生产企业九月份经济业务会计核算账务处理.docx

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1、成本核算生产企业九月份经济业务会计核算账务处理某某公司20XX年9月发生的有关经济业务如下：1.3日，向某某集团购入甲材料，价款20000元，增值税 额3400元，贷款未付。另以现金支付购入甲材料发生的运 杂费IOoo元。材料到达验收入库。2 . 10 B ,领用甲材料10000元，其中生产X产品用4000 元，生产Y产品用3000元，车间修理用2000元，企业行 政部门用1000元。3 . 12日，采购员出差，借支差旅费2000元，以现金支付。4.14日，从银行提取现金50000元，备发工资。5 . 15日，以现金50000元发放本月工资。6 .18日，行政管理部门以现金200元购买办公用品

2、。7 .19日，以银行存款支付本月产品广告宣传费用3000元。8 . 20日，销售Y产品500台给环球设备厂,货款50000 元和增值税款8500元均未收到。9 . 23日，以银行存款支付车间生产设备修理费1380元。10 . 24日，从工商银行借入借款50000元存入银行账户， 期限3个月。Il.25日，收到环球设备厂前欠货款共计20000元，存入 银行。12 . 26日，投资人向企业投入全新机床一台，价值50000)Lo13.28日，销售X产品500台，收到货款80000元，增值 税款13600元,共计93600元存入银行。14.29日，计提本月应负担的银行借款利息2000元。15 .30

3、 H z计提固定资产折旧9000元，其中生产车间固定 资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧4000元。16 .30 H z以银行存款支付本月应付电费5000元,其中生 产X产品2500元，生产Y产品1500元，车间办公用500 元，行政管理部门500元。17 . 30 S ,分配结转本月职工工资50000元，其中生产X 产品工人工资20000元，生产Y产品工人工资18000元, 车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资4000元。18 . 30日，用银行存款支付职工福利费7000元2其中生 产X产品工人福利费2800元生产Y产品工人福利费2520 元,车间管理人员福利费1120元行

4、政管理人员福利费560J Lo19 .30 B ,报销采购员差旅费1500元，退回现金500元。20 . 30 H ,根据X、Y产品工时比例，分配结转本月发生的 制造费用。其中X产品工时4000 , Y产品工时2000o （列 出计算过程）21 .30B z本月生产的X产品300台和Y产品500台完工 入库式产品的生产成本36000元,Y产品的生产成本38000 元，结转其生产成本。22.30日，结转销售X产品500台的销售成本60000元, 结转销售Y产品500台的销售成本38000元。23 . 30日，将收入账户结转本年利润。24.30 B ,将费用支出账户结转本年利润。25 . 30 H

5、 ,计提本月应交所得税并结转本年利润。所得税 税率25%。要求：编制上述经济业务的会计分录。1 .借：材料-甲材料21000应交税金-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400现金10002 .借：生产成本-X产品4000生产成本-Y产品3000制造费用2000管理费用1000贷：材料甲材料IOOOO3.借：其他应收款2000贷：现金20004.借：现金50000贷：银行存款5 .借：应付工资 贷：现金6 .借：管理费用 贷：现金7 .借：营业费用 贷：银行存款500005000050000200200300030008 .借：应收账款环球设备厂贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（

6、销项税额）585005000085009 .借：制造费用1380贷：银行存款138010 .借：银行存款50000贷：短期借款5000011 .借：银行存款20000贷：应收账款环球设备厂2000012 .借：固定资产50000贷：实收资本13 .借：银行存款5000093600贷：主营业务收入80000应交税金-应交增值税（销项税额）1360014.借：财务费用2000贷：预提费用200015 .借:制造费用5000管理费用4000贷：累计折旧900016 .借：生产成本-iX 产口口2500生产成本Y产品1500制造费用500管理费用500贷：银行存款500017 .借：生产成本-iX 产

7、口口20000生产成本Y产品18000制造费用8000管理费用4000贷：应付工资5000018 .借：生产成本-iX 产口口2800生产成本Y产品2520制造费用1120管理费用560贷：银行存款700019 .借：管理费用现金1500500贷：其他应收款200020制 造 费=2000 + 1380+5000+500+8000+1120=18000 （元）制造费用分配率=18000/（4000 2000）=3X产品应负担制造费用=4000 3 = 12000（元）Y产品应负担制造费用=2000x3=6000阮）借：生产成本-X产品12000生产成本-Y产品6000贷：制造费用1800021

8、 .借：库存商品X 36000库存商品Y 38000贷：生产成本7400022 Jt :主营业务成本98000贷：库存商品X60000库存商品Y3800023 .借：主营业务收入130000（即：50000+80000 ）贷：本年利润13000024 .借：本年利润114760贷：主营业务成本98000营业费用3000管理费用11760 （即：10002004000+500+4000+560+1500 ） 财务费用200025 .利润总额=130000114760=15240（元）应交所得税=1524025%=3810（元）借：所得税3810贷：应交税金一应交所得税3810借：本年利润3810贷：所得税 3810