项目支出绩效评价指标体系的基本构架.docx

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1、项目支出绩效评价指标体系的基本构架第一、财政资金项目绩效评价指标体系的基本构架根据以上这些原则，我们所建立的通用指标体系可分三个层 次，从上到下分别为评价维度层、基本指标层及指标要素层，适 用于全面系统地评价财政资金的绩效水平。(1)第一个层次：评价维度维度位居评价指标体系之首，是对评价范围或阶段的划分， 通过维度区分，可以使评价层面更加条理化，评价视角更加集 中，评价指标更具有可比性。划分维度主要从大的结构方面考 虑，使之具有普遍和典型意义。财政资金主要包括投入、过程、产出、效果这四个维度，其 中投入和过程维度主要反映的是建设阶段绩效，而产出和效果 维度主要反映的是营运阶段绩效。这一划分方法

2、，是根据财政 资金基本建设项目绩效评价的特点即以输出为导向，按照过程分 析法来划分的，体现了不管是对于企业绩效的评价还是对于财政 资金绩效评价都很重要的“3E”原则，即经济(EConoinic)、效 率(Efficiency) 效益(Effectiveness) o在四个维度的关系中，投入维度和过程维度主要体现了经 济原则，产出维度主要体现了效率原则，效果维度则主要体现 了效益原则。经济一般是指投入到项目中的资源水准，即在既定 的时间内，在获取一定收益或得到一定产出的情况下所花费的资 源，它所关注的是最少投入的问题。而效率是指项目在既定的时 间和资源投入下，产生了何种结果，效率可简单理解为投入

3、与产 出之间的比例关系，它关心的是产出数量问题。效果指的则是实 现既定目标的程度，通常是以产出与结果之间的关系进行评价 的，它所关注的是产出的质量问题。维度与指标相比，维度规定了评价的基本向面，指标则是评 价的具体手段，可看成是评价维度的直接载体和外在表现。(2)第二个层次：基本指标基本指标是指反映财政资金绩效的基础性指标，该层是对维 度包含内容的说明，由九个基本指标构成。基本指标数量少，概 括性强，在实际工作中容易掌握。通过对基本指标的评价，基本 上可以反映出项目的绩效概况。设立该层指标时应尽量做到不重 不漏，能够有效地评价项目绩效又不至于繁杂而难以操作。(3)第三个层次：指标要素指标要素是

4、对基本指标的进一步说明，是最基础、最具体的 指标。该层包括24个指标要素。第二、财政资金项目绩效评价指标体系的说明(1)投入维度投入维度是绩效评价中的第一个环节，主要评价资金的投入 情况。投入维度下设两个基本指标：资金筹措指标和投入成本指 标。资金筹措指标。资金筹措指标是评价项目立项计划资金 (包括财政资金、配套资金及其他途径资金)的实际筹措能力。由 三个指标要素构成：财政资金到位率、配套资金到位率及财政资 金投入乘数。a、财政资金到位率。该指标要素主要是评价财政资金到位情况。主要用定量指标来衡量，运用比较分析法来分析。b、配套资金到位率。该指标要素主要是评价项目单位对财 政资金的配套能力和筹

5、措能力。主要用定量指标来衡量，运用比 较分析法来分析。c、财政资金投入乘数。在国民经济核算中，乘数通常是指 消费、投资等经济要素对国内生产总值(GDP)的级联作用、连锁 效应或拉动效应。本文主要借鉴“乘数”的“倍数”含义，即一 变量的变动引起另一相关变量的变动数。该指标主要用以反映项目每单位财政到位资金的投入所拉动 的各种配套资金投入情况。投入成本指标。该指标主要通过计算项目每单位的费用和 功能，与同类项目或设计值进行比较，以评价项目的成本投入情 况。以定量分析为主，定性分析为辅。下设两个指标要素：单位 造价指标和单位功能投资指标。a、单位造价指标。该指标用以反映每一单位为了实现项目 运行所需

6、花费的成本费用，可与省内或国内同类项目的平均标准 比较来评价。b、单位功能投资指标。该指标要素主要是用来衡量实现每 一单位的项目功能(如水库的项目功能有灌溉农田的面积、供水 量、发电量等，监狱的项目功能有关押犯人人数等。)所需投资 的多少。一般与省内或国内同类项目的平均标准比较，以评价项 目实现其单位功能的投入成本大小。(2)过程维度过程维度下设两个基本指标：投资效用指标和项目管理指 标。投资效用指标。该指标主要评价项目管理过程中对于资金 管理的规范性、有效性和概算执行情况。a、资金管理的规范性。该指标要素主要是定性评价项目资 金管理制度的制定是否合理，执行是否有效，是否符合国家及有 关部门的

