股份有限公司、核电运行研究（上海）有限公司、广东粤电科试验检测技术有限公司、国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司、中移数智科技有限公司、北京天润新能投资有限公司、北京秩鼎技术有限公司、上海市新能源汽车公共数据采集与监测研究中心、广州南沙营商环境国际交流促进中心、国信标准（北京）信用评价中心。本文件主要起草人：柳学信、王凯、李华、徐玉长、钱龙海、李月、王永贵、赵喜玲、刘栋栋、李伟、张天华、王胜先、史闻东、王世琦、李耀强、贾宏伟、赵明刚、张晓文、张波、戚悦、高

7、景远、武芳、强海洋、潘英、张英杰、刘伟丽、王瑜、孟瑜、高德康、徐涛、李永波、朱立本、付殿东、陈科、杨琳、林殷、应海峰、李守江、卢启付、叶小忠、黄德良、王春利、林新阳、李魅、周剑峰、文U相峰、李永生、萧新桥、蒋筱江、张宇尘、刘文涛、王成、郭艳美、赵新平、王宇斯、范铭超、张静、程亚男、王广珍、萨爽、吕泽铭、黄颖、陈敏、陈慧、朱若辰、张哲铭、孙峰、吴扬、蓝屹、陶伟、杨阳、刘全、叶瑞佳、黄海、陈林、何灿、焦海华、嵇剑留上谢响亮、史志伟、潘学兴、李振华、阴秀生、张佩芳、徐晓磊、严一锋、陶丹、施维、尚丹丹、黄冬萍、沈洋、陈海鸥、胡啸岳、李欣、白晨、常琳、姚晓靖、王磊、樊闻、李艳、郝丽娟、戴英吴、任国文、钟

8、银燕、吴莉、张彦武、杨扬荣、章议文、赵文菁、娄辰、张勇、陈晨、籍正、白羽雄、郭名、魏歆庭、朱术超、杨苓、陈焕球、张丽丽、连晓东、蜀光红、李潇、王博、李红伟、李胡扬、张怡萌、杨鹏、李沐、王聿辰、雷文军、孙旭、资僦、伞子瑶、文顺、孙明耀、杜靖甜、张大帅、王波、曾理、马晨、徐志杨、刘文书、李龙、齐影、南明哲、文嚎蒙、武玉娟、沈杰欣、胡海军、郭后军。企业ESG评价是对企业有关环境(environmenta1)、社会(SOCiaD和治理(governance)表现及相关风险管理的评估。ESG是企业可持续发展的核心框架，已成为企业非财务绩效的主流评价体系。ESG评价是衡量企业ESG绩效表现，实现“以评促改

9、”，以高标准引导企业高质量发展的重要活动。为了不断适应市场的新变化，推动企业绿色低碳转型，引导企业高质量发展，亟需建立适川于我国国情的企业ESG评价体系。本文件以国家相关法律法规和标准为依据，参考MSCI、Sustaina1ytics.汤森路透、富时罗素、标普道琼斯等ESG评价体系，结合我国国情，从环境、社会、治理3个维度建设既与国际接轨又适合中国企业特色的ESG评价标准，为开展企业ESG评价提供基础框架。IIi企业ESG评价体系1范围木文件给出了企业ESG评价的评价原则、评价指标体系、评价方法、评价过程、第三方评价主体、信息数据处理和责任与监督等内容。本文件适用于各行业企业ESG绩效表现的企

10、业自评、第二方评价、第三方评价或者其他所需要的评价活动。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。T/CERDS22023企业ESG披露指南3术语和定义T/CERDS2-2023界定的以及下列术语和定义适用于本文件。3.1ESGenvironmenta1,socia1andgovernance关注企业环境、社会、治理绩效的投资理念和企业评价标准，是影响投资者决策以及衡量企业可持续发展能力的关键因素。3.2ESG评价ESGeva1uatio

11、n对企业在ESG各维度的表现以及风险应对能力等方面进行的评估活动。3.3绩效performance可测量的结果。注1：绩效可能与定量或定性的发现有关。注2：绩效可能与活动、过程、产品（包括服务）、体系嘶织的管理有关。来源：GB/T240012016,3.4.104评价原则4.1 可操作性评价方案的选用应符合特定应用场景的需求，ESG指标对应关系有显著区别的应用场景宜选用不同的评价方法。4.2 客观性评价过程应公正、公平、规范。评价人员秉持诚实正直的职业道德和操守，对ESG评价以事实为依据，以资料和数据为客观证明，评价指标应尽量采用定量的统计方法，对于难以定量评价的指标，采取定性描述评价。4.3

12、 独立性评价方法、过程及其变更修订和评价结果透明公开，并作出恰当的解释。第三方机构评价结果不受被评价企业影响且具有较强的独立性，确保评价结果客观公正。企业自评及第二方评价的评价人员应独立于被评价的职能，并且在任何情况下都应不带偏见，没有利益上的冲突。4.4 一致性企业应使用一致的数据统计方法、时间维度、基于本文件的评价过程、评价方法，使信息数据能为利益相关方提供有意义的比较。5评价指标体系评价指标体系为四级指标体系：一级指标基于环境、社会、治理3个维度设置。二级指标和三级指标基于ESG相关法律、法规、标准和企业实践梳理得出。四级指标是针对三级指标的具体测量与评估细化。企业ESG评价指标体系包括

13、3个一级指标，10个二级指标，35个三级指标，135个四级指标，企业ESG评价指标体系及说明遵照附录A的规定。6评价方法6.1 评价指标权重设计各指标权重值应根据不同指标对于特定行业的相对重要性设定，同行业具有相同的指标权重。本文件给出专家打分法、两两比较法、判断矩阵法和端值法，评价人员可根据行业特点以及具体情况自行选用，权重设计方法具体操作步骤见附录B。评价人员应根据行业特征选择合适的权重设计方法。指标权重值依据不同行业特征而存在差异。6.2 综合评分计算综合评分计算公式如下：TXU.-a,-K式中，a;为四级指标i的指标评分，其形小为数据标准化后的百分制无量纲数值；w;为相应四级指标的权重

14、值。K代表当评价对象出现附录C中所列举的重点关注项时，评价人员应依据出现重点事件的数量和事件的影响程度酌情扣分。6.3 评价等级准则针对不同的最终评价得分，评价结果的等级判定准则遵照附录D的规定。7评价过程7.1 概述评价过程包括启动ESG评价，评价方案设计，信息数据采集、处理与评价，形成评价报告，评价结果应用与追踪。具体的评价过程见图1。图1ESG评价过程图7.2 启动ESG评价评价主体启动ESG评价，第三方评价主体要求按照8.1,第二方评价和企业自评评价主体要求按照第三方评价主体的要求。7.3 评价方案设计根据评价目的完成评价方案设计，经评审批准后实施。设计内容包括但不限于：a）评价目的与

15、范围。衡量企业ESG绩效表现，推动企业持续改进ESG实践，为政府决策、投资机构ESG投资提供参考；企业ESG评价范围可为各行业、各类型具有独立法人资格的企业。b）评价人员构成。评价人员应满足8.2的要求。c）评价指标与评价方法。根据评价目的，按照附录A选择评价指标，按照第6章确定评价方法。d）评价工作安排。制定评价工作计划，确定各环节时间安排。7.4 信息数据采集、切理与评价评价人员按照第9章对信息数据采集、核实、处理与评价，得到评价结果。7.5 形成评价报告评价报告应满足以下要求：a）结果确定。得到初步评价结果后，通过质量控制委员会审核，确定最终评价结果。b）报告撰写。撰写评价报告，评价报告内容可包括评价目的、评价对象基本信息、评价指标与方法、得分与等级划分、评价结果的解读与分析、结论及建议等内容。7.6 评价结果应用与追踪7.6.1 评价结果应用评价报告可供企业、投资者、政府及监管机构等利益相关者参考使用。7.6.2 WS6S评价人员在完成评价报告后，根据评价工作计划和评价主体要求，可对ESG评价结果定期检视更新。8第三方评价主体8.1 第三方评价主体的要求第三方评价主体为具备评价能力、独立于评价对象，且具有良好市场信誉的专业评价机构，应满足如下条件：a）应有独立法人资格；b）