7、规定，以及定量评价资金违纪率的大小等。b、资金管理的有效性。该指标要素主要是评价资金的使用 效率，可从总投资到位的均衡情况、配套资金时间的均衡性、工 程投资使用的有效性、设备投资使用的有效性、其他费用投资的 有效性、建设征地补偿金的兑现率、固定资产转化率等几个方面 来进行评价。c、项目概算执行情况。该指标要素主要评价项目资金的概 算完成情况。运用定量指标和比较分析法评价。项目管理指标。该指标主要评价项目在建设施工过程中执 行各项制度的情况，包括基本建设程序执行情况、管理制度执行 情况、工程实施进度情况、实施内容完成质量情况等。a、基本建设程序。该指标要素主要从可研和初设批复情 况、设计资质及设

8、计情况、开工手续及设计变更手续履行情况进 行定性评价。b、管理制度。该指标要素主要包括对项目法人、工程监 理、招投标及建设合同等制度的执行情况评价。c、工程实施进度评价。该指标要素分别从总施工时间、分 年施工进度进行评价。d、实施内容完成质量。该指标要素主要根据工程竣工验收 报告关于工程质量的评定情况，给出工程实施内容质量评价结 论。(3)产出维度产出维度下设两个基本指标：建设规模指标及营运能力指 标。建设规模指标。下设两个指标要素：实施内容完成量及形 成规模。营运能力指标。下设三个指标要素：营运状况、项目配套 及达产情况。a、营运状况。该指标要素主要评价的内容包括项目的营运 能力、财务营运状

9、况等。b、项目配套。该指标要素主要评价项目完成后项目的配套 能力及相关配套设施的完备程度，一般与计划情况进行比较，以 评价其偏差程度。c、达产(标)情况。该指标要素主要评价项目完成后，实际 达产(标)能力与计划值的偏差程度。(4)效果维度效果维度主要评价项目营运后所产生的对于某一范围内的经 济、环境、社会的作用或影响。其下设三个基本指标：经济效益 指标、环境效益指标及社会效益指标。经济效益指标。包括两个指标要素：直接经济效益与间接 经济效益。a、直接经济效益。直接经济效益是指由于投资兴建某项目 而直接从该项目得到的利益或好处，即由项目功能引发的经济效 益。b、间接经济效益。间接经济效益是指由于

10、投资兴建某项目 而从该项目得到的除直接经济效益以外的、主要由项目功能引发 的其他经济效益。环境效益指标。包括两个指标要素：环境影响指标及自然 资源使用指标。a、环境影响指标。该指标要素主要评价项目实施及营运对 环境所产生的积极或消极影响，并与项目实施前或营运前的环境 相比较，评价其对环境的影响程度。b、自然资源使用指标。该指标要素可以根据各类项目的具 体情况，设置不同的对自然资源占用和保护的评价指标。社会效益指标。包括三个指标要素：劳动就业效益、利益 相关群体评价及可持续性影响。a、劳动就业效益。该指标要素评价项目投资带来的扩大就 业的效果。主要采用定性与定量结合分析的方法，可以采用项目 带动

11、劳动人口就业环比增长率，失业率较项目实施前的变化率等 定量指标反映项目劳动就业效益。b、利益相关群体评价。该指标要素主要是针对项目利益相 关群体（既包括直接或间接受益群体，也包括可能会受到潜在负 面影响的群体）而设计，评价对这一群体经济、文化、生活、环 境等方面的影响。评价工作组可以采用项目税收额比上一年度增 加率、高技术人才培养数量等定量指标来反映项目的效益。评价时应特别强调公众参与的理念，可以采取访谈、研讨会 和问卷调查等形式，调查内容包括利益相关群体收入的变化、生 活质量变化、文化及娱乐等情况，当然，应根据项目对利益相关 群体的主要影响来选择调查的关键点，并重视倾听弱势人群（如 受项目影响的贫困人口、性别角色、少数民族和非自愿移民等） 的声音。主要采用的是定性分析的方法。C、可持续性影响。该指标要素是评价项目实施后，对人、 自然、社会等方面的可持续影响，并与立项时所预测的可持续发 展目标或项目实施前相对比，评价其影响程度。评价工作组可以 采用项目实施前后节水量、节电量、煤炭资源消耗量变化率等指 标反映项目的可持续影响效益。